Какие налоги входят в состав ЕНП в 2024 году

ЕНП и ЕНС – что это

Единый налоговый платеж (ЕНП) - это специальный налоговый режим, предназначенный для упрощения налогообложения. ЕНП позволяет упростить процедуры уплаты налогов и сборов.

Основная идея ЕНП заключается в том, что предприниматели могут уплачивать все необходимые налоги и сборы по одним реквизитам, вместо того чтобы отдельно платить множество налогов несколькими платежками. Это уменьшает бюрократическую нагрузку и делает учет финансовых обязательств более простым.

ЕНП может применяться к различным видам деятельности:

• торговле;
• услугам;
• производству и другим отраслям.

Одним из основных преимуществ ЕНП является его простота. Все налоги перечисляются по одним реквизитам, что уменьшает шанс возникновения ошибки в платежных документах. Все средства, направленные в бюджет по реквизитам ЕНП, попадают на ЕНС.

Единый налоговый счет (ЕНС) - это специальный счет, который используется для уплаты всех налогов и сборов. На нем копятся все средства, перечисленные налогоплательщиком за месяц. После сдачи деклараций или уведомлений с него списываются средства на конкретные налоги. Важно, чтобы на момент списания на ЕНС было достаточно средств для закрытия всех налогов и сборов.

Какие налоги входят в состав ЕНП

Единый налоговый платеж (ЕНП) предназначен для пополнения ЕНС. С его помощью можно уплатить почти все налоги и сборы, предусмотренные налоговым кодексом РФ. Какие налоги входят в ЕНП в 2024 году? Он включает в себя следующие налоги и сборы:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В рамках ЕНП предприниматель уплачивает налог на доход как своих сотрудников, так и свой. Ставка налога составляет 13 % при доходе до 5 млн руб. за год и 15 % при доходе свыше этой суммы.
2. Взносы в Социальный фонд России (СФР). Ставка страховых взносов с 2023 года равна 30 %. Это единый платеж, включающий в себя взносы на обязательное страхование — пенсионное, медицинское и ВНиМ. Налогоплательщик не должен разбивать его на разные фонды, как раньше.
3. Налог на имущество организаций также входит в ЕНП. Земельный и транспортный налоги входят в единый налоговый платеж наравне с налогом на имущество.
4. Отчисления на спецрежимах. Сюда относится УСН, ПСН и ЕСХН.
5. Акцизы на алкогольную и никотинсодержащую продукцию, а также, на добычу полезных ископаемых, автомобили, бензин, мотоциклы, дизтопливо, моторные масла, сладкие напитки.
6. НДС (налог на добавленную стоимость). Перечисляется за проданные товары и оказанные услуги согласно декларации по НДС.
7. Полный список налогов и взносов, уплачиваемых в составе ЕНП, насчитывает 712 наименований. Ознакомиться с полным списком налогов, входящих в ЕНП, можно скачав таблицу по ссылке ниже. В ней же вы найдете необходимые для заполнения уведомлений КБК и поймете какие налоги включаются в уведомлении по ЕНП.

Важно отметить, что конкретные условия и размеры Единых налоговых платежей могут различаться в зависимости от региона, вида деятельности и других факторов.

Несмотря на большой список налогов, перечисляемых в бюджет, в составе ЕНП есть налоги, которые можно отправлять как отдельными платежными поручениями, так и в составе ЕНП. К ним относятся:

• налог на профессиональный налог – уплачивается самозанятыми - как физическими лицами, так и ИП;
• сбор за пользование объектами животного мира – уплачивается при получении разрешения на добычу животных как организациями, так и физическими лицами (ФЛ);
• сбор за пользование объектами водных биоресурсов – уплачивается организациями, ИП и ФЛ при добыче рыбы и других водных биоресурсов.

А вот взносы от несчастного случая на производстве и госпошлину нужно перечислять отдельным платежом, не в составе ЕНП. Реквизиты этих перечислений остались без изменения.

Перечень налогов, не входящих в ЕНП, привели эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Срок перечисления ЕНП

В связи внесенными в налоговое законодательство изменениями были изменены и сроки уплаты налогов. Начиная с 1 января 2023 года все налоги в составе ЕНП нужно перечислять до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Однако, в 2024 году добавился новый срок уплаты в части НДФЛ, исчисленном и удержанном за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца. Данную налоговую сумму надо будет уплатить до 5-го числа следующего месяца.

К этой дате нужно перевести сумму, равную всем начисленным налогам. Налоговая служба будет списывать суммы начисленных налогов согласно установленных приоритетов.

Уведомления по ЕНП

Чтобы сотрудники ИФНС знали, какие суммы списывать на конкретный налог перед перечислением ЕНП, нужно уведомить их об этом. Делается это с помощью уведомления об исчисленных налогах.

Подать уведомление с начисленными суммами налогов с разбивкой по КБК нужно до 25-го числа месяца, следующего за расчетным. В другие сроки нужно подавать уведомление по НДФЛ:

• за период с 1-го по 22-е число месяца подается уведомление вместе с другими налогами – до 25-го числа текущего месяца;
• за период с 23-го по последнее число месяца – 3-го числа следующего месяца;
• за период с 23-го по 31-е декабря - до последнего рабочего дня текущего года.

Если в 2023 году допускалось вместо уведомления использовать платежное поручение со статусом 02, то начиная с января 2024 года такой возможности нет.

ИТОГИ

1. В состав ЕНП входят все основные налоги.
2. ЕНП упрощает процесс перечисления налогов в бюджет. Одна платежка заменяет несколько.
3. Налоги, не входящие в ЕНП, перечисляются отдельным платежом.
4. Перечисление взносов на травматизм в СФР осталось без изменения.
5. Госпошлины не входят в состав ЕНП (за исключением госпошлины по арбитражному делу, если по результатам его рассмотрения вынесен судебный акт).