Арбитражный суд Дальневосточного округа постановлением от 17.06.2021 № Ф03-2527/2021 по делу № А51-10000/2020 оставил в силе решения судов нижестоящих инстанций, вставших на сторону ФНС в споре с фирмой о доначислении НДС и налога на прибыль по операциям через подконтрольных лиц.
Налоговики, проверив фирму, заподозрили ее в том, что она в целях сохранения права на УСН, с которого был неизбежен «слет» на ОСНО при текущих финансовых показателях, исказила доходную базу на размер выручки от продажи недвижимости путем вовлечения подконтрольного лица в сделку. Формально недвижимость была продана данному лицу, но фактически – третьей стороне. Фактическая выручка фирмы, полученная через подконтрольное лицо, таким образом, образовала вмененную ФНС недоимку фирмы.
Одной из главных задач налоговиков было предоставление суду доказательств соответствующей подконтрольности. ФНС, в частности, установила, что:
- руководитель фирмы числился некоторое время учредителем подконтрольного лица;
- руководитель фирмы был акционером завода, у которого директор – учредитель фирмы, приходящийся, вместе с тем, двоюродным братом ее руководителю;
- один из предыдущих директоров фирмы является учредителем и руководителем подконтрольного лица, и, к тому же, ранее трудился на указанном заводе.
Кроме того, было установлено совпадение IP-адресов фирмы и подконтрольного лица. С учетом данных обстоятельств (и, безусловно, с учетом содержания договора на реализацию недвижимости, к которому у налоговиков также возникли вопросом) суд признал доначисления ФНС правомерными.
Налоговики, таким образом, совершенно не лояльны к сделкам налогоплательщиков через подконтрольных лиц, особенно в случаях, когда взаимосвязь между ними очевидна в силу родственных и профессиональных связей ключевых участников бизнеса.
Читайте также: Мнимые и притворные сделки