Налоговая служба в письме от 26.09.2023 г. № ЕА-4-15/12314@ дала рекомендации в отношении порядка выставления счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур, в связи с внесением поправок в постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 в части дополнения реквизитного состава счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры новой графой «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях».
Так, если документ выставлен по формату, утвержденному приказом ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ (далее Приказ № 820), то внесение исправлений и корректировок в него осуществляется с использованием форматов документов, утвержденных Приказом № 820 и Приказом от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@.
Напомним, что с 1 октября 2023 года вступят в силу изменения, согласно которым при реализации или передаче в составе выполненных работ товаров, подлежащих прослеживаемости, в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах наравне с прочими реквизитами нужно будет указывать стоимость прослеживаемого товара.
Таким образом, в переходный период ФНС рекомендует использовать текущие форматы документов, утвержденные вышеперечисленными приказами. При этом продолжительность переходного периода в течение которого будет осуществлена адаптация до новых форматов, может составить не менее 1 года с даты вступления в силу изменений.
В материале «Счет-фактура по прослеживаемым товарам» представлены формы текущего формата счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур.