Со второго полугодия 2021 г. вступает в силу множество новых норм в различных отраслях законодательства. Расскажем, какие изменения с 1 июля 2021 года ожидают российский бизнес и граждан.
Система прослеживаемости товаров: изменения в законодательстве с 1 июля 2021 г.
1 июля 2021 г. начинает работу национальная система прослеживаемости товаров (ранее она действовала в режиме эксперимента). Цель системы – контроль ввозимых в страну товаров от импортера до конечного покупателя, при этом отслеживается не каждая единица товара, а его партия. Правила прослеживаемости товаров утверждены законом № 371-ФЗ от 09.11.2020, а перечень соответствующих товаров – Постановлением Правительства № 807 от 25.06.2019.
Система распространяется на ИП и организации, независимо от применяемой системы налогообложения. В связи с ее введением, придется вести раздельный учет, а в ИФНС потребуется подавать целый ряд новых отчетов, сдаваемых электронно по ТКС, в т.ч. «Отчет об операциях с товарами» и уведомления - о ввозе, остатках и перемещении.
Новая форма счет-фактуры
С 1 июля 2021 изменение бланка счета-фактуры вступит в силу (Постановление Правительства № 534 от 02.04.2021). Новшеством станет порядковая нумерация строк основной таблицы счета-фактуры о товарах (работах, услугах) – для этого в нее ведена новая графа «1», а графы наименования и кода вида товара обозначаются как «1а» и «1б».
Также добавлена новая строка «5а», где отражают номера и даты документов об отгрузке - их нужно будет указывать для каждого порядкового номера записи в счете-фактуре.
Составляя бумажные счета-фактуры на товары, не подлежащие прослеживаемости, на работы и услуги, графы 12 - 13 можно не формировать. Счета-фактуры, выставляемые на прослеживаемые товары, могут иметь только электронную форму.
Кроме этого, изменятся формы корректировочного счета-фактуры, книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур.
Подробнее о новой форме счета-фактуры мы уже рассказывали здесь.
Новая форма декларации по НДС
Применять новый бланк декларации по НДС нужно, начиная с отчетности за 3 квартал 2021 года - Приказ ФНС № ЕД-7-3/228 от 26.03.2021 вступил в силу 26 июня 2021 г. Изменения коснулись разделов 8 – 11 декларации, они связаны с обновлением форм счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур. Также в форму включены новые строки, отражающие операции с прослеживаемыми товарами и внесены уточнения в перечень кодов операций к Порядку заполнения декларации.
Когда декларация считается непредставленной
В п. 4.1 ст. 80 НК РФ включен закрытый перечень ситуаций, когда поданная в ИФНС декларация (расчет) считается непредставленной (перечень применяется в отношении отчетов, представленных после 01.07.2021 г.). Это произойдет, если в процессе «камералки» налоговики установят наличие хоть одного из шести обстоятельств, приведенных в указанном перечне, в частности:
- подписание декларации неуполномоченным лицом;
- подписавшее декларацию лицо дисквалифицировано и срок дисквалификации не истек на дату подачи отчетности в ИФНС;
- в госреестре содержатся сведения о дате смерти лица, ЭЦП которого использована для подписания декларации, причем дата смерти более ранняя, чем дата подписания;
- в отношении лица, подписавшего декларацию, ранее даты представления в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о нем;
- запись о прекращении юрлица внесена в ЕГРЮЛ ранее даты представления декларации;
- несоответствие показателей декларации по НДС контрольным соотношениям (п. 5.3 ст. 174 НК РФ); наличие недостоверных персональных данных и некоторых иных несоответствий в «Расчете по страховым взносам» (п. 7 ст. 431 НК РФ).
О признании отчета непредставленным налоговики обязаны сообщить налогоплательщику в течение 5 дней с даты установления соответствующего обстоятельства.
Подробнее о контрольных соотношениях, при соблюдении которых декларация по НДС с 01.07.2021 г. считается представленной, мы рассказывали здесь.
Налоговый мониторинг - какие изменения с 1 июля 2021 г.
