Налоговая система с 2024 года
В России введена система единых налоговых счетов (ЕНС). 2023 год был объявлен переходным периодом для налогоплательщиков, в рамках которого они были вправе выбирать способ оплаты налогов: в прежнем режиме по платежке со статусом 02 или по системе единых налоговых платежей (ЕНП).
В 2024 году такого права выбора нет. Платежи в большинстве случае уплачиваются по платежке ЕНП. Для налогоплательщика на ЕНП КБК по налоговым пеням и штрафам нигде не указываются.
Компания (ИП) на УСН перечисляет средства по всем налогам, входящим в систему ЕНП, на единый налоговый счет по общему КБК — 182 0 10 61201 01 0000 510. Дополнительно прилагается специальное уведомление, на основании которого ИФНС понимает, какой аванс по налогу на УСН оплачивает плательщик.
За год уведомление по УСН представлять в ИФНС не нужно.
Если у налогоплательщика начислены штрафы и пени по УСН, то налоговики вправе распределить средства (при условии положительного сальдо ЕНС) в очередности налоговых обязательств.
Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Статья по теме: ЕНП в 2023 году: изменения С 1 января 2023 года станет обязательным применение единого налогового платежа (ЕНП). Накануне перехода стали опубликованы поправки в НК РФ, уточняющие правила перечисления ЕНП. ПодробнееКБК: налог УСН «доходы» на 2024 год
Переход на упрощенный режим налогообложения для ИП и юридических лиц осуществляется в добровольном порядке. Выбор объекта налогообложения остается также за субъектом хозяйствования. В зависимости от объекта налогообложения устанавливаются ставки по налогу:
- для объекта «доходы» налог при УСН платится в размере 6%;
- при превышении лимита по доходам или средней численности персонала — 8% от величины налоговой базы.
В 2025 г. вступят в силу изменения, принятые в ходе налоговой реформы-2025. Например, будут отменены повышенные ставки по УСН (8% и 20%). При этом, упрощенец будет считаться налогоплательщиком НДС.
Налоговым периодом является год, поэтому окончательный расчет обязательств перед бюджетом и их погашение осуществляется по его окончании. Но после каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) до 28-го числа следующего месяца необходимо производить авансовые платежи по УСН.
Однако, по всем авансам УСН на протяжении года можно подать одно уведомление. То есть его можно оформить на несколько периодов. Если авансовый платеж по УСН = 0, то уведомление не подается в ИФНС.
При заполнении уведомления об исчисленной сумме аванса по УСН указываются следующий 20-тизначный КБК УСН «доходы» (2024 год):
- 182 1 05 01011 01 1000 110.
Код КБК по «упрощенному» налогу для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих объект «доходы», одинаков.
Статья по теме: КБК УСН за 3 квартал 2023 года КБК нужны для систематизации сведений о поступающих в бюджет платежах. Код КБК состоит из 20 символов, каждый элемент или группа элементов которого имеет собственное назначение. Коды КБК фиксируются в уведомлении об исчисленной сумме налогов (платежном поручении). Каковы коды КБК УСН за 3 квартал 2023 г., рассказано ниже в статье. ПодробнееИтоги
В 2024 году применяются вышеприведенные правила оплаты налогов в России. Налогоплательщик оплачивает большинство налогов и взносов по единой платежке ЕНП. Он перечисляет средства на общий счет по единому КБК.