Какие ставки УСН в Татарстане в 2026 году?

Законодательная база по УСН в Татарстане в 2026 году

Российским законодательством предусмотрены общие правила применения налоговых ставок на федеральном уровне. На региональном уровне эти ставки конкретизируются с учетом новых ограничений, предусмотренных реформой.

Нормативно-правовые документы:

1. НК РФ (статья №346.20) – определяет ставки налогообложения на УСН базовые, предоставляет право применения сниженных ставок регионам.
2. Законопроект №1026190-8 «Льготные ставки УСН», на основании которого с 01.01.26 предусмотрены следующие изменения: устанавливать льготные налоговые ставки регионы могут исключительно для видов предпринимательской деятельности, утвержденных российским Правительством специальным списком.
3. Законы субъектов РФ – конкретизируют, для каких видов деятельности и на каких условиях действуют в определенном регионе России сниженные ставки налогообложения на УСН.

Внимание: В Республике Татарстан дополнительно действует региональный закон №19-ЗРТ от 17.06.2009 (ред.25.12.24). Согласно этому закону местные власти могут снижать налоговые ставки УСН в Татарстане в 2026 году, но только если бизнес соответствует условиям федерального налогового законодательства (входит в специальный правительственный Перечень), до 1% со всех доходов предпринимательства, и до 5% с «чистых» доходов за вычетом расходов бизнеса.

Новые правила получения льготных ставок налогообложения на УСН в 2026 году

Российское Правительство поменяло правила применения сниженных ставок налогообложения с 2026 года для бизнеса на УСН. Теперь установление льготных налоговых ставок регламентируется строго на федеральном уровне. Для всех регионов страны установлены единые критерии, в т.ч. сформирован и утвержден специальный Перечень видов экономической деятельности, для которых такие льготы доступны и условия их применения.

Ключевые изменения в налоговом законодательстве:

• приоритетные направления экономической деятельности устанавливаются федеральным законодательством, в т.ч. в сферах производства, здравоохранения, образования и науки;
• льготные ставки на УСН доступны на региональном уровне исключительно ИП и ООО, которые соответствуют критериям, определенным российским Правительством;
• диапазоны сниженных ставок налогообложения: для объектов «доходы» - от 1% до 6% (в Республике Татарстан – 1%), для объектов «доходы – расходы» - от 5% до 15% (УСН «доходы минус расходы» Татарстан 2026 ставка – 5%);
• остальные ИП и ООО на УСН могут рассчитывать только на стандартные налоговые ставки: 6% от всех доходов и 15% от «чистых» доходов за вычетом расходов.

Как применять УСН с объектом «Доходы минус расходы»? Можно узнать в системе КонсультантПлюс, оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Внимание: Законодатели также внесли в Налоговый Кодекс РФ правку о том, что после перемещения и перерегистрации бизнеса в другом регионе с более низкой налоговой ставкой, воспользоваться этой льготой налогоплательщик сможет только через 3 года. А в течение этого периода он будет уплачивать налог по действующим для него ставкам налогообложения на УСН.

Требования к ОКВЭД на УСН

Чтобы применять сниженные ставки УСН в Татарстане в 2026 году, как и в других регионах России, бизнес должен заниматься одним из видов деятельности, ОКВЭД которой утвержден Правительством РФ.

Также для установления сниженной ставки для бизнеса на УСН учитываются следующие критерии:

• количество штатных работников;
• подтверждение ОКВЭД;
• доля прибыли бизнеса от основного вида деятельности, входящего в утвержденный правительственный Перечень;
• наличие документов, подтверждающих право на применение льготных налоговых ставок;
• прочие критерии, определяемые региональными органами власти.

Внимание: Ключевой код ОКВЭД обязан отвечать виду экономической деятельности, для которого федеральным законодательством предусматривается льготное налогообложение. Но структура доходов учитывается по факту, а не формальное наличие такого кода. И в большинстве регионов бизнес должен получать доход от основного вида деятельности, для которой предусмотрены налоговые льготы, не меньше 70% от всей получаемой прибыли.

По каким видам деятельности льготные налоговые ставки на УСН в 2026 году не предоставляются

Сниженные ставки для ООО и ИП на УСН не предоставляются согласно распоряжению российского Правительства №4176-р от 30.12.25, которые занимаются такими видами экономической деятельности:

• страхование жизни;
• негосударственные пенсионные фонды;
• краткосрочные займы, предоставляемые ломбардами под залог авто;
• азартные игры.

Внимание: Региональные органы власти вправе устанавливать дополнительные ограничения, к примеру, по размерам доходов, количеству сотрудников, социального значения экономической деятельности.

итоги

В 2026 году действует новый порядок применения пониженных ставок налогообложения для бизнеса на УСН. Внесенные изменения в Налоговый кодекс России утверждены ФЗ №425 от 28.11.25. Теперь региональные власти смогут устанавливать сниженные налоговые ставки только для видов деятельности, утвержденных федеральным законодательством. Для таких бизнесов ставки УСН «доходы» в Татарстане в 2026 году будут составлять 1%, а для налоговой системы «доходы минус расходы» - 5%. Основания – региональный Закон Республики Татарстан №19-ЗРТ от 17.06.09 (ред.25.12.24).