Вступают в силу поправки в НК РФ (закон № 470-ФЗ от 29.12.2020), согласно которым существенно смягчаются условия перехода на налоговый мониторинг:
- по доходам и активам налогоплательщика за предшествующий подаче заявления год сумма снижена с 3 млрд. руб. до 1 млрд. руб.;
- по сумме налогов за предшествующий год (НДС, налог на прибыль, акцизы, НДПИ) с 300 млн. руб. сумма снижена до 100 млн. руб. При этом в состав налогов включены страховые взносы и НДФЛ.
Срок подачи заявления о проведении налогового мониторинга перенесен с 1 июля на 1 сентября года, предшествующего периоду его проведения.
Если налогоплательщик не подаст заявление об отказе, налоговый мониторинг автоматически продляется на следующий год.
Камеральная налоговая проверка при мониторинге возможна теперь только в случае, когда мониторинг прекращен досрочно менее чем через 3 месяца после подачи отчетности в ИФНС. Также уточнены причины, по которым налоговики могут провести выездную проверку.
Налогоплательщики, применяющие мониторинг, получают право на возмещение НДС и акцизов в заявительном порядке, а также на освобождение от акцизов по ряду операций без предоставления банковской гарантии.
Подробнее о налоговом мониторинге в 2021 году – здесь.
Электронные реестры по налоговым льготам
С 1 июля 2021 г. налогоплательщики вправе направлять в ИФНС в качестве пояснений об операциях и имуществе, по которым применены льготы, реестры подтверждающих документов в электронной форме. Новшество применяется по декларациям, поданным после 01.07.2021 г. (закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
Приказом ФНС № ЕД-7-15/513 от 24.05.2021 утверждены формы реестров документов, подтверждающих право на льготы по НДС и налогу на имущество юрлиц. Прилагается также порядок заполнения реестров и их электронные форматы. До регистрации данного приказа Минюстом ФНС рекомендует применять формы, приведенные в письме от 11.06.2021 № ЕА-4-15/8244.
ЭЦП будет выдавать налоговая
Начиная с 2022 года руководители предприятий, ИП и нотариусы будут обращаться за электронными подписями в ФНС, причем эта услуга будет бесплатной. Но воспользоваться данным новшеством от налоговиков возможно уже с 1 июля 2021 г. Обратиться за подписью в ИФНС при оформлении ЭЦП на себя могут:
- руководители организаций;
- ИП;
- нотариусы;
- организации (без данных руководителя).
ЭЦП, оформленные ранее 01.07.2021 г., продолжают свое действия до истечения соответствующего срока.
Подробнее о новом порядке получения ЭЦП читайте в нашей статье.
Изменения СЗВ-ТД
С 1 июля 2021 г. подавать сведения о трудовой деятельности СЗВ-ТД с 1 июля работодателям следует по новой форме, утвержденной постановлением Правления ПФР № 769п от 27.10.2020.
Из бланка исключили информацию об отчетном периоде и добавили строки для данных о страхователе - правопреемнике организации-работодателя.
Скорректирована и основная часть формы. В таблицу сведений добавлена графа о работе в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях. А в графе «Код выполняемой функции» теперь всеми работодателями должно указываться 5-значное кодовое обозначение занятия, соответствующего должности (профессии), виду трудовой деятельности зарегистрированного лица, в соответствии с «Общероссийским классификатором занятий».
О том, как заполнить новую СЗВ-ТД, читайте здесь.
Онлайн-кассы: какие изменения с 1 июля 2021 г. наступят для ИП
Прекращается действие последней отсрочки для предпринимателей по переходу на онлайн-кассы. До 1 июля 2021 г. без онлайн-ККТ могли работать ИП без сотрудников, применяющие любую налоговую систему, если они своими силами оказывали услуги, производили работы или торговали продукцией собственного производства (ст. 2 закона № 129-ФЗ от 06.06.2019). С 1 июля работа без онлайн-касс для таких предпринимателей невозможна. Для продолжения деятельности им необходимо заключить договор с ОФД (оператором фискальных данных), приобрести кассовую технику и зарегистрировать ее.
Здесь мы рассказывали о том, кто в 2021 году может не применять онлайн-ККТ.
