Заполнение баланса в 2024 году за 2023 год
Бухгалтерский баланс утвержден приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.
Бланк по теме:Формируют отчет за 2023 год на базе данных по счетам бухучета за год. Балансовые показатели подаются в виде, «очищенном» от регулирующих величин: к примеру, стоимость ОС и НМА указывается без учета амортизации, размер ТМЦ – за минусом начисленного резерва на обесценение матценностей и торговой наценки, денежные средства – без величин депозитов, учтенных на счетах финансовых вложений. Кредиторская и дебиторская задолженности отражаются развернуто.
Основанием для оформления баланса служат объединенные оборотно-сальдовой ведомостью (ОСВ) остатки по счетам на определенную дату. В представленной таблице продемонстрировано, какие учетные данные формируют значение в каждой балансовой строке:
|
Строка баланса |
Формируется исходя из сальдо счетов бухучета: |
Расчет значения (по счетам бухучета) |
||
|
Д/т |
К/т |
|||
|
Раздел I |
||||
|
1110 |
04 |
05 |
Д/т 04 – К/т 05 |
|
|
1120 |
04/расходы на НИОКР |
|
|
|
|
1130 |
08/поисковые активы |
05/поисковые активы |
|
|
|
1140 |
08/ТМЦ по поисковым активам |
02/поисковые активы |
|
|
|
1150 |
01, 08 |
02 |
Д/т 01 – К/т 02 + Д/т 08 |
|
|
1160 |
03 |
02/износ по доходным вложениям |
Д/т 03 – К/т 02 |
|
|
1170 |
55, 58, 73/займы персоналу |
59/резервы по обяз-вам |
Д/т 73 + Д/т 55 + Д/т 58 – К/т 59 |
|
|
1180 |
09 |
|
Д/т 09 |
|
|
1190 |
суммы прочих внеоборотных активов, не внесенных в предшествующие статьи |
|||
|
1100 |
Итого |
Сумма строк с 1110 по 1190 |
||
|
Раздел II |
||||
|
1210 |
10, 11, 15, 16, 20, 21, 23, 29, 41, 43, 44, 97 |
42, 14 |
Сумма дебетовых остатков, уменьшенная на кредитовые сальдо сч. 42 и 14 |
|
|
1220 |
19 |
|
|
|
|
1230 |
60, 62, 63, 66, 68, 69, 70, 71, 73 (кроме долгосрочных процентных займов), 75, 76 |
63 |
Сумма дебетовых сальдо за вычетом К/т 63. Так достигается достоверность балансовых данных |
|
|
1240 |
58, 73/Займы |
59 |
Д/т 58 – К/т 59 + Д/т 73 |
|
|
1250 |
50, 51, 52, 55, 57 |
|
Сумма остатков по счетам |
|
|
1260 |
Прочие активы, не вошедшие предшествующие статьи |
|||
|
1200 |
Итого |
Сумма строк с 1210 по 1260 |
||
|
1600 |
Всего актив – сумма итогов поразделам I и II |
Сумма строк 1100 и 1200 |
||
|
Раздел III |
||||
|
1310 |
|
80 |
К/т 80 |
|
|
1320 |
81 |
|
Д/т 81 |
|
|
1340 |
|
83/Дооценка ОС и НМА |
К/т 83 |
|
|
1350 |
|
83/исключаядооценку |
К/т 83 |
|
|
1360 |
|
82 |
К/т 82 |
|
|
1370 |
|
84 |
К/т 84 |
|
|
1300 |
Итого |
|
Сумма строк с 1310 по 1370 |
|
|
Раздел IV |
||||
|
1410 |
|
67 |
К/т 67 |
|
|
1420 |
|
77 |
К/т 77 |
|
|
1430 |
|
96 |
К/т 96 |
|
|
1450 |
прочие |
|
||
|
1400 |
Итого |
|
Сумма строк с 1410 по 1450 |
|
|
Раздел V |
||||
|
1510 |
|
66, 67 |
К/т 66 + К/т 67 |
|
|
1520 |
|
60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 |
Сумма кредитовых сальдо по счетам |
|
|
1530 |
|
98, 86 |
К/т 86 + К/т 98 |
|
|
1540 |
|
96 |
К/т 96 |
|
|
1550 |
значения, не включенные в другие статьи раздела |
|
||
|
1500 |
Итого |
|
Сумма строк с 1510 по 1550 |
|
|
1700 |
Всего пассив – сумма итогов по разделам III - V |
Сумма строк 1300, 1400, 1500 |
||
Итоги строк 1600 и 1700 должны быть равнозначными. Соблюдение этого критерия – подтверждение корректности данных сформированного отчета.
Подробнее о расшифровке строк баланса мы рассказывали здесь.
