Выплата материальной помощи от работодателя при рождении ребенка в 2026 году
Налоговое законодательство разрешает организациям и ИП предоставлять такие выплаты в любом объеме. Между тем устанавливает лимит необлагаемых налогом сумм. С 1 января 2026 года вступили в действие поправки по этим суммам: лимит устанавливается в размере 1 млн рублей (ранее – 50 тыс. рублей). Освобождение от налога предусмотрено новой редакцией п. 8 ст. 217 НК РФ, освобождение от страховых взносов отражено в абзаце четвертом пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ.
Материальная помощь при рождении ребенка: налогообложение и страховые взносы
Согласовывая выплату матпомощи сотруднику при рождении или усыновлении ребенка, работодатель должен учитывать следующие требования:
- Федеральный закон № 227-ФЗ от 23 июля 2025 года повысил необлагаемый лимит с 50 тыс. до 1 млн рублей на каждого ребенка, освобождая такую выплату от НДФЛ и страховых взносов.
- Льгота по освобождению от НДФЛ применяется только при единовременной и разовой выплате в течение первого года после рождения или усыновления ребенка.
- Работодатели имеют право включать эти необлагаемые выплаты в расходы для снижения налога на прибыль.
- Каждый родитель может получить на любого ребенка единовременную выплату до 1 млн рублей без налогов, согласно разъяснению ФНС от 24 декабря 2025 года, даже независимо от того, что они работают в одной организации.
Матпомощь при рождении ребенка: оформление, налоги, проводки – всю важную информацию собрали эксперты в системе КонсультантПлюс, узнайте оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Суммы свыше 1 млн рублей облагаются НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % для доходов свыше 2,4 млн рублей в год) и страховыми взносами (22 % на ОПС, 2,9 % на ОМС, 0,2–8,5 % на ВНиМ).
Если сотрудник обращается за материальной помощью в период, превышающий 1 год с момента рождения или усыновления, либо материальная помощь будет разделена на части, такая выплата полностью облагается НДФЛ и страховыми взносами, поскольку не соответствует ключевым условиям освобождения по налоговому законодательству, за исключением суммы необлагаемого вычета по налогу в размере 4000 рублей. В расчет всегда берется дата фактической выплаты матпомощи!
Статья по теме: Размер пособия при рождении ребенка в 2026 году С 1 февраля 2026 года сумма пособия при рождении ребенка увеличилась до 28 450,45 руб. ПодробнееМатериальная помощь при рождении ребенка: код дохода в 2-НДФЛ
В отчетных формах 6-НДФЛ, справках 2-НДФЛ, учетных системах «1С» для отображения выплат материальной помощи используется код дохода 2762 – «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам при рождении (усыновлении) ребенка», для сумм до 1 млн рублей, освобожденных от уплаты НДФЛ. Превышение облагается по ставке 13 % (или 15 %). Этот код позволяет автоматически применить вычет по п. 8 ст. 217 НК РФ. При превышении лимита или несоблюдении условий код сохраняется, но налог начисляется на превышение.
В какие сроки нужно обращаться за выплатой и какие документы понадобятся рассказывается в материале.
Для страховых взносов и РСВ используется вид дохода «Материальная помощь при рождении ребенка, облагаемая страховыми взносами частично». Взносы не начисляются на сумму до 1 млн рублей (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ), остаток облагается по ставке 30,2 %.
