На ребенка зарегистрировано имущество: начислят ли налог
Несовершеннолетний ребенок может стать собственником имущества (квартиры, участка земли, дома, авто, проч.). Например, в порядке наследования, дарения либо, получив детскую долю в собственности при использовании средств маткапитала для приобретения квартиры.
Данное имущество и, в частности, квартира, облагается налогом, который начисляют всем собственникам не зависимо от их возраста. Простыми словами, каждый собственник – это налогоплательщик, который должен платить соответствующие налоги в отношении своего имущества. Таким собственником может быть гражданин РФ и иной страны, а также лицо без гражданства.
Плательщиками имущественного налога являются как налоговые резиденты, так и не резиденты РФ. Все собственники недвижимости должны платить его самостоятельно, за исключением несовершеннолетних детей!
Поэтому, когда ребенок получает по наследству недвижимость, либо ему выделяют долю в квартире, он становится, как и все в подобных случаях, собственником и признается налогоплательщиком. Налог на имущество ему начислять будут, но ребенок, естественно, может этого и не знать, поэтому тут действуют иные правила уплаты.
Статья по теме: Налог на имущество физлиц Налог на имущество физических лиц является местным налогом, с 2015 года регулируемым главой 32 НК РФ и законодательством субъектов РФ. Его уплачивают в местный бюджет физлица-собственники налогооблагаемого имущества. Как рассчитывается и уплачивается имущественный налог физлиц, рассмотрим в материале далее. ПодробнееКак начисляют налоги на ребенка – собственника жилья
Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ, Росреестр обязан сообщить в налоговые органы информацию о регистрации недвижимого имущества и его владельцах. На основании этих сведений производится постановка на учет, снятие с учета. Эта же информация применяется для целей налогообложения.
Поэтому, как только в ИФНС поступают сведения о том, что такой-то несовершеннолетний стал собственником, допустим, квартиры, у него появляется ИНН (при его отсутствии) и ему начинают начислять имущественный налог. При этом сумма к уплате рассчитывается на общих основаниях. Для ее начисления достаточно, по сути, факта владения квартирой.
На некоторое имущество распространяются льготы по налогу на имущество. Как оформить такие льготы, узнайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа, получите пробный демодоступ и бесплатно изучите разъяснения экспертов.
Как уплатить налог за ребенка-собственника
Несовершеннолетний налогоплательщик не может за себя платить. За него это делают его законные представители (родители, опекуны, усыновители). Именно они выполняют обязанности ребенка по уплате налогов, а несовершеннолетний через данных лиц участвует в налоговых отношениях.
Платеж за несовершеннолетнего совершается так же, как и за любого гражданина – взрослого, стандартными способами, а именно:
- В личном кабинете налогоплательщика – ребенка на сайте ФНС, где данные платежа формируются автоматически.
- При помощи мобильного приложения от ФНС.
- В банке (онлайн-банке), через терминал.
- Через МФЦ, почту.
- Оперативно – по штрихкоду, QR-коду, УИН с квитанции - налогового уведомления (уникальны для каждого отдельно взятого платежа, данные с реквизитами не вводятся).
Уплачивая налог за ребенка, вводить (там, где это требуется) необходимо его данные, которые указаны в налоговом уведомлении из ИФНС на уплату.
К сведению: гражданин (физлицо) может платить налоги не только за себя, но и за своих несовершеннолетних (несовершеннолетних) детей, других родственников, а также сторонних лиц!
Уведомление для уплаты налога
Всем налогоплательщикам, без исключения, ИФНС высылает бумажные (электронные) уведомления для уплаты налога на дом. адрес либо, соответственно, в личный кабинет на сайте ФНС. Обычно подобная рассылка производится заранее, с августа по октябрь, так как внести платеж нужно до 1 декабря.
Например, имущественные налоги за 2023 г. всем налогоплательщикам (и за детей тоже) нужно уплатить до 02.12.2024, так как 1 декабря - это выходной (а за 2024 г. - до 01.12.2025 и так далее).
