Утверждены требования к правилам внутреннего контроля аудиторов и бухгалтеров

19.07.2021
0
Команда СП

Правительство РФ постановлением от 14.07.2021 № 1188 утвердило Требования к правилам внутреннего контроля, которые разрабатываются адвокатами, нотариусами, аудиторами, а также лицами, оказывающими юридические или бухгалтерские услуги.

В соответствии с утвержденными Требованиями, главной задачей разработки правил внутреннего контроля становится предотвращение легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, а также финансирования терроризма.

Указанные выше лица обязаны разрабатывать и реализовывать правила внутреннего контроля в случае осуществления операций, перечисленных в п. 1 ст. 7.1 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. В их числе – осуществляемые от имени или по поручению клиента:

  • сделки с недвижимым имуществом;
  • управление денежными средствами, ценными бумагами, банковскими счетами;
  • привлечение денежных средств для создания организаций;
  • создание юридических лиц.

В соответствии с Требованиями, правила внутреннего контроля могут быть закреплены в виде бумажного документа или электронного, который подписан с помощью усиленной квалифицированной ЭЦП. Данный документ должен содержать несколько обязательных программ. В их числе те, которые регулируют:

  • организационные основы внутреннего контроля;
  • идентификацию клиентов, их представителей, бенефициарных владельцев;
  • изучение клиентов;
  • оценку рисков и управления рисками отмывания доходов.

Полный перечень необходимых программ перечислен в п. 7 Требований.

Постановление № 1188 вступает в силу c 13 января 2022 года. Правила внутреннего контроля подлежат приведению в соответствие с Требованиями в течение 1 месяца после начала вступления документа в силу.