Бланк по теме: Справка о неполучении единовременного пособия при рождении ребенкаКак выдать работнику справку о доходах - образцы заявлений собрали эксперты в системе КонсультантПлюс, узнайте оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Матпомощь от работодателя при рождении ребенка: проводки
Процесс оформления дополнительной материальной помощи сотруднику от работодателя проходит следующие этапы:
|
Этап |
Действия и документы |
Бухгалтерские проводки |
Налоги и отчетность |
|
Запрос сотрудника |
Заявление сотрудника с копиями документов (свидетельство о рождении, решение суда, договор для усыновления или опекунства) работодателю. Приказ работодателя о выплате с фиксацией даты рождения или усыновления и суммы. |
— |
Фиксация в локальных актах (ст. 422 НК РФ, Закон № 125-ФЗ). |
|
Выплата в пределах лимита в 1 млн рублей |
Выплата без НДФЛ и взносов. |
Дт 91-2, Дт 20, Дт 26, Дт 44 / Кт 73, Кт 70, Кт 76 |
Не отражается в 6-НДФЛ, справке 2-НДФЛ (письмо ФНС № БС-4-11/24064@), РСВ. |
|
Выплаты сверх лимита Выплаты с нарушением требований (более 1 года, разбивка платежей, без подтверждающих документов) |
Удержание НДФЛ, начисление взносов. |
Дт 73, Кт 68 (НДФЛ); Дт 91-2, Кт 69 (взносы). |
Отражается в следующих отчетах: 6-НДФЛ (строки 020, 021–026 в разделе 1; строки 120 и 130 в разделе 2); 2-НДФЛ (коды вычетов 2762 и 508); РСВ (строки 030 и 040 подраздела 1 раздела 1; строка 140 подраздела 3.2.1 раздела 3); ЕФС-1 (в подразделе 2.1 раздела 2). |
Матпомощь от работодателя при рождении ребенка: примеры
Разберем ряд базовых и отклоняющихся примеров для случаев выплаты материальной помощи при рождении или усыновлении ребенка.
Статья по теме: ФНС о необлагаемом пороге по НДФЛ при рождении ребенка с 2026 года С 1 января 2026 года был увеличен необлагаемый порог НДФЛ в отношении материальной помощи на рождении ребенка, как применять новый лимит - пояснила налоговая служба. Подробнее1. Сотрудница родила ребенка в сентябре 2025 года. В январе 2026 года написала заявление. Выплата планируется в феврале 2026 года в размере 300 тыс. рублей. НДФЛ – 0 %, страховые взносы – 0 %.
2. Сотрудница родила ребенка в сентябре 2025 года. В январе 2026 года написала заявление. Выплата планируется в феврале 2026 года в размере 1,3 млн рублей. Сумма для исчисления налогов и взносов делится на 2 части:
- с суммы до 1 млн рублей НДФЛ – 0 %, страховые взносы – 0 %;
- с суммы 300 тыс. рублей удержат НДФЛ – 13 % или 39 тыс. рублей, страховых взносов – 30,2 % или 90 тыс. рублей (ПФР (пенсионное) – 300 000 * 22 % = 66 000 рублей, ФОМС (медицинское) – 300 000 * 5,1 % = 15 300 рублей, ФСС (социальное) – 300 000 * 2,9 % = 8 700 рублей).
3. Мужчина при усыновлении ребенка получил в январе 2026 года единовременно материальную выплату в размере 1,5 млн рублей за ребенка, усыновленного в ноябре 2025 года. Сумма для исчисления налогов и взносов делится на 2 части:
- с суммы до 1 млн рублей НДФЛ – 0 %, страховые взносы – 0 %;
- с суммы 500 тыс. рублей удержат НДФЛ – 13 % или 65 000 рублей, страховых взносов – 30,2 % или 150 000 рублей (ПФР – 500 000 * 22 % = 110 000 рублей, ФОМС – 500 000 * 5,1 % = 25 500 рублей, ФСС – 500 000 * 2,9 % = 14 500 рублей).
4. Сотрудница родила ребенка в сентябре 2025 года. В январе 2026 года оба родителя написали заявления своим работодателям. Выплата планируется в феврале 2026 года в размере 300 тыс. рублей у одного родителя и 1 млн рублей – у другого. НДФЛ – 0 %, страховые взносы – 0 % у обоих родителей.
5. Сотрудница родила ребенка в сентябре 2025 года. Оба родителя работают в одной организации. В январе 2026 года оба родителя написали заявления. Выплата планируется в феврале 2026 года в размере 300 тыс. рублей каждому из сотрудников. НДФЛ – 0 %, страховые взносы – 0 % у обоих родителей.
