Ставки акцизов на 2023-2024 год: таблица

19.11.2023
0
Государство начисляет акцизы на алкоголь, табачную продукцию и легковые автомобили (мотоциклы). Ежегодно ставки акцизов пересматриваются. Какие ставки акцизов на подакцизные товары установлены на 2023-2024 г., рассказано ниже в статье.

Ставки акцизов на 2023-2024 год

Приведем все ставки акцизов в единую таблицу:

Год

Ставка акциза (в руб.)

Этиловый спирт, (денатурат, дистилляты, сырец и др.):

  • продаваемый юрлицам-плательщикам авансового платежа по акцизу — касается и спирта, импортируемого в РФ из ЕАЭС;
  • реализуемый юрлицам (компаниям, фирмам) согласно п. 1 ст. 179.2 НК РФ;
  • передаваемый при осуществлении операций, подлежащих обложению акцизом на основании ч. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ.

2022, 2023

0 руб. (далее — р.) за 1 л этилового безводного спирта, входящего в состав подакцизного товара (далее — за 1 л спирта)

Этиловый спирт:

  • реализуемый юрлицам (компаниям, фирмам), не предъявившим извещение по форме КНД 1150020 и банковскую гарантию и (или) не оформивших свидетельства, установленные в п. 1 ст. 179.2 НК РФ;
  • передаваемый в структуре одного юрлица (компании, фирмы) — при осуществлении налогоплательщиком облагаемых акцизом операций, кроме операций, указанных в ч. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ;
  • оприходованный юрлицами, оформившими нужные свидетельства (п. 1 ст. 179.2 НК РФ);
  • парфюм, косметика, лекарства и иная спиртосодержащая аналогичная продукция (ч. 3 ст. 2 ФЗ № 171 от 22.11.1995).

2022

 2023

589 р.

 613 р.

 

за 1 л спирта

Виноград, применяемый для выпуска вина, в том числе российского шампанского и ликера

2022, 2023

32 р. за 1 тонну (далее — за 1 т.)

Алкоголь с содержанием этилового спирта до 9% включительно (кроме пива, пивных, винных напитков, сидра, медовухи и вин, в том числе игристых, шампанского)

2022

 2023

471 р.

 490 р.

 

за 1 л спирта

Алкоголь, где спирта более 9% (кроме пива, шампанского, винных напитков и вин, в том числе и игристых)

2022

 2023

589 р.

 613 р.

 

за 1 л спирта

Виноградное и другое сусло на основе плодов, сброженные материалы плодов (ГОСТ Р 59941-2021), виноматериалы — за исключением крепленого вина из наливной тары (ст. 3 ФЗ № 468 от 27.12.2019, далее – ФЗ № 468)

2022

 2023

33 р.

 34 р.

 

за 1 л

Винные напитки и напитки из виноградного сырья (ч. 22 ст. 3 ФЗ № 468)

2022

 2023

43 р.

45 р.

 

за 1 л

Брют и иные игристые вина, шампанское российское (ч. 1, 2 п. 4 ФЗ № 468)

2022

 2023

43 р.

 45 р.

 

за 1 л

Вина (за исключением ликера)

2022

 2023

33 р.

34 р.

 

за 1 л

Пиво с содержанием спирта до 0,5 %

2022, 2023

0 р. за 1 л

Пиво 0,5-8,6 %, пивные напитки

2022

 2023

24 р.

 25 р.

 

за 1 л

Пиво от 8,6 %

2022

 2023

45 р.

 47 р.

 

за 1 л

Медовуха, сидр

2022

 2023

24 р.

 25 р.

 

за 1 л

Ставки по акцизам на табачные изделия и вейпы

Акциз начисляется не только на алкоголь, но и на табак, вейпы и табачные стики. Налоговые ставки по акцизу могут быть (ст. 187, 193 НК РФ):

  1. Твердыми (специфическими).
  2. Адвалорными (в %).
  3. Комбинированными.

Комбинированные ставки акциза установлены в отношении папирос и сигарет. Комбинированная ставка по акцизу = твердая (специфическая) ставка + адвалорная ставка (в %).

Как учесть акцизы в доходах и расходах по налогу на прибыль, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демо-доступ к справочно-правовой системе и переходите к Готовому решению.

Статья по теме: Учет акцизов в бухгалтерском учете: проводки Компании, чья деятельность связана с производством, импортом подакцизных товаров (ПТ) и переработкой подакцизного сырья (ПС), ведут бухучет акцизов. Стандартно для этой цели используются те же счета и проводки, что и для отображения налоговых обязательств. Далее разберем учет акцизов в бухгалтерском учете и его ключевые особенности. Подробнее

В 2022 г. комбинированная ставка по акцизу на папиросы и сигареты составляет 2 454 р. за 1 000 шт. + 16 % максимальной цены при продаже в розницу, но 3 333 р. за 1 000 шт. как минимум.

На 2023 г. комбинированная ставка равна 2 552 р. за 1 000 шт. + 16 % наибольшей цены в розницу, но как минимум 3 467 р. за 1 000 шт. (ч. 23 п. 1 ст. 193 НК РФ).

Год

Твердые ставки акциза на сигареты, вейпы, табак (в руб.)

