Какие налоги входят в состав ЕНП в 2025 году

ЕНП и ЕНС – что это

Единый налоговый платеж (ЕНП) – это специальный налоговый режим, предназначенный для упрощения налогообложения. ЕНП позволяет упростить процедуры уплаты налогов и сборов.

Основная идея ЕНП заключается в том, что предприниматели (компании) могут уплачивать все необходимые налоги и сборы по одним реквизитам, вместо того чтобы отдельно платить множество налогов несколькими платежками. Это уменьшает бюрократическую нагрузку и делает учет финансовых обязательств более простым.

ЕНП может применяться к различным видам деятельности:

• торговле;
• услугам;
• производству и другим отраслям.

Одним из основных преимуществ ЕНП является его простота. Все налоги перечисляются по одним реквизитам, что уменьшает шанс возникновения ошибки в платежных документах. Все средства, направленные в бюджет по реквизитам ЕНП, попадают на ЕНС.

Единый налоговый счет (ЕНС) – это специальный счет, который используется для уплаты почти всех налогов и сборов. На нем копятся средства, перечисленные налогоплательщиком за месяц. После сдачи деклараций или уведомлений с него списываются средства на конкретные налоги. Важно, чтобы на момент списания на ЕНС было достаточно средств для закрытия соответствующих налогов и сборов.

Какие налоги входят в состав ЕНП

Единый налоговый платеж (ЕНП) предназначен для пополнения ЕНС. С его помощью можно уплатить почти все налоги и сборы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ. Какие налоги входят в ЕНП в 2025 году? Он включает в себя следующие налоги и сборы:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В рамках ЕНП предприниматель удерживает и перечисляет налог на доход как своих сотрудников, так и свой (компания – за своих работников). Ставка налога составляет 13 % при доходе до 2,4 млн руб. за год, 15 % при годовом доходе от 2,4 млн руб. до 5 млн руб. Применяютя и иные ставки НДФЛ, введенные с 2025 года.
2. Взносы в Социальный фонд России (СФР). Ставка страховых взносов по единому тарифу равна 30 %. Это единый платеж, включающий в себя взносы на обязательное страхование — пенсионное, медицинское и ВНиМ. Налогоплательщик не должен разбивать его на разные фонды.
3. Налог на имущество организаций также входит в ЕНП. Земельный и транспортный налоги входят в единый налоговый платеж наравне с налогом на имущество.
4. Отчисления на спецрежимах. Сюда относится УСН, ПСН и ЕСХН.
5. Акцизы на алкогольную и никотинсодержащую продукцию, а также на добычу полезных ископаемых, автомобили, бензин, мотоциклы, дизтопливо, моторные масла, сладкие напитки.
6. НДС (налог на добавленную стоимость). Перечисляется за операции по реализации товаров, выполнении работ и оказании услуг согласно декларации по НДС.
7. Налог на прибыль.
8. Туристический налог.

Полный список налогов и взносов, уплачиваемых в составе ЕНП, насчитывает 609 наименований. Ознакомиться с полным списком налогов, входящих в ЕНП, можно скачав таблицу по ссылке ниже. В ней же вы найдете и необходимые для заполнения уведомлений КБК (если подается уведомление об исчисленной сумме):

Несмотря на большой список налогов, перечисляемых в бюджет, в составе ЕНП есть налоги, которые можно уплачивать как отдельными платежными поручениями, так и в составе ЕНП. К ним относятся:

• налог на профессиональный доход – уплачивается самозанятыми - как физическими лицами, так и ИП;
• сбор за пользование объектами животного мира – уплачивается при получении разрешения на добычу объектов животного мира физическими лицами (в том числе ИП);
• сбор за пользование объектами водных биоресурсов – уплачивается организациями, ИП и ФЛ при добыче рыбы и других водных биоресурсов.

А вот взносы от несчастного случая на производстве (на травматизм) нужно перечислять отдельным платежом, не в составе ЕНП. Причем такие взносы уплачивают не в ИФНС, а в Соцфонд России (СФР). 

А входит ли госпошлина в состав ЕНП и какие страховые взносы не входят в ЕНП с 2025 года ? Перечень налогов, не входящих в ЕНП, привели эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Срок перечисления ЕНП

В связи внесенными в налоговое законодательство изменениями были изменены и сроки уплаты налогов. Начиная с 1 января 2023 года налоги в составе ЕНП нужно перечислять до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Однако, в прошлом году добавился новый срок уплаты в части НДФЛ, исчисленном и удержанном за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца. Данную налоговую сумму надо уплатить до 5-го числа следующего месяца.

К этой дате нужно перевести на ЕНС сумму, равную всем начисленным налогам. Налоговая служба списывает суммы начисленных налогов согласно установленной законом очередности.

Уведомления по ЕНП

Чтобы сотрудники ИФНС знали, какие суммы списывать на конкретный налог перед перечислением ЕНП, нужно уведомить их об этом. Делается это с помощью уведомления об исчисленных налогах, утв. приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ (в ред. от 16.01.2024). Однако, уведомление подается не по всем налогам, а только по следующим (с учетом нюансов):

• НДФЛ (агентский);
• страховые взносы;
• транспортный и земельный налог организаций;
• налог на имущество организаций;
• налог на прибыль для налоговых агентов;
• УСН;
• ЕСХН.

Подать уведомление с начисленными суммами налогов с разбивкой по КБК нужно до 25-го числа месяца, следующего за расчетным.

В другие сроки нужно подавать уведомление по НДФЛ, удержанном:

• за период с 1-го по 22-е число текущего месяца – до 25-го числа текущего месяца;
• за период с 23-го по последнее число текущего месяца – до 3-го числа следующего месяца;
• за период с 23-го по 31-е декабря – до последнего рабочего дня текущего года.

Итоги

1. В состав ЕНП входят почти все налоги.
2. ЕНП упрощает процесс перечисления налогов в бюджет. Одна платежка заменяет несколько.
3. Налоги, вообще не входящие в ЕНП, перечисляются отдельным платежом.
4. Перечисление взносов на травматизм осуществляется по отдельной платежке и только в Соцфонд России (СФР).