Виды кодов периода представления 6-НДФЛ в 2024 году
В графе (далее — гр.) титульном листе формы 6-НДФЛ «Отчетный период (код)» прописывается код отчетного периода, на протяжении которого в ИФНС сдаются сведения о доходах работников (исполнителей) и суммах НДФЛ, начисленных и удержанных компанией-работодателем (налоговым агентом). Причем такие коды могут быть:
- Стандартными — за первый квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год, применяемые любой организацией (компанией), являющейся налоговым агентом по НДФЛ.
- Указываемыми в расчете 6-НДФЛ в случае реорганизации, ликвидации организации.
- Используемыми при снятии компании с учета в ИФНС в качестве ИП или главы крестьянского (фермерского) хозяйства.
Для обозначения временного интервала в титульном листе формы 6-НДФЛ применяется гр. «Отчетный период (код)» (далее – гр.). Если речь идет об обозначении года, за который приведены данные о доходах и НДФЛ, то в данной графе надо отразить код периода, за который подается данная форма, то есть, за 1 календарный год.
Как заполнить форму 6-НДФЛ начиная с отчетности за I квартал 2024 г, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Стандартные коды периодов представления 6-НФДЛ в 2024 году
В гр. «Отчетный период (код)» заносятся следующие коды (п. 6 ст. 226 НК РФ):
- 21 — для 6-НДФЛ за первый квартал. В стр. 020 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал с таким кодом указываются суммы НДФЛ, удержанные и исчисленные в период с 1 января по 31 марта текущего календарного года (налогового периода НДФЛ), а в разд. 2 — данные по доходам всех работников (исполнителей) и НДФЛ за первый квартал нарастающим итогом с начала календарного года;
- 31 — для формы за полугодие. В стр. 020 разд. 1 6-НДФЛ за полугодие с приведенным кодом прописываются суммы НДФЛ, подлежащие начислению и удержанию в период с 1 января по 30 июня, а в разд. 2 — данные по доходам (зарплатам) работников (исполнителей) и НДФЛ за полугодие;
- 33 — для 6-НДФЛ за 9 месяцев. В стр. 020 разд. 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев с этим кодом должны быть указаны суммы НДФЛ, удержанные и начисленные в период с 1 января по 30 сентября, а в разд. 2 — данные по доходам (заработным платам) работников (исполнителей) и НДФЛ за 9 месяцев;
- 34 — для расчета за год. В стр. 020 разд. 1 годового отчета 6-НДФЛ с приведенным кодом прописываются суммы НДФЛ, подлежащие начислению и удержанию в период с 1 января по 31 декабря включительно, а в разд. 2 — сведения по доходам исполнителей (работников) и НДФЛ за год.
Код периода представления 6-НДФЛ в 2024 году в случае ликвидации (реорганизации) организации
В случае реорганизации (ликвидации) организации в гр. «Отчетный период (код») прописываются следующие коды:
- 51 — для 6-НДФЛ за 1 квартал;
- 52 —для формы за полугодие;
- 53 — для формы за 9 месяцев;
- 90 — для расчета за год. Приведенный код применяется в случаях, когда ликвидация (реорганизация) организации была осуществлена в четвертом квартале (в декабре, ноябре, октябре).
В случае реорганизации (ликвидации) организации в текущем году отчетный период 6-НДФЛ определяются с начала текущего календарного года и по месяц, в котором была завершена процедура реорганизации или закрытия организации.
Пример: ООО «Товар» запустила процесс реорганизации с последующим слиянием в июне 2024 г., но окончательно все регистрационные и организационные мероприятия были завершены 15 октября 2024 г. В этом случае при оформлении формы 6-НДФЛ за год реорганизованная организация указывает в гр. «Отчетный период (код)» значение «90».
В разд. 2 формы 6-НДФЛ за 2024 год будут указаны сведения по доходам исполнителей (работников) и по НДФЛ за январь-октябрь 2024 г. нарастающим итогом. В разд. 1 (в стр. 021) будут отражены суммы НДФЛ, удержанного и начисленного за период с 1 октября по 15 октября 2024 г., то есть за период, входящий в промежуток, указанный в стр. 021 (в период с 1 по 22 октября 2024 г.).
Код периода представления 6-НДФЛ в 2024 году в случае снятия с учета ИП и главы крестьянского (фермерского) хозяйства
При снятии с учета в инспекции ФНС РФ в качестве ИП или главы крестьянского (фермерского) хозяйства налоговый агент-работодатель обязан указать соответствующие коды в гр. расчета 6-НДФЛ «Отчетный период (код)». Приведенные коды перечислены ниже в таблице.
| Код отчетного периода при снятии компании с учета в ИФНС в качестве ИП, главы крестьянского (фермерского) хозяйства | Отчетный период в 6-НДФЛ |
| 83 | 1 квартал |
| 84 | Полугодие |
| 85 | 9 месяцев |
| 86 | 1 год |
Перечень кодов отчетных периодов 6-НДФЛ введен приказом ФНС РФ «Об утверждении» от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (в ред. от 09.01.2024).
Итоги
Таким образом, при оформлении расчета 6-НДФЛ в ее титульном листе обязательно указывается соответствующий код отчетного периода. Причем, приведенный код различается как по сроку отчетного периода, так и в иных приведенных в статье случаях.