 

Сигариллы, сигариты

2022

 

2023

3 813 р.

3 965 р.

 

за 1 000 шт.

Табак (табачная продукция), предназначенная для табачных стиков

7 538 р.

7 839 р.

 

за 1 кг

Табачные стики, электронные сигареты, вейпы

62 р.

64 р.

 

за 1 шт.

Сигары

268 р.

278 р.

 

за 1 штуку (далее – за 1 шт.).

Жидкости для вейпов, электронных сигарет

17 р.

18 р.

 

за 1 мл

Табак (кроме сырья-табака, применяемого для выпуска табачной продукции)

3 958 руб.

4 116 р.

 

за 1 кг

Ставки акцизов по подакцизным товарам устанавливаются как на спирт, алкоголь и табачную продукцию, так и на автомобили и иные ТС. Размер налоговой ставки определяется по количеству лошадиных сил (л. с.) в двигателе легкового авто (мотоцикла). 1 л. с. = 0,75 кВт.

Статья по теме: Налоговые льготы по акцизам Налоговые льготы по акцизам прямо не предусмотрены законодательством. Однако в целях повышения уровня импорта налогоплательщикам все же предоставили ряд преференций — вычеты и нулевую ставку для отдельных видов товара. Рассмотрим эти преференции более детально. Подробнее

Год

Твердые ставки акциза на легковые авто и мотоциклы (в руб.)

 

 

 

2022

 

2023

Легковые авто с мощностью двигателя

>500 л. с.

1 523 р. 

1 584 р.

 

за 1 л. с.

Более 400 и до 500 л. с. (далее «>400 и до 500 л. с.»)

1 475 р.

 1 534 р.

 

за 1 л. с.

>300 и до 400 л. с.

1 425 р.

 1 482 р.

 

за 1 л. с.

>200 и до 300 л. с.

836 р.

869 р.

 

за 1 л. с.

>150 и до 200 л. с.

511 р.

531 р.

 

за 1 л. с.

>90 и до 150 л. с.

53 р.

55 р.

 

за 1 л. с.

До 90 л. с.

0 р.

за 1 л. с.

Мотоциклы, > 150 л. с.

511 р.

531 р.

 

за 1 л. с.

Также, ставки акцизов в 2023 г. установлены в отношении бензина, моторного масла, природного газа и дистиллятов. Твердые ставки акцизов исчисляются в руб. за 1 т. или по специальной формуле.

Год

Твердые ставки акциза на моторное масло, бензин, топливо (в руб.)

 

Бензин, кроме класса 5

2022

 

2023

14 169 руб.

 14 736 р.

 

за 1 т.

Бензин класса 5

13 793 р.

 14 345 р.

 

за 1 т.

Дизтопливо

9 556 р.

 9 938 р.

 

за 1 т.

Моторное масло

6 075 р.

 6 318 р.

 

за 1 т.

Авиакеросин

2 800 р. за 1 т.

Только адвалорная ставка акциза (в %) применяется в отношении природного газа. В 2023-2024 гг. такая налоговая ставка = 30% стоимости проданного (переданного) природного газа - затраты на транспортировку данного газа за рубежом и таможенные сборы (ст. 205.1, п. 5 ст. 193 НК РФ, ч. 31 п. 1 ст. 11 Таможенного кодекса РФ).

Год

Твердые (специфические) ставки акциза (в руб.)

Прямогонный бензин

2022, 2023

Ставка акциза = 13100 + 4865 * Ккорр. (р. за 1 т.),

где Ккорр. (далее – К.) = 0,667 (2022 г.), 0,833 (2023 г.)

Бензол

2022, 2023

Ставка = 2800 + 774 * К. (р. за 1 т.),

где К. = 0,667 (2022 г.), 0,833 (2023 г.)

Добытые и подготовленные нефть, конденсат и вторичное (рекуперированное) сырье

2022, 2023

Ставка = ((Среднемесячная цена на нефть «Юралс» * 7,3 - 182,5) * 0,3+ 29,2) * К. * Среднемесячное значение курса доллара * Удельный коэффициент по корзине продуктов переработки нефтяного сырья (далее – ППНС) * Коэффициент, характеризующий особенности рынков ППНС в регионах РФ (р. за 1 т., п. 8 ст. 193 НК РФ),

где К. = 0,667 (2022 г.), 0,833 (2023 г.)

Средние дистилляты (печное, судовое топливо и др.)

2022, 2023

Ставка = (Ставка акциза на дизтопливо + 750) – Ддт * Ккд_комп (р. за 1 т.),

где:

Ддт, Ккд_комп — коэффициент, установленный п. 27 ст. 200 НК РФ и п. 9 ст. 193 НК РФ;

Ккд_комп = 0,7.

Этан

2022, 2023

9 000 р. за 1 т. этана, отправленного на переработку

Сжиженный углеводородный газ (СУГ), п. 12 ст. 193 НК РФ

2022, 2023

4 500 р. за 1 т. СУГ, подлежащий переработке

Итоги

Таким образом, в соответствии со ст 193 НК РФ ставки акцизов изменяются ежегодно или на протяжении нескольких лет. Они бывают твердыми, адвалорными или комбинированными.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Акцизы