Какую отчетность сдает ИП в налоговую в 2026 году

Отчетность ИП без сотрудников в налоговую в 2026 году

Индивидуальные предприниматели, работающие самостоятельно без привлечения персонала, обязаны подавать налоговые отчеты согласно выбранному режиму налогообложения.

При отсутствии сотрудников предприниматели не предоставляют отчеты по страхвзносам, кроме случаев, когда речь идет о главах КФХ: эти лица обязаны подать РСВ до 25 января после окончания налогового периода (п. 1 ст. 423, п. 3 ст. 432 НК).

ИП на ОСНО должен сдать декларацию 3-НДФЛ, отразив размер полученных доходов.

Кроме того, для предпринимателей, проходящих службу по мобилизации, установлена отсрочка подачи налоговой отчетности в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 1874 от 20.10.2022.

Рассмотрим более подробно, когда ИП должен сдавать отчетность в налоговую, с учетом вида применяемой системы налогообложения.

Какие отчеты и когда сдают на АУСН

Индивидуальный предприниматель, применяющий АУСН, не обязан сдавать отдельную декларацию по единому налогу. Законодательством прямо предусмотрено отсутствие отчетности по АУСН (ст. 13 ФЗ-17 от 25.02.2022).

Вместе с тем предпринимателю на АУСН в отдельных ситуациях потребуется подать иные налоговые отчеты. При этом какую отчетность сдает ИП в налоговую – зависит от обстоятельств:

• Если ИП выступает налоговым агентом по НДС – он должен направить декларацию по НДС. Срок подачи такой декларации – не позже 25-го числа месяца, следующего за завершившимся кварталом (ст. 163 и п. 5 ст. 174 НК, ч. 6 ст. 2 ФЗ-17).
• Если ИП осуществлял импорт продукции из стран ЕАЭС – декларацию по косвенным налогам. Такая декларация предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов в рамках ЕАЭС, ФЗ-17, ч. 6 ст. 2 ФЗ-17).

Налоговая отчетность для ИП на упрощенке приведена в материале.

Сдача налоговой отчетности ИП на ЕСХН

Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения ЕСХН, обязаны предоставлять следующие отчеты в указанные сроки:

1. Декларация по НДС: если ИП не освобожден от уплаты данного налога, декларация подается до 25-го числа месяца, следующего после окончания квартала (ст. 163 и п. 5 ст. 174 НК, п. 3 ст. 346.1 НК).
2. Декларация по ЕСХН: подается ежегодно, до 25 марта года, следующего за отчетным периодом (пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК).

При завершении предпринимательской деятельности, облагаемой ЕСХН, налогоплательщик обязан подать декларацию не позже 25-го числа месяца, следующего за датой прекращения такой деятельности, указанной в уведомлении, предоставленном в налоговые органы (п. 9 ст. 346.3, пп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК).

Когда ИП сдают отчетность в налоговую при УСН в случае закрытия, рассказывается в материале.

Дополнительно ИП на ЕСХН предоставляют следующие виды отчетности:

1. Декларация 3-НДФЛ, если были получены доходы, не подлежащие налогообложению по ЕСХН и нуждающиеся в отдельной декларации, предоставляется до 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229, п. 3 ст. 346.1 НК).
2. Иные налоговые отчеты, например расчет удержанного налога за нерезидента при выплате дохода, декларация по водному налоги и прочее.

Налоговая отчетность ИП на ПСН

Индивидуальные предприниматели, работающие на патенте, освобождены от подачи декларации по данному специальному режиму согласно ст. 346.52 НК. Однако в ряде случаев предпринимателям потребуется предоставить следующие отчеты:

1. Декларация по НДС предоставляется теми предпринимателями, кто выступал налоговым агентом либо попал в определенные ситуации. Срок сдачи этой отчетности – до 25-го числа месяца после окончания квартала (ст. 161, пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174, п. 11 ст. 346.43 НК).

2. Другие налоговые отчеты предоставляются аналогично порядку, установленному для ОСНО:

• Расчет сумм, выплаченных иностранным организациям, если предприниматель выплатил доходы иностранной компании и выступает налоговым агентом (пп. 1, 2, 4 ст. 310 НК).
• Отчет по акцизам, если осуществляется деятельность с подакцизными товарами (пп. 2 п. 1 ст. 179, п. 5 ст. 204 НК).
• Декларация по водному налогу, если используются природные водоемы (п. 1 ст. 333.8, п. 1 ст. 333.15 НК).
• Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых, если ведется добыча ресурсов по соответствующей лицензии (п. 1 ст. 334, ст. 345 НК, ст. 9 Закона о недрах).

