Регистрация обособленного подразделения

Принятие решения о создании обособленного подразделения

Действующее законодательство не обязывает организацию принимать решение о создании обособленного подразделения. То есть оно может быть открыто по факту без дополнительных бюрократических процедур.

Но оформить документальное решение все равно стоит, так как это облегчит прохождение процедуры — позволит скоординировать работу по запуску подразделения и точно определит дату, с которой оно будет считаться созданным. Последнее особенно важно во избежание спора с ФНС, касающегося сроков. Дело в том, что момент создания подразделения законодательно не определен и непонятно, какую дату им считать. Если же эта дата будет прописана в локальных нормативных актах организации, вопросов со стороны налоговых органов не будет.

Рекомендуем ознакомиться с готовым решением от "КонсультантПлюс" о том, как открыть обособленное подразделение. Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете получить его на 2 дня бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.

Протокол о создании обособленного подразделения 

Если устав организации предусматривает решение вопроса о создании обособленного подразделения на собрании учредителей (собственников), оно оформляется протоколом. Он должен содержать следующие сведения:

• сведения об организации;
• дату проведения собрания учредителей;
• данные об участниках;
• цель его проведения;
• повестку дня (в данном случае — создание подразделения, дата его открытия);
• решение собрания по вопросам повестки.

Протокол собрания заверяется подписями его председателя и руководителя организации, а также ее печатью.

Приказ о создании обособленного подразделения – образец

В ряде случаев протокол не требуется и достаточно ограничиться приказом. Например, если директор ООО является его единственным учредителем или устав организации наделяет его соответствующими полномочиями.

Приказ составляется в свободной форме. В документ включают следующую информацию:

• сведения об организации;
• дату вынесения;
• резолютивную часть (об открытии обособленного подразделения с указанной даты).

Документ заверяется подписью руководителя и печатью организации.

При желании в приказ можно внести дополнительную информацию. Это могут быть вопросы, касающиеся начала работы и дальнейшей деятельности структурного подразделения.

Регистрация обособленного подразделения в налоговой

Открытие обособленного подразделения организации обязательно нужно регистрировать в органах ФНС по месту регистрации юридического лица. Регистрация носит уведомительный характер. Заявителю достаточно предоставить в налоговую инспекцию сообщение по форме С-09-3-1.

Документы для регистрации

Единственный документ, который необходимо предоставить в налоговую инспекцию — сообщение по форме С-09-3-1. Если оно подается представителем юридического лица, то к документу надо приложить доверенность, подтверждающую его полномочия. В случае, если документ предоставляет руководитель организации, этого делать не требуется.

По общими правилам сообщение подается в налоговую инспекцию по месту регистрации юридического лица. Однако если в пределах одного муниципального образования или на всей территории Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя открывается несколько обособленных подразделений одного юрлица, подведомственные разным органам ФНС, можно выбрать любой из них для постановки подразделения на учет.

Для этого к форме С-09-3-1 необходимо приложить уведомление с соответствующей просьбой, которое составляется в свободной форме. Это облегчит предоставление информации в налоговую, поскольку позволит направлять налоговую отчетность из всех обособленных подразделений в одну инспекцию ФНС.

Заполнение сообщения о создании обособленного подразделения по форме С-09-3-1 0 – образец

Форма содержится в Приложении № 3 к Приказу ФНС РФ от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@. Она представляет собой бланк, который заполняется от руки печатными буквами или распечатывается с помощью компьютера. В форму необходимо внести следующую информацию:

• ИНН и КПП организации;
• код органа ФНС, в котором зарегистрировано юрлицо;
• наименование организации;
• ОГРН;
• количество создаваемых обособленных подразделений;
• количество страниц сообщения и наличие приложений;
• контактные данные организации (телефон, электронная почта).

В форме обязательно нужно проставить тип сообщения. Всего их два: о создании обособленного подразделения или о внесении изменений в ранее сообщенные сведения о нем.

