Новый бланк декларации по НДС за 1 квартал 2024 года
Бланк декларации по НДС за 1 квартал 2024 года сдавайте по форме из приказа ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@.
Бланк по теме:По сравнению с прежней версией можно выделить такие новшества:
Количество разделов в отчете не изменилось, прежним остался и алгоритм расчета налога. Налоговая декларация по НДС за квартал содержит 12 разделов. Из них оформляют обязательные для заполнения листы даже при сдаче нулевого отчета – это титул и 1-й раздел, а при наличии облагаемых НДС операций – титул, 1-й, 3-й (для налогоплательщиков) или 2-й (для налоговых агентов), 8-й и 9-й разделы.
Остальные листы заполняются при условии, что для этого имеются основания – операции, предусматривающие налогообложение, соответствующая деятельность, наличие вычетов, участие в заключенных контрактах и т.п.
Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2024 года установлен на 25 апреля 2024 года. Это рабочий четверг. Поэтому переносов не будет.
Заполнение декларации НДС за 1 квартал 2024 года
Титульный лист содержит сведения о декларанте, коды периода (1-й кв. – код «21») и подразделения ИФНС.
Начинать заполнение отчета целесообразнее с 3-го раздела, в котором рассчитывают величину НДС с учетом заявленных вычетов и сумм восстановления. Основанием для заполнения декларации по НДС за 1 квартал являются учетные данные, сгруппированные в оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) по счетам продаж, производства, НДС. Итоги вычислений – НДС к уплате или возмещению - переносят в 1-й раздел. Сведения из книг покупок и продаж указывают в 8-м и 9-м разделах.
Как проверить правильность расчета НДС по оборотно-сальдовой ведомости
Проиллюстрируем, как заполняется декларация НДС 1 квартала 2024 г. предприятием, специализирующимся на производстве мебели и являющимся налогоплательщиком НДС по ставке 20%. Необлагаемых операций и инвестиционной деятельности фирма не осуществляет.
В учете предприятия за 1 квартал 2024 отражено:
- Покупка ТМЦ на сумму 2 400 000 руб. в т. ч. НДС 400 000 руб. (СФ № 33 от 18.01.2024);
- Продажа готовой продукции на 6 360 000 руб., в т. ч. НДС 1 060 000 руб. (СФ № 01 от 02.02.2024);
- Расходы транспортные – 420 000 руб. без НДС (СФ № 32 от 18.03.2024);
- Покупка станка - 600 000 руб., в т. ч. НДС 100 000 руб. (СФ № 03 от 10.03.2024);
- Учтен аванс от покупателя в сумме 1 200 000 руб., начислен НДС с него – 200 000 руб. (СФ № 28 от 10.03.2024);
- Отгрузка готовой продукции (ГП) на сумму 1 200 000 руб. (с учетом НДС 200 000 руб.) в счет аванса произведена 26.03.2023 (СФ № 03 от 26.03.2024).
Расходы производства:
- себестоимость сырья в реализованной продукции – 1 000 000 руб.;
- зарплата цеховых рабочих - 360 000 руб.;
- страховые взносы в фонды 108 000 руб.;
- прочие затраты – 290 000 руб.
