Нужно ли платить налог с продажи наследства?

Правила уплаты НДФЛ с продажи унаследованного имущества

Приобретенное по наследству имущество НДФЛ не облагается. Исключением является вознаграждение, получаемое наследником авторского права.

Если наследник решает продать имущество, то с полученного дохода он в общем случае должен заплатить НДФЛ (13 %). Не платить НДФЛ можно только при определенных обстоятельствах, а именно:

1. Если собственник-продавец (он же наследник) владел проданной недвижимостью минимум 5 лет.
2. При минимальном сроке владения 3 года НДФЛ с продажи недвижимости не платят при условии, что данная недвижимость получена по наследству (в дар) от кровного родственника (члена семьи).
3. Если речь идет об остальном имуществе (гараже, авто, проч.), то наименьший срок владения для целей освобождения от НДФЛ должен составлять 3 года.

Срок владения унаследованным имуществом определяется по дню смерти наследодателя (применительно к ст. 1114 и п. 4 ст. 1152 ГК). Но есть и исключения!

Если речь идет о недвижимости, унаследованной супругой (супругом), но купленной во время брака, то срок владения определяется по дате первичного оформления права собственности, а не дате смерти наследодателя. Разъяснения к этой ситуации представлены Минфином (письмо ведомство № 03-04-05/30938 от 30.05.2016).

Примеры наиболее типичных случаев

Для четкого понимания ответа на вопрос, облагается ли наследство налогом при продаже, рассмотрим два распространенных случая и пояснения по ним:

1. Наследница получила квартиру по завещанию близкого родственника. Наследодатель умер в январе 2018 г. Право собственности на недвижимость наследница оформила в марте 2019 г. Квартиру она продала в мае 2021 г.

Пояснения: Данный натуральный доход (квартира), полученный в порядке наследования, ничем не облагается и, соответственно, не декларируется.

Собственник квартиры (наследница) платить НДФЛ с продажи не должен, так как наследодатель – близкий родственник, а квартирой он владел больше 3 лет (срок владения отсчитывается со дня смерти наследодателя, т. е. с января 2018 г.).

2. Недвижимость получена по наследству от стороннего человека в январе 2019 г. Наследник и наследодатель не близкие родственники, а попросту знакомые. Наследник оформил право собственности на полученную недвижимость в январе 2020 г., но продал ее в мае 2022 г.

Пояснения: Полученная по наследству недвижимость не декларируется как доход и ничем не облагается. Обращаем внимание: отсутствие (наличие) родственных уз на это не влияет.

Наследник, собственник недвижимости должен заплатить НДФЛ (13 %), т. к. получил ее по наследству от неблизкого родственника, а владел всего 3 года. Если бы он владел ей минимум 5 лет, то попал бы под освобождение от НДФЛ.