Бухгалтерский баланс: образец заполнения за 2023 год
Составим бухгалтерский баланс за 2023 год по учетным данным ООО «Лето», сгруппированным в ОСВ на 31.12.2023. Допустим, предприятие функционирует с 2023 года, занимается торгово-производственной деятельностью и оформляет баланс впервые. В ОСВ указаны следующие показатели по счетам:
|
Счет бухучета |
Остатки на 31.12.2023 в тыс. руб. |
Примечания |
|
|
По дебету |
По кредиту |
|
|
|
01 |
1200 |
|
ОС |
|
02 |
|
590 |
Износ ОС |
|
04 |
220 |
|
НМА |
|
05 |
|
100 |
Износ НМА |
|
08 |
100 |
|
Капвложения |
|
10 |
400 |
|
ТМЦ |
|
14 |
|
40 |
Резерв под обесценивание матценностей |
|
19 |
32 |
|
НДС по купленным активам |
|
20 |
200 |
|
Незавершенное производство |
|
41 |
320 |
|
Товары |
|
44 |
42 |
|
Затраты по продажам |
|
50 |
40 |
|
Деньги в кассе |
|
51 |
230 |
|
Денежные средства на расчетном счете |
|
55 |
100 |
|
Депозит на спецсчете |
|
58 |
176 |
|
Краткосрочные финвложения |
|
59 |
|
20 |
Резерв под обесценивание финвложений |
|
60 |
250 |
820 |
ПоК/ту – долг перед поставщиками, по Д/ту – выплаченные им авансы |
|
62 |
520 |
180 |
По Д/ту – задолженность покупателей, по К/ту – величина полученных от них авансов |
|
63 |
|
30 |
Резерв по сомнительным долгам дебиторов |
|
66 |
20 |
750 |
По К/ту - краткосрочный заем с процентами по нему, По Д/ту - переплата процентов |
|
68 |
56 |
280 |
По К/ту – долг перед бюджетом, по Д/ту – НДС к возмещению |
|
69 |
38 |
260 |
По К/ту – задолженность по взносам во внебюджетные фонды, по Д/ту – сумма возмещения из ФСС |
|
70 |
|
380 |
Задолженность по оплате труда |
|
71 |
40 |
10 |
По Д/ту – выданная в подотчет сумма, по К/ту – задолженность перед персоналом по авансовым отчетам |
|
76 |
33 |
223 |
По Д/ту – НДС с полученных авансов, по К/ту – депонированная зарплата и долги по претензиям |
|
80 |
|
200 |
Уставный капитал (УК) |
|
82 |
|
60 |
Резервный капитал |
|
84 |
|
135 |
Нераспределенная прибыль |
|
97 |
61 |
|
Расходы будущих периодов |
|
Итого |
4078 |
4078 |
|
На основе заданного алгоритма расчета и учетных данных сформируем баланс. Подсчет и числовые значения в строках при заполнении баланса (образец приведен ниже) будут следующими:
|
Строка |
Остатки по счетам согласно ОСВ |
Расчет (тыс. руб.) |
Сумма в тыс. руб. |
|
1110 |
04 - 05 |
220 - 100 |
120 |
|
1130 |
08 |
100 |
100 |
|
1150 |
01 - 02 |
1200 – 590 |
610 |
|
1170 |
58 - 59 |
176 - 20 |
156 |
|
1210 |
10 +20 + 41+ 44+ 97 - 14 |
400+200+320+42+61-40 |
983 |
|
1220 |
19 |
32 |
32 |
|
1230 |
60 + 62 + 66 + 68 + 69 + 71 +76 - 63 |
250+520+20+56+38+40+33- 30 |
927 |
|
1240 |
55 |
100 |
100 |
|
1250 |
50 + 51 |
40+230 |
270 |
|
Актив |
|
|
3298 |
|
1310 |
80 |
200 |
200 |
|
1360 |
82 |
60 |
60 |
|
1370 |
84 |
135 |
135 |
|
1510 |
66 |
750 |
750 |
|
1520 |
60 + 62 + 68 + 69 + 70 + 71 + 76 |
820+180+280+260+380+10+223 |
2153 |
|
Пассив |
|
|
3298 |
Проверить адекватность полученного результата поможет простая формула – общее значение оборотов (дебетовых или кредитовых) по ОСВ следует уменьшить на суммированный показатель регулируемых счетов (02, 05, 14, 59, 63). Полученное значение является контрольным, ему должен быть равен рассчитанный показатель актива или пассива баланса.
В представленном примере этот показатель – 3298 тыс. руб.
Проверка по формуле: 4078 – 590 – 100 – 40 – 20 – 30 = 3298 тыс. руб., т. е. баланс составлен верно.
Читайте также: Контрольные соотношения бухгалтерской отчетности
Заполненная балансовая форма выглядит так:
Образец заполнения бухгалтерского баланса подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к образцу документа.
Итоги
Все строки, которые должны быть в балансе, приведены в его типовой форме. Если данных для заполнения какой-то строки нет, ставьте прочерк (п. 11 ПБУ 4/99).