6. Сотрудница родила ребенка в сентябре 2025 года. Оба родителя работают в одной организации. В январе 2026 года оба родителя написали заявления. Выплата планируется в феврале 2026 года в размере 300 тыс. рублей у одного родителя и 1,5 млн рублей у другого родителя. Сумма для исчисления налогов и взносов будет такой:
- с суммы до 1 млн рублей НДФЛ – 0 %, страховые взносы – 0 % у родителя, получившего 300 тыс. рублей;
- с суммы до 1 млн рублей НДФЛ – 0 %, страховые взносы – 0 % у родителя, получившего 1,5 млн рублей;
- с суммы 500 тыс. рублей удержат НДФЛ – 13 % или 65 000 рублей, страховых взносов – 30,2 % или 150 000 рублей (ПФР – 500 000 * 22 % = 110 000 рублей, ФОМС – 500 000 * 5,1 % = 25 500 рублей, ФСС – 500 000 * 2,9 % = 14 500 рублей) у родителя, получившего 1,5 млн рублей.
7. Сотрудница родила ребенка в сентябре 2025 года. В январе 2026 года написала заявление. Выплата планируется в феврале 2026 года в размере 300 тыс. рублей и в марте еще 200 тыс. рублей. Нарушено требование о единоразовой выплате. Поэтому с общей суммы 500 тыс. рублей удержат НДФЛ – 13 % или 65 000 рублей, страховых взносов – 30,2 % или 150 000 рублей (ПФР – 500 000 * 22 % = 110 000 рублей, ФОМС – 500 000 * 5,1 % = 25 500 рублей, ФСС – 500 000 * 2,9 % = 14 500 рублей).
8. Сотрудница родила ребенка в декабре 2025 года. Он планирует только в январе 2027 года написать заявление. Выплата планируется в феврале 2027 года в размере 500 тыс. рублей. Нарушено требование о сроках (абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ). Поэтому с общей суммы 500 тыс. рублей удержат НДФЛ – 13 % или 65 000 рублей, страховых взносов – 30,2 % или 150 000 рублей (ПФР – 500 000 * 22 % = 110 000 рублей, ФОМС – 500 000 * 5,1 % = 25 500 рублей, ФСС – 500 000 * 2,9 % = 14 500 рублей).
Какие еще меры поддержки предусмотрены семьям, рассказывается в материале.
Какое единовременное пособие вы получите при рождении ребенка в 2026 году - размер и порядок выплат разместили эксперты в системе КонсультантПлюс, узнайте оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Материальная помощь от профсоюза при рождении ребенка
Материальная помощь от профсоюза при рождении или усыновлении ребенка предоставляется по решению профсоюзного органа организации и регулируется коллективным договором или уставом профсоюза. Она также имеет особые правила налогообложения в 2026 году, так как профсоюз использует свои членские взносы для выплат. Для такой материальной помощи действует лимитная сумма до 4 000 рублей на каждого ребенка, которая полностью освобождается от НДФЛ и страховых взносов.
Сотрудник подает заявление в профком с подтверждающими документами, профсоюз принимает положительное решение и выдает справку для бухгалтерии. Бухгалтер отражает следующие проводки:
- начисление Дт 91-2 Кт 76
- выплата Дт 76 Кт 50, Кт 51
Срок выплаты от профсоюзов не ограничивается первым годом жизни ребенка. Оба родителя могут получить помощь от профсоюза организации, где работают, наравне с материальной помощью от работодателя.
Статья по теме: Семейная налоговая выплата с 2026 года: что это, кому положена и как получить Семейная налоговая выплата с 2026, что это такое, как ее получить – вопросы, которые сейчас могут заинтересовать многие семьи. В статье разберем, для кого предназначена эта мера господдержки, каковы ее размеры и что надо сделать, чтобы получить данную выплату. ПодробнееИтоги
Дополнительная материальная помощь при рождении ребенка от работодателя в 2026 году остается важной поддержкой для молодых родителей, особенно с учетом увеличенного лимита освобождения до 1 млн рублей от НДФЛ и страховых взносов при выплате в первый год жизни ребенка. Соблюдение сроков подачи заявления, правильное оформление документов и учет проводок позволяют минимизировать работодателю налоговую нагрузку и избежать споров с контролирующими органами.