Реквизиты для уплаты УСН в 2024 году

Правила уплаты налогов с 2024 г.

С 01.01.2024 большинство налогов перечисляют одним платежом (ЕНП) на единый счет (ЕНС), заполняя одну платежку. Плательщики используют для этих целей форму бланка (0401060), утв. Положением ЦБ РФ от 29.06.2021 № 762-П.

Деньги можно перечислять в любых размерах и любое время. Главное, чтобы их хватило на погашение всех бюджетных платежей. Все перечисляемые суммы поступают на общий казначейский счет получателя - Казначейства России (ФНС России).

Для сведения: перечислить деньги на ЕНС за плательщика может и третье лицо, но требовать возврата переплаты из числа перечисленных денег данное лицо не может!

ИФНС на основании данных из налоговых деклараций либо уведомлений об исчисленных суммах, полученных от плательщика, распределяет деньги, поступившие на ЕНС, на уплату авансов, налогов, др. бюджетных платежей. Выяснить, как распределены деньги на ЕНС, можно через личный кабинет организации (ИП) на сайте ФНС либо отправку соответствующего запроса в ИФНС.

Подробнее про ЕНС (что и как платить через ЕНС, варианты заполнения платежек с образцами) можно узнать на промостранице налоговой службы!

Что и как платят упрощенцы с 2024 г.

Итак, упрощенцы на 2024 г. должны уплатить три аванса (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2024 г.) и налог по итогам 2024 г.:

• срок уплаты авансов — до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (то есть до 29.04.2024, так как 28 апреля — это воскресенье, до 29.07.2024, потому что 28 июля — это воскресенье, и до 28.10.2024);
• срок уплаты налога на УСН за 2024 год — до 28.04.2025 (для ИП) и до 28.03.2025 (для организаций).

Итоговый налог подсчитывается по декларации УСН с учетом трех перечисленных ранее авансов. Способ уплаты  один: через ЕНП и по платежке со статусом 01 с единым КБК.

С 2024 г. не допускается оформление отдельной платежки со статусом 02, которая оформлялась, как уведомление об исчисленных налоговых суммах.

Платежку можно заполнить в электронном виде и на бумаге. Положением ЦБ РФ № от 29.06.2021 № 762-П определен состав и форма ее реквизитов. При заполнении руководствуются указанным Положением и Правилами указания информации в реквизитах, утв. приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н. Особенности заполнения платежки рассмотрим далее.

Платежка при уплате «упрощенного» налога через ЕНП

Для уплаты авансов, итогового налога по УСН посредством ЕНП нужно:

1. Пополнить ЕНС, перечислив на него сумму, которой хватило бы для уплаты всех бюджетных платежей, включая аванс либо налог по упрощенке.
2. Для целей пополнения нужно заполнить только одну платежку по всем платежам с КБК именно для ЕНП.

Например, для уплаты «упрощенного» налога, взносов (за исключением взносов на травматизм) и НДФЛ (кроме НДФЛ с выплат иностранцам на патенте) можно заполнить одну платежку и перечислить одну сумму на ЕНС, достаточную для погашения всех перечисленных платежей. Далее ИФНС самостоятельно распределит поступившие деньги из ЕНС на уплату налога УСН, НДФЛ и взносов.

Как ИП заполнить платежное поручение на уплату налога при УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Заполнение платежки по УСН с 2024 г. — реквизиты

При заполнении бланка платежки для перечисления ЕНП всем без исключения указывать нужно одинаковые реквизиты получателя в соответствующих полях (вне зависимости от того, где, в каком регионе РФ работает компания, ИП!). Реквизиты для уплаты УСН в 2024 году следующие:

• ИНН получателя денежных средств — 7727406020 (п. «61»);
• КПП получателя — 770801001 (п. «103»);
• банк-получатель — «ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула» (п. 213»);
• БИК данного банка — 017003983 (п. «14»);
• № банковского счета получателя — 40102810445370000059 (п. «15»);
• получатель — Казначейство России (ФНС России) (п. «16»);
• казнач. счет — 03100643000000018500.

Перечисленные реквизиты получателя есть в образцах заполнения, представленных на промостранице налоговой службы. Их можно сверить либо взять из имеющихся там образцов.

Обратите внимание: упрощенцы указывают при заполнении платежки по ЕНП всегда один и тот же КБК: 18201061201010000510 (для уплаты авансов, итогового налога по УСН 6% и 15%). Это код, предназначенный для ЕНП. Также, записывают перечисляемую сумму и реквизиты, статус («01» для перечисления ЕНП) плательщика. По полям «105 – 109» проставляются нули.

Заполнить платежку с назваными выше реквизитами можно в личном кабинете, при помощи сервиса налоговой службы «Уплата налогов, пошлин»!

Образец заполнения реквизитов при уплате налога УСН через ЕНП

Условные данные, использованные в образце: ООО «Восторг» пополняет ЕНС на сумму 2 000 000 руб., которая пойдет на уплату налога по УСН, страхвзносов (кроме взносов на травматизм) и НДФЛ (за исключением налога с выплат иностранцам на патенте). В платежке компании нужно указать:

• статус плательщика «01»;
• ИНН организации;
• КПП ( «0»);
• сумма платежа (прописью и числом) в соответствующих полях — «Два миллиона рублей» и «2 000 000-00»;
• реквизиты плательщика налога, аванса на УСН — наименование (ООО «Восторг»), 20-тизначный номер расчетного счета (для организаций начинается с 407);
• наименование, корсчет (начинается с 30..) и БИК банка плательщика (ООО «Восторг»), в котором заведен расчетный счет;
• реквизиты получателя средств — Казначейства России (ФНС России).

Реквизиты, перечисляемая сумма в платежке ЕНП:

Переходный период для ЕНП и налог по УСН

2023 год был переходным для ЕНП. Поэтому на протяжении этого года плательщикам разрешалось по желанию направлять в банк отдельные платежки по налогам, указывая их КБК и суммы к уплате. То есть для одного налога (аванса) на УСН заполнялась одна платежка со статусом 02 и с указанием именно его КБК.

Платежки в этом случае заменяли уведомления об исчисленных суммах налогов (авансов), которые подаются в ИФНС до 25 числа месяца уплаты. Основание: п. 12 ст. 4 ФЗ № 263 от 14.07.2022.

Напомним: по уведомлениям ИФНС узнает, какие суммы списывать с ЕНС и куда их направлять. 

С 2024 г. отдельные КБК для уплаты налога по УСН указывают только в уведомлении об исчисленной сумме налога (аванса):

На упрощенке используют КБК: 18210501011011000110 (для УСН 6%) и 18210501021011000110 (для УСН 15% и минимального налога) согласно приказу Минфина от 01.06.2023 № 80н!

Итоги

1. В 2024 г. действует только один способ уплаты авансов, налога на УСН — по платежке ЕНП.
2. С 2024 г. уже нельзя оформлять отдельные платежки по авансам и налогу УСН (со статусом 02) и с указанием соответствующих КБК (для УСН 6% либо 15%).
3. Отдельные КБК по УСН указывают только в уведомлении об исчисленном налоге (авансе).
4. Указанные в уведомлении и по отдельным КБК средства учитываются, как ЕНП и, соответственно, распределяются согласно законодательству РФ.