Госзакупки по закону № 44-ФЗ
Ряд изменений вступит в силу с 1 июля в закон № 44-ФЗ от 05.04.2013. В их числе:
- изменение порядка включения информации в реестр недобросовестных поставщиков, в частности, сведения об участниках корпоративного юрлица будут размещаться в реестре, если они (сами или вместе с аффилированными лицами) владеют более чем 25% акций, долей, паев данного юрлица;
- исключение требования о предоставлении ИНН в составе заявки учредителей для участников электронных аукционов, открытых конкурсов, «бумажных» запросов котировок.
Правительственным Постановлением № 620 от 19.04.2021 с 1 июля 2021 г. запрещено включать в один лот или контракт медицинские изделия различных видов (согласно номенклатурной классификации медизделий), если начальная максимальная цена контракта превысила у заказчика:
- 600 тыс. руб. при закупке в предшествующем году медизделий менее, чем на 50 млн. руб.;
- 1 млн. руб., если в прошлом году закупки медизделий составили от 50 млн. до100 млн. руб.;
- 1,5 млн. руб. при прошлогодней закупке медизделий более чем на 100 млн. руб.
Деятельность надзорных органов
С 01.07.2021 г. вступает в силу закон № 248-ФЗ от 31.07.2020 о государственном и муниципальном контроле. В частности, законом:
- предусматривается введение единого реестра видов госконтроля (надзора) и контрольных (надзорных) мероприятий, приводится перечень таких мероприятий и оснований для их проведения;
- установлен срок документарной и выездной проверки – он не должен превышать 10 дней (рабочих), а общий срок выездной проверки субъекта МСП не должен превышать 50 часов для малого и 15 часов для микропредприятия;
- введены спецрежимы госконтроля (надзора) – мониторинг, постоянный госконтроль (надзор), постоянный рейд.
Саморегулируемые организации
Законом № 170-ФЗ от 11.06.2021 внесены изменения в целый ряд нормативных актов, регулирующих деятельность СРО (саморегулируемых организаций). Новшества обусловлены принятием и вступлением в силу с 1 июля 2021 г. положений закона о госконтроле № 248-ФЗ от 31.07.2020. В частности, они коснулись СРО арбитражных управляющих, аудиторов, кадастровых инженеров и др. Также с 1 июля вступают в силу изменения в закон «О саморегулируемых организациях» № 315-ФЗ от 01.12.2007.
Требования к уставному капиталу микрокредитных организаций
Для микрокредитных организаций законом № 271-ФЗ от 02.08.2019 был закреплен новый минимальный размер собственных средств (капитала). Согласно изменениям, 1 июля 2020 г. он должен был быть не ниже 1 млн. руб., а далее его уровень ежегодно повышается, пока не достигнет 5 млн. руб. к 01.07.2024 г.
Соответственно, с 1 июля 2021г. минимальный уставный капитал таких организаций должен составлять 2 млн. руб. Поэтапное повышение призвано усилить ответственность микрокредитных компаний, поскольку ранее их УК мог не превышать 10 тыс. руб.
Социальная реклама в интернете
Владельцы сайтов, суточный объем посетителей которых превышает 100 тысяч, с 1 июля 2021 г. обязаны бесплатно размещать социальную рекламу. Объем соцрекламы должен составлять до 5% годового объема рекламы, распространяемой сайтом. Распространяемая в сети соцреклама должна содержать соответствующую пометку «Социальная реклама», а также указание на ее рекламодателя и на страницу, где содержатся информация о нем. В закон «О рекламе» новые изменения с 1 июля 2021 г. внесены законом № 124-ФЗ от 30.04.2021.
Критерии оценки утраты трудоспособности изменены
Новые критерии, по которым определяется степень утраты трудоспособности в результате несчастного случая или профзаболевания, начинают действие с 01.07.2021 г. (Приказ Минтруда № 687н от 30.09.2020). Степень утраты будет определяться с учетом возможности физлица продолжать работу, порученную ему по трудовому договору до наступления несчастного случая (профзаболевания).
«Детские» пособия: изменения с 1 июля 2021 г.
Несколько новшеств принес закон № 151-ФЗ от 26.05.2021 в отношении пособий на детей.
