Декретный отпуск самозанятым: как оплачивается?

Кто такие самозанятые

Правильное название налога на «самозанятости» - налог на профессиональный доход (НПД). Этот режим налогообложения был введен в 2019 году в нескольких регионах РФ. В настоящий момент действует на всей территории России.

Особенностью данного режима является то, что при его применении не нужно сдавать никаких отчетов. Кроме того, на нем фиксированная налоговая ставка:

• 4 % - при получении дохода от физических лиц;
• 6 % - при получении дохода от юридических лиц.

Кроме этого, человек, перешедший на НПД, должен реализовать только товар, произведенный самостоятельно, или оказывать свои услуги. Ему нельзя нанимать сотрудников.

Положены ли самозанятым выплаты от СФР

В связи с тем что выплаты самозанятым физлицам не облагаются страховыми взносами, пособия от СФР им не положены (ст. 6 Федерального закона № 81). К таким выплатам относятся пособия по временной нетрудоспособности, в том числе за период беременности и родов, так называемый «декретный отпуск». По общему правилу длится он 70 дней до родов и 70 после них. Законодательством РФ установлена и выплата пособия по уходу за ребенком до полутора лет.

В ситуации, когда самозанятая женщина одновременно работает по трудовому договору (ТД) или по договору ГПХ на выполнение работ (оказание услуг), вышеперечисленные выплаты ей полагаются. Они будут оформлены работодателем по ТД (заказчиком по ГПД) и выплачены СФР. Ведь наниматель перечисляет страховые взносы, начисляемые на ее заработную плату.

Кроме того, декретные выплаты положены самозанятой, которая:

• очно обучается в вузе, колледже, техникуме или научной организации;
• уволена в связи с ликвидацией компании или прекращением деятельности ИП и в течение года со дня увольнения встала на учет на Бирже труда;
• уволена с работы в связи с ликвидацией организации или закрытием ИП после усыновления ребенка до 3 месяцев.

А как быть женщине, которая является только самозанятой? Разберем далее.

Как получить выплаты за декрет

Существует несколько способов, позволяющих получить оплату декретного отпуска самозанятым от СФР. Например, можно:

• устроиться на работу по трудовому договору;
• зарегистрироваться как ИП и уплатить страховой взнос в размере не менее стоимости страхового года;
• оформить договор ГПХ (ГПД) на выполнение работ (оказание услуг).

Самозанятая на трудовом договоре

В первом случае страхователем является работодатель. Он перечисляет взносы за своих сотрудников по единому тарифу (в налоговую) и на травматизм (в СФР). В этом случае женщине-самозанятой дополнительно уплачивать взносы не надо.

Самозанятая - ИП

Второй вариант – самозанятой необходимо оформить ИП с применением НПД. В новом статусе ИП она может заключить договор добровольного страхования на случай ВНиМ с СФР и уплачивать за себя страховые взносы.

Добровольные страхвзносы уплачиваются ИП на НПД в СФР исходя из стоимости страхового года.

Стоимость страхового года = (2,9 % МРОТ на начало года) * 12 мес. В тех местностях РФ, где это положено, при расчете суммы учитываются районные коэффициенты.

Перечислить данную сумму взносов нужно до 31 декабря текущего года. То есть самозанятая - ИП получает право на получение декретной выплаты в следующем календарном году только при условии уплаты ей страхвзносов не позднее 31 декабря текущего года начиная с года подачи заявления в СФР о добровольном вступлении в правоотношения по страхованию на случай ВНиМ.

Например, чтобы получить декретные выплаты в 2024 году, до 31 декабря 2023 г. нужно было добровольно уплатить в СФР страхвзнос в размере 5 652,22 р. (2,9 % / 100 % * 16 242 р. * 12 мес.).

В 2024 году размер страхвноса, то есть стоимость страхового года, составляет 6696,22 р. (2,9 % / 100 % * 19 242 р. * 12 мес.). Именно эту сумму нужно будет уплатить в СФР до 31.12.2024. В итоге в 2025 г. самозанятой - ИП будут положены декретные выплаты.