В учете ООО «Весна» проведены записи:
|
Содержание операции |
Д/т |
К/т |
Сумма |
|
Оплачены ТМЦ |
60 |
51 |
2 400 000 |
|
ТМЦ учтены |
10 |
60 |
2 000 000 |
|
НДС учтен |
19 |
60 |
400 000 |
|
НДС к вычету |
68 |
19 |
400 000 |
|
Реализация ГП |
62 |
90/1 |
6 360 000 |
|
НДС с реализации |
90/3 |
68 |
1 060 000 |
|
Учтены затраты по выпуску ГП: - зарплата; - отчисления - прочие |
20 |
70 69 29 |
360 000 108 000 290 000 |
|
Поступила оплата от покупателя |
51 |
62 |
6 360 000 |
|
Оплачены коммерческие расходы |
76 |
51 |
420 000 |
|
Списаны: - себестоимость - затраты по выпуску ГП - расходы транспортные |
90/2 |
10 20 76 |
1 000 000 758 000 420 000 |
|
Оплачена покупка станка |
60 |
51 |
600 000 |
|
Оборудование учтено |
08 |
60 |
500 000 |
|
НДС |
19 |
60 |
100 000 |
|
НДС к вычету |
68 |
19 |
100 000 |
|
Выплачена зарплата |
70 |
51 |
360 000 |
|
Перечислены взносы в ФСС |
69 |
51 |
108 000 |
|
Получен аванс от покупателя |
51 |
62 |
1 200 000 |
|
Начислен НДС с аванса |
76 |
68 |
200 000 |
|
Отгрузка ГП |
62 |
90/1 |
1 200 000 |
|
Учтен НДС с отгрузки |
90/3 |
68 |
200 000 |
|
Восстановление НДС с аванса |
68 |
76 |
200 000 |
|
Результат от реализации – прибыль (6 360 000+120 000 – 1 000 000 – 1 060 000 –360 000 – 108 000 – 290 000 – 420 000- 200 000) |
90/9 |
99 |
4 22 000 |
Опираясь на эти данные, бухгалтер формирует обороты по счетам в ОСВ:
|
Счет |
Остаток на начало |
Обороты |
Остаток на конец квартала |
|||
|
Д/т |
К/т |
Д/т |
К/т |
Д/т |
К/т |
|
|
08 |
0 |
|
500 000 |
|
500 000 |
|
|
10 |
620 000 |
|
2 000 000 |
1 000 000 |
1 620 000 |
|
|
20 |
|
|
758 000 |
758 000 |
|
|
|
29 |
|
|
|
290 000 |
|
290 000 |
|
19 |
|
|
500 000 |
500 000 |
|
|
|
51 |
120 000 |
|
7 560 000 |
3 888 000 |
3 792 000 |
|
|
60 |
|
|
3 000 000 |
3 000 000 |
|
|
|
62 |
|
|
7 560 000 |
7 560 000 |
|
|
|
68 |
|
|
700 000 |
1 460 000 |
|
760 000 |
|
69 |
|
8000 |
108 000 |
108 000 |
|
8000 |
|
70 |
|
210 000 |
360 000 |
360 000 |
|
210 000 |
|
76 |
|
|
620 000 |
620 000 |
|
|
|
90 |
|
|
7 560 000 |
7 560 000 |
|
|
|
99 |
|
522 000 |
|
4 122 000 |
|
4 644 000 |
|
Итого |
740 000 |
740 000 |
31 226 000 |
31 226 000 |
5 912 000 |
5 912 000 |
Для составления декларации по НДС за 1 квартал 2024 необходимы данные по счетам, участвующим в формировании результата продаж, затрат производства, а также НДС. Кредитовое сальдо по сч. 68 в сумме 760 000 руб. обозначает сумму налога к уплате, которая сформировалась из разницы между НДС начисленным (1 460 000 руб.) и заявленным к вычету (700 000 руб.), т. е. между кредитовым и дебетовым оборотами по сч. 68.
Помимо этих данных в формировании декларации задействованы сведения о величинах выручки в отчетном периоде и сумме затрат, сопровождающих процесс производства. Эти данные должны подтверждаться сведениями о покупках и продажах, перенесенными в 8-й и 9-й разделы – данная увязка очень важна. В нашем примере сумма покупок (Д/т сч. 60 - 3 000 000 руб.) соответствует данным раздела 8 декларации, а продаж (К/т сч. 62 – 7 560 000 руб.) – данным раздела 9.
Декларация НДС 1 квартал 2024: образец заполнения
Образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2024 года привели эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в материал.
Итоги
Декларацию по НДС за 1 квартал 2024 года сдавайте по утвержденной форме. Срок сдачи отчета установлен на 25.04.2024 года. Сдать декларацию можно только в электронном виде.