ИФНС должна уведомить плательщиков о необходимости уплатить налог за 30 дней до крайней даты уплаты, то есть налоговое уведомление пришлют до 1 ноября. Уведомление не отправляют, если размер налога за год меньше 300 р. Его вышлют, когда накопится большая сумма к уплате!
Уведомление из ИФНС на ребенка
Что касается уведомления на уплату налога, оформляемого на несовершеннолетнего, то оно может быть передано законному представителю ребенка любым доступным способом. На это указывают разъяснения ФНС (письмо ведомства № БС-2-21/2021@ от 26.11.2020), то есть:
- Лично под расписку на основании полученного от физического лица (его законного представителя) заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через МФЦ.
- Через личный кабинет налогоплательщика.
- Путем отправки заказного письма.
Также плательщик может сам попросить у ИФНС о предоставлении УИН для последующей уплаты налога.
Законный представитель может получать налоговое уведомление на несовершеннолетнего в своем личном кабинете на сайте ФНС. Для этого нужно в разделе "Профиль" через вкладку «Семейный доступ» добавить ребенка путем отправки запроса (использовать опцию «Добавить пользователя» -> ввести логин (ИНН) личного кабинета ребёнка -> нажать на кнопку "Отправить запрос") в его личный кабинет и его подтверждения в личном кабинете ребенка.
Один из оптимальных вариантов решения этого вопроса: создание личного кабинета для ребенка (на сайте ФНС) и получение уведомлений через его кабинет. Для регистрации такого кабинета достаточно обратиться в ИФНС со своим паспортом и свидетельством о рождении несовершеннолетнего.
По умолчанию (если ничего не сделать) уведомление будут оформлять на Ф. И. О. несовершеннолетнего и высылать по месту его прописки!
Когда можно не платить: льготы
Для определенных категорий несовершеннолетних предусмотрены федеральные льготы. Так, дети-инвалиды:
- высвобождаются от уплаты имущественного налога по каждому виду одного конкретного объекта;
Это означает, что если у ребенка, предположим, одна доля в квартире мамы, а другая – в квартире у дедушки, то уплатить налог нужно за одну долю на выбор!
- могут получить вычет по земельному налогу, равный кадастровой стоимости 600 кв. м, но только по одному участку земли.
На региональном уровне для несовершеннолетних налогоплательщиков могут устанавливаться местные льготы по имущественному и земельному налогу. Уточнить их наличие можно через справочный сервис на сайте ФНС.
Ответственность за неуплату налога
Если пропустить 1 декабря – крайний срок, установленный для уплаты налогов (или первый рабочий день после него, если 1 декабря - это выходной), и налог не уплатить, образуется задолженность (появится отрицательное сальдо ЕНС). Она будет расти ежедневно вплоть до полного ее погашения. При неуплате имущественного налога за ребенка может быть следующее:
- Начиная с 02.12 (если 1 декабря - не выходной день), будет начисляться пеня (1/300 ключевой ставки ЦБ).
- Если отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика составляет от 500 р. до 3 000 р., то после 1 декабря в течение 12 месяцев ИФНС отправит требование об уплате задолженности по налогу (если задолженность составляет свыше 3 000 р. - это будет сделано на протяжении 3 месяцев!).
- Выполнить данное требование от ФНС нужно за 8 рабочих дней.
В связи с этим рекомендуется: заранее посетить ИФНС и открыть личный кабинет для ребенка, погасить все долги (при их наличии), отслеживать все начисления через кабинет ребенка и платить имущественный налог до 1 декабря.
Итоги
На ребенка - собственника недвижимости тоже начисляется налог на имущество. Но уплачивают за него налог его законные представители. Налоговики рассчитывают сумму налога к уплате самостоятельно. Как получают налоговое уведомление на ребенка, рассказано выше в материале.