Зарегистрироваться в качестве ИП можно на сайте налоговой бесплатно. После получения подтверждения регистрации ИП можно обращаться в СФР для заключения договора. Это можно сделать через личный кабинет на сайте «Госуслуги». Заявление можно принести самостоятельно в клиентское отделение СФР или отправить его по почте заказным письмом с описью вложения. Бланк заявления можно найти на сайте СФР или скачать по ссылке.

Скачать

Самозанятая на ГПД на выполнение работ, оказание услуг

На декретные выплаты вправе рассчитывать самозанятая, которая выполняет работы или оказывает услуги по договору ГПХ. Такое возможно, если сумма страховых взносов начислена заказчиком с выплат по ГПД в размере не менее стоимости страхового года. Это третий случай получения выплат за декрет.

Размер пособия самозанятой за декретный отпуск по беременности

Пособие за декретный отпуск по беременности самозанятым рассчитывается исходя из МРОТ. В 2024 году, по данным СФР, за 140 дней «декретного» отпуска женщина получит 88 565,40 р.

В каком размере самозанятой выплачивается пособие по беременности и родам, если она нигде не работает и не является ИП, но учится в вузе (техникуме), читайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Документы на получение самозанятой пособия за декретный отпуск по беременности

Для получения выплаты самозанятая – ИП должна предоставить в СФР:

• заявление о выделении необходимых денег;
• копии решения суда об усыновлении - в случае усыновления детей до трех месяцев.

Все остальные сведения в СФР предоставят соответствующие инстанции (медорганизация, налоговая, Биржа труда).

Если беременная женщина затрудняется в определении суммы пособия, то данное поле в заявлении можно не заполнять. Сотрудники СФР самостоятельно его рассчитают и направят документы на выплату.

Что же касается самозанятой, работающей по ТД или по договору ГПХ на оказание услуг (выполнение работ), то в этом случае ей необходимо подать своему нанимателю заявление о предоставлении отпуска по беременности и родам. Остальные сведения поступят в СФР из медорганизации и от работодателя.

Выплаты, положенные женщине-самозанятой

Выплата, которую может получить самозанятый за отпуск по беременности и родам, является не единственной, которую можно получить от государства. Женщине при рождении ребенка полагается:

• Единовременное пособие при рождении ребенка - СФР предоставит пособие, только если самозанятая и второй родитель ребенка (лица, их заменяющие) не работают по ТД (ГПД). Если один из родителей ребенка работает (служит), пособие будет предоставлено по месту работы (службы) родителя.
• Материнский капитал - получить сертификат на маткапитал вправе самозанятая, у которой родился или которая усыновила начиная с 01.01. 2007 второго, третьего или последующего ребенка, а также самозанятая, у которой начиная с 01.01.2020 родился (был усыновлен) первый ребенок.
• Единое пособие на детей и беременных женщин – при отсутствии объективных причин отсутствия дохода по ТД (ГПД) такая выплата положена самозанятой, чей доход за все 12 месяцев расчетного периода составляет более двукратного федерального МРОТ. Например, при подаче заявления на пособие в 2024 году - 38 484 р. (19 242 р. * 2).

ИТОГИ

1. Возможность самозанятого оформить декретный отпуск и получать выплаты по нему зависит от уплаты страховых взносов на ВНиМ.
2. Платить взносы самозанятый может самостоятельно, оформив ИП, или это делает работодатель после заключения с данным лицом трудового договора (заказчик – после оформления договора ГПХ на выполнение работ, оказание услуг).
3. Для получения выплаты по беременности и родам как ИП самозанятая должна оформиться в этом статусе в налоговой.
4. После оформления ИП самозанятая должна заключить договор добровольного страхования с СФР.
5. Заключить договор можно удаленно на сайте «Госуслуги» или при личном визите в клиентское отделение СФР, а также направить заявление по почте.
6. Размер страхвзносов для самозанятой - ИП (от заказчика – по исполнителю на ГПД) должен быть не менее стоимости страхового года, который зависит от уровня МРОТ в год уплаты взносов.
7. В случаях, приведенных в материале, самозанятой положено пособие за декретный отпуск по беременности и некоторые иные выплаты от СФР.