Налог для самозанятых ИП с наступлением 2019 года рассматривают, как альтернативу применению налоговых спецрежимов. Выгода этого нового варианта налогообложения прослеживается в минимизации контактов с налоговиками и снижении фискальной нагрузки на бизнес. Низкие ставки налогообложения сочетаются с освобождением от уплаты других налогов и страховых взносов. Самозанятые ИП могут работать без составления отчетов, сумму налогового обязательства за хозяйствующих субъектов рассчитывают налоговики.
Как действует для ИП самозанятый режим
Экспериментальная система налогообложения для лиц, признаваемых самозанятыми, начинает действовать в 2019 году на территории 4 субъектов РФ. Режим будет доступен всем физическим лицам, занимающимся коммерческой деятельностью (получающих доход от реализации товара, услуг без оформления трудового контракта или договора ГПХ). Налог будет взиматься со всего объема доходных поступлений:
-
по ставке 4%, если услуги оказаны физическим лицам;
-
по тарифу 6% при сотрудничестве с ИП и предприятиями.
Может ли ИП стать самозанятым – да, может. Обоснование приведено в п. 1 ст. 4 закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ. Для этого субъекту хозяйствования достаточно осуществить переход на новый спецрежим, учитывая несколько условий:
-
уровень доходов в расчете на год не должен быть выше показателя в 2,4 млн руб.;
-
регистрация осуществляется по месту жительства предпринимателя или с привязкой к месту осуществления деятельности.
А можно ли ИП стать самозанятым, если он не проживает в регионе, в котором в тестовом режиме работает новая система налогообложения? Это возможно, если предприниматель в субъекте РФ, где действует налог на профессиональный доход, осуществляет коммерческую деятельность. То есть регистрация в качестве плательщика нового налога производится в ФНС с привязкой к месту ведения бизнеса, а не проживания.
Если человек был ИП, стал самозанятым, он утрачивает возможность использовать в коммерческой деятельности труд наемных работников. При нарушении этого требования налоговики вправе отменить действие спецрежима для такого налогоплательщика в одностороннем порядке. Дополнительные ограничения связаны со сферой деятельности и уровнем доходности.
Совмещать налог на профдоход со спецрежимами нельзя, поэтому ИП нужно отказаться от применяемого налогового режима, направив налоговикам уведомление об этом в течение месяца после регистрации «самозанятости» (порядок уведомления приведен в письме ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@).
Самозанятый ИП не платит НДФЛ с доходов от бизнеса и НДС (кроме ввозного). При этом обязанности налогового агента сохраняются. Перейдя на самозанятость, ИП может не платить и страховые взносы за себя. От «пенсионных» взносов он освобождается, а платежи на ОМС уже включены в состав налога.
Можно ли закрыть ИП и стать самозанятым
До введения экспериментального налогового режима для физических лиц предпринимателям для перехода в категорию самозанятого населения необходимо было избавиться от статуса ИП, то есть надо было закрыть ИП и стать самозанятым.
Теперь одновременно можно быть самозанятым и ИП, можно совмещать статус самозанятого налогоплательщика с положением трудоустроенного лица. Любой гражданин может иметь основную работу, а в свободное от нее время осуществлять любую другую бизнес-деятельность, приносящую материальную выгоду. Именно доходы от такой «подработки» и подлежат налогообложению в рамках нового налога.
Если предприниматель закрыл ИП, стал самозанятым, в дальнейшем, при желании снова встать на учет в качестве ИП, ему надо будет заново проходить регистрацию в ФНС. При сохранении статуса ИП и переходе на налог, взимаемый с профессиональной деятельности, можно быстро осуществлять обратный перевод на ОСНО или любой другой налоговый спецрежим.
Можно ли быть самозанятым и ИП одновременно? Можно, если предприниматель не осуществляет торговлю подакцизными и маркированными товарами, соблюдает прочие установленные законом о замозанятых ограничения, его доход ниже 2,4 млн руб. в год и у него нет наемных работников (п. 3 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).
Как ИП стать самозанятым
Взаимодействие с фискальными органами при реализации деятельности в качестве самозанятого лица осуществляется посредством приложения «Мой налог». Этот ресурс является бесплатным для всех пользователей, его скачивают на любой мобильный гаджет. Через такой сервис производится:
-
регистрация и снятие самозанятых с учета в ФНС;
-
проведение платежей и формирование по ним чеков;
-
информационный обмен с ФНС;
-
начисление и уплата налога.
Самозанятый (одновременно ИП) освобождается от обязанности самостоятельно исчислять налог, за него это делают специалисты ФНС на основании сумм в проведенных через приложение чеках. Отчетность по доходам и налоговым платежам составлять не надо.
Как ИП стать самозанятым:
-
скачать и установить специальное приложение, которое разработано для информационного обмена между самозанятыми и ФНС;
-
зарегистрироваться в качестве самозанятого лица (подав электронное заявление по паспорту или через личный кабинет налогоплательщика, при этом его не требуется заверять ЭЦП);
-
после получения подтверждения о постановке на учет в качестве самозанятого, надо в месячный срок направить в ФНС уведомление о прекращении применения прежнего налогового режима (например, УСН или ЕНВД);
-
при соблюдении срока уведомления о смене системы налогообложения переход на налог с доходов от профессиональной деятельности осуществляется с даты регистрации в качестве самозанятого. Если срок подачи уведомления о смене налогового режима не соблюден, регистрация самозанятого автоматически аннулируется.