Сроки подачи уведомлений в 2025 году: таблица

Сроки сдачи уведомлений по НДФЛ в 2025 году: таблица

Статья по теме: Как корректировать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – документ совершенно новый. Необходимость в появлении этого бланка возникла одновременно с переходом на ЕНП. Заполнение формы ввиду ее новизны вызывает вопросы. В том числе бухгалтеры задумываются о том, как делать корректировку уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. Об этом и поговорим в статье. Подробнее

В 2025 году продолжает действовать последняя редакция п. 9 ст. 58 НК РФ. В ней остались такими же сроки уплаты налогов и, соответственно, сроки предоставления уведомлений по ним.

 Для начисления НДФЛ выделено 3 временных отрезка:

1. С 1-го по 22-е число месяца.
2. С 23-го по последнее число месяца.
3. С 23-го по 31 декабря текущего года.

Соответственно, сроки сдачи уведомлений о начисленном и удержанном НДФЛ таковы:

• за первый период нужно подать уведомление до 25-го числа текущего месяца;
• за второй период – до 3-го числа следующего месяца;
• за третий период – до последнего рабочего дня текущего года (в 2025 году это 30 декабря).

Важно отметить, что если во втором периоде (с 23-го по 30-е или 31-е число, по 28-е (29)-е число в феврале) не было выплат работникам, то подавать уведомление без значений (нулевое) до 3-го числа не нужно. Для предупреждения появления возможных вопросов со стороны налоговой службы можно направить им письмо в свободной форме с пояснениями причин непредоставления уведомления. Однако такое письмо необязательно.

Статья по теме: Двойные уведомления по НДФЛ с 2024 года В 2023 году работодатели обязаны направлять в налоговый орган уведомления о начисленных за соответствующий период суммах налога. Это позволяет средства, поступившие на единый налоговый счет, правильно распределять. В уведомлении отражена сумма налога, начисленного за конкретный период, и реквизиты платежа. С 1 января 2024 года плательщики должны будут подавать двойные уведомления по НДФЛ. Подробнее

Как налоговому агенту заполнить и предоставить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

По закону, срок предоставления уведомления переносится на следующий рабочий день, если он попадает на выходной или праздник.

Сроки сдачи уведомлений в 2025 году и перечисления НДФЛ представлены в таблице:

Соблюдать сроки подачи уведомлений в 2025 году нужно тщательно. Многие даты переносятся на ближайшие рабочие дни, поэтому подготовить все данные для заполнения уведомления нужно заранее.

Однако, при отсутствии уведомления не применяются штрафные санкции. Ведь если не подано или не вовремя подано в ИФНС уведомление об исчисленных налогах и взносах, то налоговой ответственности в этом случае нет (письмо ФНС от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776).

Статья по теме: Код периода в уведомлении об исчисленных налогах Согласно п. 9 ст. 58 НК, уведомлять ИФНС о подсчитанных суммах нужно тогда, когда уплата производится до подачи декларации (расчета) либо при ее отсутствии. По какой форме это делать, как заполнять код периода в уведомлении об исчисленных налогах, что еще нужно указывать – все об уведомлении ИФНС расскажем в данном материале. Подробнее

Уведомления 2025 года: сроки сдачи отчетности по страховым взносам

Расчет страховых взносов в 2025 году производится также за полный календарный месяц. Извещать налоговую инспекцию по начисленным взносам нужно 2 раза в квартал – за первые 2 месяца отчетного периода. Данные для распределения средств с ЕНС за третий месяц квартала работники налоговой службы возьмут из расчета РСВ.

Сроки предоставления уведомления о начисленных страховых взносах остаются те же:

• за первый и второй месяцы квартала - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным;
• уведомление о взносах за 3 месяц квартала сдавать не нужно. Потому что РСВ подается за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В этих расчетах уже будут данные по начисленным взносам в том числе за март, июнь, сентябрь и декабрь, соответственно.

Имущественные налоги

К таким налогам относятся:

• налог на имущество организации;
• земельный;
• транспортный.

Все эти налоги перечисляются в бюджет после окончания налогового периода, то есть раз в год. Соответственно, отправить уведомление о сумме начисленных налогов нужно перед осуществлением платежа.

Исключение: если по налогу на имущество организации за год подается налоговая декларация.  В этом случае уведомление об исчисленной сумме такого налога за год не подается.

Если в регионе предусмотрены авансовые платежи по этим налогам, то, соответственно, подавать уведомление нужно перед каждым платежом. Если авансовые платежи осуществляются один раз в квартал, то предоставить уведомление по ним нужно на общих основаниях:

• за 1-й квартал 2025 года – до 25 апреля 2025;
• за 2-й квартал – до 25 июля 2025;
• за 3-й квартал – до 27 октября 2025 (так как 25 октября это суббота);

По сумме налога за год – до 25 февраля 2026.

Налог на прибыль и НДС

По общему правилу, обязанности подавать уведомления по этим налогам у налогоплательщика нет. Связано это с тем, что перечислить данные налоги нужно до 28-го числа, а подать декларацию – до 25-го. К моменту поступления денег на ЕНС налоговая служба уже будет знать, какую сумму и на какой КБК распределить.

Исключение: налог на прибыль для налоговых агентов. Вот по нему подается уведомление об исчисленной сумме. Срок отправки уведомления не отличается от сроков по другим налогам и сборам – не позднее 25-го числа следующего месяца.

УСН и ЕСХН

Организации, находящиеся на спецрежимах, обязаны предоставлять уведомления о суммах начисленных налогов.

При начислении УСН налоговую службу нужно уведомить об этом до следующих дат:

• 25 апреля 2025 г. - за 1-й квартал;
• 25 июля 2025 г. - за 2-й квартал;
• 27 октября 2025 г. - за 3-й квартал.

По итогам года уведомление не предоставляется, так как сроки подачи декларации и перечисления налога совпадают.

Компании (ИП) на ЕСХН обязаны предоставить уведомление по ЕСХН только один раз в год – до 25 июля. Сведения для списания средств в счет уплаты ЕСХН по результатам года будут отражены в годовой декларации.

Статья по теме: Код периода в уведомлении об исчисленных налогах Согласно п. 9 ст. 58 НК, уведомлять ИФНС о подсчитанных суммах нужно тогда, когда уплата производится до подачи декларации (расчета) либо при ее отсутствии. По какой форме это делать, как заполнять код периода в уведомлении об исчисленных налогах, что еще нужно указывать – все об уведомлении ИФНС расскажем в данном материале. Подробнее

Итоги

1. По налогу на доходы физлиц нужно подавать уведомления 2 раза в месяц (а в декабре - 3 раза).
2. Сроки сдачи уведомлений по НДФЛ: за период с 1-го по 22-е число – 25-е число текущего месяца; с 23-го по последнее число месяца – 3-е число следующего месяца; с 23-го по 31-е декабря - последний рабочий день года.
3. Последняя дата для сдачи уведомления по другим налогам: 25-е число.
4. Подавать уведомления по начисленным взносам за последний месяц квартала не нужно – его заменяет расчет РСВ.