Документ заверяется подписью и печатью руководителя организации. Его составляет другое должностное лицо, в сообщение обязательно вносятся сведения о его доверенности (номер и дата выдачи).

Если у вас не получается самостоятельно заполнить форму С-09-3-1 0, можете воспользоваться образцом с нашего сайта. Он поможет корректно составить документ и правильно внести в него всю необходимую информацию.

Сроки подачи сообщения

В соответствии с положениями ст. 23 НК РФ при создании обособленного подразделения российской организации она должна сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту регистрации не позднее, чем в течение месяца. При изменениях сведений. Касающихся работы обособленного подразделения, необходимо направить соответствующие сведения в ФНС в течение трех дней. Если обособленное подразделение прекращает свою деятельность и закрывается. Об этом также необходимо сообщить в налоговую инспекцию в течение трех дней.

Если организация вообще не сообщила в инспекцию ФНС о создании обособленного подразделения в установленный срок, ей могут грозить санкции в виде штрафа за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе, предусмотренного ст. 116 НК РФ. Его размер составляет 10 000 ₽. Если обособленное подразделение было открыто и фактически начало вести деятельность, наказание ужесточается. В этом случае организации могут назначить штраф в размере 10% от доходов, полученных в ходе такой деятельности, но не меньше 40 000 ₽.

Способы подачи сообщения

Сообщение можно предоставить в ФНС нарочно. Для этого его необходимо передать в приемную инспекцию. Надо проследить, чтобы работник ведомства зарегистрировал сообщение и проставил на нем входящий штамп — это убережет от неприятных эксцессов, связанных с расхождением в исчислении сроков.

Возможно направление формы онлайн с помощью бухгалтерских сервисов (например, СБИС) или непосредственно на портале ФНС. В этом случае ее потребуется заверить усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя или представителя организации.

Если нет возможно посетить инспекцию ФНС лично или воспользоваться электронными сервисами, сообщение можно направить почтой. Лучше делать это заказным письмом с обязательным прикреплением обратного уведомления — оно послужит подтверждением предоставления сведений и застрахует от потенциальных споров с налоговой.

Получение документов о постановке обособленного подразделения на учет

После того, как налоговая инспекция получила сообщение о создании обособленного подразделения, она ставит его на учет. Отказать в этом орган ФНС не может, поскольку действующее законодательство не предусматривает оснований для отказа.

Уведомление о постановке на учет в течение пяти рабочих дней направляется заявителю. В документе указывается следующие присвоенный обособленному подразделению КПП.

Регистрация обособленного подразделения в СФР

Регистрация обособленного подразделения в СФР необходима только в случае, если у него будет собственный счет в банке или иной кредитной организации, а также если оно будет начислять выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Проще говоря, это нужно, если подразделение будет самостоятельно платить заработную плату работникам.

В соответствии с п. 7 ч. 3.4 ст. 23 НК РФ организация обязана в течение месяца сообщить ФНС, что наделила свое обособленное подразделение правом начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц. При этом отдельно уведомлять СФР не требуется. Налоговая инспекция самостоятельно направит туда сведения, необходимые для регистрации в качестве страхователя по обязательном пенсионному и другим видам страхования.

Но из этого алгоритма действий есть и исключения. В частности, в соответствии пп. 2 п. 1 ст. 6 Федерального Закона № 125-ФЗ и п. п. 3, 10 Порядка, утвержденного Приказом Минтруда России от 07.12.2022 № 768н предусмотрен заявительный порядок регистрации ОП в СФР в качестве страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Заявление с просьбой зарегистрировать обособленное подразделение в качестве страхователя необходимо не позднее 30 дней с момента его создания.

В противном случае на организацию может быть наложен штраф, предусмотренный ст. 26.28 Федерального закона № 125-ФЗ. Если произошло нарушение срока от 1 до 89 дней, его размер составит 5 000 ₽. Если организация опоздала с заявлением на 90 и более дней, то штраф удваивается до 10 000 ₽.