Пособие, назначаемое женщинам, вставшим на учет в медорганизации в ранние сроки беременности (до 12 недель) после 01.07.2021 г., будет выплачиваться ежемесячно, а не единовременно. Но теперь данная выплата полагается только тем, чей среднедушевой доход семьи не превышает размер регионального прожиточного минимума (РПМ) на душу населения. Выплата будет производиться Пенсионным фондом, начиная с месяца постановки на учет (но не ранее 6 недель беременности) до месяца родов или прерывания беременности. Изменится размер пособия: вместо разовой суммы в 708,23 руб. будущие матери будут ежемесячно получать 50% от регионального прожиточного минимума (РПМ) для трудоспособных граждан.
Еще одно новое ежемесячное пособие начнут выплачивать на детей от 8 до 16 лет включительно неполным семьям с низким уровнем среднедушевого дохода (не выше РПМ). Размер выплаты – 50% от размера РПМ для детей. Право на новое пособие имеют:
- единственный родитель ребенка;
- родитель или иной законный представитель ребенка, получающий алименты на него от другого родителя по решению суда.
Новшество коснулось и выплат по листам нетрудоспособности – больничные пособия по уходу за больным ребенком до 8 лет будут исчисляться из 100% среднего заработка, независимо от стажа работы. В отношении ухода за детьми 8 лет и старше расчет пособия в зависимости от стажа работы сохраняется:
- при лечении амбулаторно первые 10 дней оплачиваются в зависимости от стажа, остальные – в размере 50% от среднего заработка;
- при стационарном лечении пособие считается исходя из стажа работы.
Карты «Мир»
Только на карты «Мир» должны перечисляться определенные социальные выплаты, пособия и пенсии с 1 июля 2021г. Изменения не коснутся тех граждан, кто получает соответствующие выплаты на банковские счета без привязанной банковской карты, сберкнижки, а также тех, кому выплаты производятся через почтовые отделения и прочие организации, занимающиеся доставкой пенсий и пособий. Перечень выплат, которые должны перечисляться на карты «Мир» утвержден Постановлением Правительства № 1466 от 01.12.2018 (ред. от 25.06.2020). Он включает соцвыплаты безработным, госпособия на детей, выплаты гражданам, подвергшимся радиации, пенсии военнослужащим, служащим ОВД, уголовно-исполнительной системы и др.
Также, с 1 марта по 30 июня 2021 г. продавцы и владельцы агрегаторов, чья выручка в предыдущем году составила более 30 млн. руб., должны были обеспечить возможность приема к оплате национальных платежных карт «Мир». С учетом поэтапного снижения порога выручки, новые изменения с 1 июля 2021 г. в закон «О защите прав потребителей» устанавливают обязанность приема карт «Мир» для агрегаторов и продавцов, выручка которых в предыдущем году составляла 20 млн. руб. (закон № 290-ФЗ от 31.07. 2020).
Страхование ОСАГО - изменения в законодательстве с 1 июля 2021 г.
С 1 июля 2021 года при заключении договоров или внесении изменений в них, а также при выдаче дубликатов, бланки страховых полисов ОСАГО старой формы использоваться страховщиками не должны (Указание Банка России от 16.07.2020 № 5505-У). К таковым относятся бланки с уникальными номерами, включающими буквы «ННН» и «РРР».
Диспансеризация для переболевших коронавирусом
С 1 июля 2021 г. граждане, переболевшие коронавирусной инфекцией, имеют право на прохождение углубленной диспансеризации – в дополнение к профилактическим медосмотрам и обычной диспансеризации (Постановление Правительства № 927 от 18.06.2021). При необходимости по ее результатам гражданам будет назначаться лечение и реабилитация.
Углубленная диспансеризация включает исследования и другие медицинские вмешательства по прилагаемому к Постановлению № 927 перечню. Ее прохождение осуществляется в два этапа:
- первый этап включает исследования для выявления признаков хронических неинфекционных заболеваний, в т.ч. развернутый анализ крови и тест на обнаружение признаков тромбообразования;
- второй этап проводится для уточнения диагноза, в него входит эхокардиография, комьютерная томография легких, сканирование вен нижних конечностей.
Такая диспансеризация доступна и для граждан, в отношении которых отсутствует информация о перенесенном заболевании коронавирусом.