Сумма налогового вычета на ребенка и порядок его получения не менялись с 1 января 2016 года. Тогда был увеличен его размер для родителей детей-инвалидов, а также вырос годовой предельный порог дохода, достижение которого лишает граждан на дальнейшее получение вычета в текущем налоговом периоде (федеральный закон № 317-ФЗ от 23.11.2015). С начала 2020 г. налоговые вычеты на детей планировалось увеличить не только для граждан, имеющих ребенка-инвалида, но и для родителей детей без инвалидности. Будут ли применяться в 2020 году новые размеры вычетов, рассмотрим далее.
Стандартный налоговый вычет на ребенка: что это
Предоставление налогового вычета позволяет снизить сумму НДФЛ, подлежащую уплате государству – за счет уменьшения налогооблагаемой базы (НБ). Гражданам, у которых есть дети, НБ сокращают на разные величины, в зависимости от ряда обстоятельств:
-
кому предоставляется вычет: родителю (усыновителю), опекуну, попечителю ребенка и т.д.;
-
количества детей у налогоплательщика;
-
является ли родитель единственным – одиноким отцом, одинокой матерью и т.д.;
-
оформляется ли налоговый вычет родителям детей с инвалидностью или родителям детей без ограничения по здоровью.
Например, если работнику начислена заработная плата 22 000 руб., с него удерживают НДФЛ в размере 2860 руб. (22 000 х 13%). Но если у него есть ребенок, и в связи с этим обстоятельством сотрудник оформил вычет, его НБ уменьшится на размер данного вычета. На сколько именно изменится налогооблагаемая база и сумма налога, рассмотрим ниже.
Размер налогового вычета на детей в 2019 году
Размеры детских вычетов и порядок их оформления регламентированы ст.218 НК РФ (п.4). Они предоставляются ежемесячно, пока общий доход родителя (опекуна и т.д.) с начала года не превысит 350 тыс. рублей. С месяца, когда максимальный доходный порог дохода был превышен, вычет не применятся. С начала следующего года предоставление вычета опять возобновляется до месяца превышения предельной суммы дохода.
Размеры действующих в 2019 вычетов на детей приведены в таблице:
|
Основание для детского налогового вычета |
Условия, необходимые для оформления детского вычета |
Размер детского налогового вычета |
|
У налогоплательщика есть / появился первый ребенок. |
|
- 1 400 руб. |
|
У налогоплательщика есть / появился второй ребенок. |
- 1 400 руб. |
|
|
У налогоплательщика есть / появился третий ребенок (и каждый последующий). |
- 3 000 руб. |
|
|
У налогоплательщика есть или появился ребенок-инвалид. |
Налоговый вычет на ребенка-инвалида предоставляется:
Возраст ребенка-инвалида такой же, как и для других детей – до 18 лет. До 24 лет вычет предоставляется на инвалида 1, 2 группы, обучающегося по очной форме. |
- 12 000 руб. |
|
Вычет на ребенка с инвалидностью оформляет:
Возраст ребенка такой же, как и для других детей – до 18 лет. До 24 лет вычет предоставляется на инвалида 1, 2 группы, обучающегося по очной форме. |
- 6 000 руб. |
|
|
Налогоплательщик является единственным: родителем (приемным родителем/ усыновителем/ опекуном/ или попечителем) для ребенка или детей (в том числе, для ребенка с инвалидностью), на которого предоставляется вычет по НДФЛ. |
У ребенка должен отсутствовать второй родитель (опекун, усыновитель и т.д.). При вступлении единственного родителя в брак, вычет предоставляется в одинарном размере |
Размер любого вычета удваивается |
Вычет на ребенка-инвалида после 18 лет налогоплательщику (в повышенном размере) предоставят только в случае назначения сыну или дочери инвалидности 1 / 2 группы.
Если один из родителей напишет заявление об отказе от вычета, другой родитель вправе получить вычет в двойном размере.
Продолжим наш пример. Итак, если гражданин с зарплатой 22000 руб. оформит вычет, например, на двоих малолетних детей без инвалидности, налогооблагаемая сумма сократится с 22 000 до 19 200 руб. (22 000 – (1400 + 1400)). Размер взимаемого налога при этом составит не 2860 руб., а 2496 руб. (19 200 х 13%).
Налоговый вычет на ребенка в 2020 году: что изменится
Депутаты-коммунисты разработали и внесли в Госдуму законопроект, повышающий размеры детских вычетов по НДФЛ с 1 января 2020 года. Авторы документа поясняют, что их инициатива направлена на снижение уровня бедности в стране.
Если предложенная редакция ст. 218 НК РФ будет поддержана, сумма налогового вычета на детей в 2020 году составит:
-
2500 руб. – на 1-го ребенка;
-
2500 руб. – на 2-го ребенка;
-
4500 руб. – на 3-го и следующих детей.
Родители и усыновители ребенка-инвалида, учащегося-инвалида 1, 2 группы в возрасте до 24 лет, а также супруги родителей такого ребенка смогут получить вычет 12 500 руб. Остальным лицам, занимающимся воспитанием ребенка с инвалидностью, учащегося-инвалида (опекунам, попечителям и т.д.), вычет собираются установить в размере 8 000 руб.
Лимит на налоговый вычет на детей (предельный порог дохода налогоплательщика) также хотят увеличить – с 350 000 до 400 000 рублей.
Примут ли этот закон до конца 2019 года – неизвестно. Пока законопроект коммунистов не рассматривался даже в 1-м чтении, хотя документ был внесен еще в середине лета – 11 июля 2019 года.
Как получить налоговый вычет на детей
У налогоплательщиков есть 2 способа получить вычет:
-
через работодателя – вычет будет предоставляться ежемесячно до достижения предельной суммы дохода;
-
через налоговую инспекцию – ежемесячные вычеты сложат и вернут одной суммой (по окончании года).
В первом случае на имя работодателя пишется заявление в произвольной форме, во втором – подается налоговая декларация 3-НДФЛ за соответствующий период. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на вычет (свидетельства о рождении детей, справка об инвалидности и т.п.). При подаче декларации необходимо подтвердить полученные доходы справкой 2-НДФЛ.
Вычет действует с начала месяца, в котором ребенок появился (или был усыновлен) и до конца того года, в котором он достигнет 18 лет или 24 лет, если ребенок учится. Если обучение завершится до достижения совершеннолетним ребенком 24 лет, вычет прекращается с окончанием учебы.
Читайте также: Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей