Коротко об отчете 6-НДФЛ: что это такое и для чего он нужен
Отчет по форме 6-НДФЛ - это расчет с данными по налогам на доходы физических лиц. Заполнять ее необходимо раз в квартал и передавать в налоговую по месту регистрации компании или ИП. Если открыто обособленное подразделение, то по нему расчет предоставляется отдельно, по месту его регистрации. В документе должна отражаться информация о сумме заработка, выплаченного нанятым физическим лицам, и о сумме удержанного налога.
Бланк по теме: Бланк и образец 6-НДФЛ за 2024 годРасчет может быть подан в налоговую как в бумажном виде, так и в электронном. Это будет зависеть от численности физических лиц, которым производились выплаты. Если количество человек 10 и менее, то документ предоставляется на бумажном носителе, если больше 10 человек, то следует направить расчет в электронном виде.
Отчет 6-НДФЛ предназначен для более качественного контроля компаний, признанных налоговыми агентами при составлении ими отчетности. С помощью расчета инспекторы могут, например, проверить в установленные ли сроки был удержан налог и правильно ли он был исчислен.
Документ содержит в себе титульный лист с основной информацией: названием компании, ИНН, КПП, периодом, за который он составляется, и отделением налоговой, в которое будет направлен. Основная же часть отчета имеет два раздела с информацией по отчетному периоду и информацией нарастающим итогом с начала года.
Важно отметить, что не существует нулевого отчета. Это значит, что не нужно сдавать пустой 6-НДФЛ. Если компания или ИП в течение отчетного периода не производила физическим лицам никаких выплат, то и отчет сдавать не нужно.
Если отчет предоставлен несвоевременно, то будет начислен штраф в размере 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме того, это также грозит блокировкой банковского счета по истечении 10 дней. А вот за некорректные сведения придется заплатить 500 рублей за каждый неправильно заполненный документ. Однако в случае с ошибочно внесенными данными штрафа можно избежать, если подать исправленный 6-НДФЛ до момента, когда ошибку обнаружат сами налоговики. Ниже разберем, как внести корректировки по документу и какие бывают коды ошибок 6-НДФЛ.
О самых частых ошибках, допускаемых бухгалтерами при заполнении 6-НДФЛ, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Если допущена ошибка в поданном документе
В расчете 6-НДФЛ исправление ошибок происходит путем подачи в налоговую соответствующей корректировки, где указываются актуальные данные. Чем быстрее будет обнаружена и исправлена неточность, тем меньше вероятность получения штрафа.
Узнайте ОКТМО по ИНН или адресу, перейдя по этой ссылкеФорма уточненного расчета такая же, как и сам отчет 6-НДФЛ. При подаче документа в соответствующем поле на титульном листе просто нужно указать номер корректировки. Если исправленный отчет подается впервые, то номер будет «1», если правки пришлось вносить еще раз, то «2», и так далее.
Статья по теме: Как сделать корректировку 6-НДФЛ Корректировка 6-НДФЛ нужна для исправления ошибок, допущенных налоговым агентом при составлении расчета. Внести исправления нужно как можно быстрее. Ведь, если инспекторы выявят ошибку, то штрафа не избежать. ПодробнееВ уточненном расчете должны быть заполнены все поля, а не только те, где были допущены неточности. То есть по ошибочным полям данные заменяются на корректные, а по остальным полям указывается информация из первоначального отчета.
Неточности по внесенным суммам встречаются чаще всего. Это может происходить из-за того, что где-то была допущена опечатка и сумма неправильно указана, не учтены какие-то выплаты или налог был рассчитан и удержан неверно. Однако среди распространенных в 6-НДФЛ ошибка ОКТМО, а также КПП не редкость.
Если суммы в документе указали неверно, в результате чего налог был занижен или завышен, то достаточно просто подать корректировку, заполнив отчет по всем строкам правильно. То есть необходимо верно рассчитать НДФЛ и учесть все виды выплат, после чего занести данные в отчет.
Важно отметить, что уточненный отчет можно подать только в случае, если ошибка была обнаружена налоговым агентом самостоятельно. Если неточность выявили налоговики, то доначисленный НДФЛ придется заплатить из собственных средств компании. Работник в данном случае будет освобожден от уплаты налога. Это правило регламентируется п. 10 ст. 226 НК РФ.
6-НДФЛ ошибка в ОКТМО: как исправить некорректные данные? Если ошибка была допущена в ОКТМО и КПП, то отчет придется аннулировать. Для этого нужно сдать в налоговую корректировку, указав при этом ошибочный ОКТМО и КПП, а во всех прочих полях проставить нули. Это необходимо для удаления из лицевого счета некорректных начислений. Важно также вместе с направленной корректировкой предоставить и первичный отчет с правильно указанными ОКТМО и КПП.
Статья по теме: ОКТМО при смене юридического адреса ОКТМО при смене юридического адреса меняется только в том случае, если компания переезжает в другой регион. Если нет - остается тем же. Разберем, что такое ОКТМО, где его получить и как он меняется. ПодробнееЗаключение
Исправление любых ошибок в отчете 6-НДФЛ происходит путем подачи корректировки. В исправленном документе необходимо указать верные данные и предоставить в налоговую по месту регистрации юрлица или ИП. Сроки для подачи уточненного расчета не установлены, однако лучше сделать это как можно скорее, до обнаружения неточностей налоговиками. Это поможет избежать штрафных санкций и пристального внимания проверяющих.