При одновременном применении патентной и общей систем, УСН или ЕСХН необходимо подавать соответствующие налоговые отчеты по каждому используемому режиму.

Особенности применения ПСН с 2026 года приведены здесь.

Налоговая отчетность ИП на НПД

Предприниматели, применяющие спецрежим НПД, освобождены от обязанности сдавать налоговую декларацию по данному виду налога (ст. 13 ФЗ-422 от 27.11.2018).

Однако при определенных обстоятельствах ИП потребуется предоставить другие виды налоговых отчетов:

1. Декларация по НДС должна подаваться ИП, выступающими в роли налоговых агентов, до 25-го числа месяца, следующего за завершившимся кварталом (п. 5 ст. 174 НК, ч. 10 ст. 2 ФЗ-422).
2. Если осуществлялся импорт товаров из государств ЕАЭС, нужна подача декларации по косвенным налогам до 20-го числа месяца после окончания соответствующего периода (пп. 20 и 20.1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов в рамках ЕАЭС, ч. 9 ст. 2 ФЗ-422).

Кроме того, резиденты специальных экономических зон обязаны предоставлять декларацию по косвенному налогообложению. Сроки сдачи налоговых отчетов для ИП здесь: не позже 20-го числа месяца после истечения срока в 180 календарных дней с момента постановки на учет ввезенного товара из ЕАЭС на территории специальной зоны. Необходимо отразить в этой декларации данные товаров, которые не были проданы либо проданы в течение указанных 180 дней.

Какие налоговые отчеты и в какие сроки должен сдавать ИП, привлекающий сотрудников

ИП, использующие трудовые договоры либо заключающие соглашения ГПХ с физлицами, обязаны предоставлять следующие отчеты:

• аналогичные отчетам для предпринимателей без сотрудников;

Как подавать отчетность ИП в налоговую, рассказывается здесь.

• по страхвзносам и индивидуальному учету (включая ГПХ) – расчет взносов, персональные данные физлиц и другие обязательные сведения для соцстрахования, включая взносы на случай производственных травм и профзаболеваний в рамках ЕФС-1, а также дополнительную информацию для индивидуального учета в СФР.

РСВ и раздел 2 формы ЕФС-1 направляют, соответственно, в налоговый орган и СФР до 25-го числа месяца, следующего после окончания квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Индивидуальные отчеты предоставляются ежемесячно, не позже 25-го числа следующего месяца.

ВАЖНО! ИП не включают в РСВ и в персонализированные сведения самозанятых, работающих по ГПХ (ч. 1 ст. 15 ФЗ-422), кроме ситуаций, когда доход не считается предметом налогообложения по НПД.

ИП на АУСН освобождены от подачи РСВ, персональных сведений и раздела 2 ЕФС-1.

ИП также требуется подавать отчеты налогового агента по НДФЛ с доходов сотрудников, включая доходы по договорам ГПХ (п. 2 ст. 230 НК). Исключением являются предприниматели на АУСН, для которых подача 6-НДФЛ не предусмотрена (ч. 11 ст. 17 ФЗ-17).

Самозанятые ИП не вправе принимать на работу сотрудников по трудовому договору, иначе они лишатся права применять режим. Однако заключение договоров ГПХ с физлицами разрешено, и в таком случае порядок сдачи отчетов будет аналогичен порядку для обычных ИП.

В письме ФНС от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@ рассказывается, можно ли зарегистрироваться самозанятым при использовании услуг частных лиц, – подробности в «КонсультантПлюс». Попробуйте пользоваться системой, подключив бесплатный демодоступ, или узнайте цену постоянного использования по ссылке.

Итоги

Таким образом, какие отчеты ИП в 2026 году должны направить в налоговую, зависит от режима налогообложения. В общем случае ИП должен подать декларацию 3-НДФЛ или иную декларацию, отражающую размер полученного дохода от предпринимательской деятельности, также может потребоваться отправка декларации по НДС, отчета по страховым взносам и иным налогам, электронная сдача отчетов в налоговую для ИП доступна, в частности, через личный кабинет налогоплательщика.