Справочно о земельном налоге юрлиц с 2023 г.
Прежде чем перейти к КБК для земельного налога, напомним ряд изменений, действующих с 2023 г. Они имеют значение при его уплате и так либо иначе связаны с КБК:
1. Земельный налог (обязателен к уплате!) местный, так как водится местными нормативно-правовыми актами (п. 1 ст. 387 НК), а в федеральных городах - законами данных субъектов. Облагают налогом земли, которые находятся на территориях, где он введен. Под исключение подпадают участки, обозначенные п. 2 ст. 388 и п. 2 ст. 389 НК.
Напоминаем: земельный налог не декларируют, а авансы перечисляют, если они предусмотрены местным законодательством. Выяснить это можно через справочный сервис ФНС!
Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Статья по теме: Платежное поручение по ЕНП с 2024 года Платежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений. Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2023-2024 годах? Можно ли платить налоги в 2024 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. Подробнее2. На протяжении 2023 г. уплатить данный налог можно двумя способами:
- стандартно, через ЕНП, заполняя платежку одновременно по всем текущим платежам для перечисления одной суммы и указывая КБК для ЕНП;
Напоминаем: при совершении платежей посредством ЕНП плательщикам нужно подавать уведомление об исчисленных суммах в двух случаях. Первый: если срок уплаты раньше, чем срок сдачи отчетности. Второй: когда ее сдача вовсе не предусмотрена. Крайний срок подачи общий: до 25-го числа месяца уплаты!
- воспользовавшись переходным периодом, который действует весь 2023 г., заполнить отдельную платежку на уплату и указать там нужный КБК земельного налога.
3. С 2024 г. уплатить его можно будет только через ЕНП, т. к. переходный период уже закончится. Следовательно, КБК 18210606032041000110 и др. коды по земельному налогу понадобятся уже только при подаче уведомлений об исчисленных налоговых суммах.
Сроки для перечисления авансов и суммы земельного налога общие на всей территории РФ. В 2023 г. они такие: 28.04, 28.07, 30.10 (по авансам) и до 28.02.2024 (для налога за 2023 г.)!
Статья по теме: Отмена платежек со статусом 02 с 1 января 2024 года После введения изменений в НК РФ с 1 января 2023 г. можно было оплачивать налоги двумя вариантами. Однако с начала 2024 года останется только один способ осуществить налоговый платеж в бюджет. В июле 2023 года правительством РФ было принято решение об отмене платежек со статусом «02». Организациям, использующим платежки со статусом «02», придется перейти на уплату ЕНП с 1 января 2024 года. ПодробнееУведомление об исчисленных суммах земельного налога
Таким образом, и в 2023, и 2024 г. при уплате через ЕНП плательщики должны подавать уведомление об исчисленных суммах. Это объясняется тем, что сдача отчетности (декларации) по налогу на землю не предусмотрена. Заполняя уведомление, нужно указывать:
- код отчетного периода;
- КБК земельного налога, который зависит от места нахождения облагаемого участка.
Так, за 2 кв. 2023 г. обязанные юрлица подавали уведомление до 25.07.2023. В бланке при этом указывали: 34/02 (отчетный период - полугодие) и КБК по нахождению участка. Например, КБК 18210606031031000110 - код, предназначенный для участков, расположенных в границах федеральных городов. Соответственно:
- за 1 кв. 2023 г. уведомление подавали до 25.04, указывая отчет. период 34/01;
- за 3 кв. 2023 г. (9 мес.) его подавали до 25.10, указывая отчет. период 34/03;
- заполняя бланк за 2023 г., нужно указать 34/04 и предоставить его до 25.02.2024, но т. к. 25 февраля - это воскресенье, то срок переносится на понедельник, 26.02.
Форма уведомления (КНД 1110355) введена Приказом ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022. Если при ее заполнении совершены ошибки, нужно заполнить и подать новый бланк, но только по тому платежу, в котором была ошибка!
Если плательщик пропустит сроки сдачи либо вообще не подаст уведомление, на него наложат штраф сообразно п. 1 ст. 126. Неподача может стать причиной того, что ИФНС неправильно распределит деньги на ЕНС. Тогда появится недоимка, начислят пеню. Если плательщик нарушит срок, но все же сдаст уведомление до срока уплаты, то недоимки сможет избежать.
Статья по теме: Топ ошибок в уведомлении по ЕНП ФНС опубликовала типичные ошибки, которые допускаются налогоплательщиками при формировании уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов или его аналога – платежного поручения- распоряжения, которое возможно использовать в течение 2023 года. ПодробнееКод 18210606032041000110 в 2023-2024 гг.
Следует заметить, что КБК по земельному налогу юрлиц на 2023-2024 гг. не поменялись. Как и ранее, их несколько и зависят они от того, где именно находится участок. Устанавливает их Минфин (см. Приказ № 75н, а также Приказ № 80н от 01.06.2023).
ВНИМАНИЕ! КБК 18210606032041000110 в 2023 и 2024 году предназначен для тех юрлиц, чьи участки земли находятся в пределах городских округов. Его указывают при совершении налогового платежа, а также используют при пересчетах, недоимках, долгах по данному платежу (и отмененному)!
Указывать этот КБК нужно только:
- При уплате земельного налога отдельной платежкой (норма действует только на протяжении 2023 г.).
- При подаче уведомления об исчисленных суммах, когда сумма перечисляется через ЕНП. На основании уведомления ИФНС при распределении поступивших на ЕНС денег отправит нужную сумму на уплату земельного налога.
Таким образом, юрлицо может использовать КБК 18210606032041000110, если у него есть участок в городском округе, а он платит налог отдельной платежкой либо подает уведомление об исчислениях при уплате посредством ЕНП. Например, данная норма применяется по отношению к участкам в г. о. Гусь-Хрустальный, Жигулевск либо Златоустовский.
Итоги
1. Земельный налог имеет свои КБК, которые устанавливает Минфин в зависимости от мест, где находятся участки юрлиц. На 2023-2024 гг. эти коды изменений не претерпели.
2. КБК 18210606032041000110 в 2023 году, а также в 2024-м используется юрлицами, у которых участки расположены в пределах городских округов. Его нужно указывать юрлицам:
- в уведомлениях об исчисленных суммах, если налог перечисляется через ЕНП;
- в отдельной платежке, которая оформляется для уплаты данного налога.
3. Поскольку декларацию по земельному налогу не сдают, то при уплате его через ЕНП плательщику нужно подавать уведомление об исчисленных суммах.
4. С 2024 г. уплата отдельной платежкой отменяется и совершать платежи можно будет только посредством ЕНП (т. е. на КБК для ЕНП). Что касается КБК для земельного налога, то они понадобятся только для уведомления об исчисленных налоговых суммах.