Налоговая служба напомнила, что социальный налоговый вычет уменьшает доход, который облагается НДФЛ.
Право на вычет есть у официально трудоустроенных лиц, оплачивающих:
- свое обучение в любой форме,
- обучение супруга (супруги), брата или сестры,
- обучение своего ребенка, опекаемого или подопечного до достижения возраста 24 лет (на очном отделении).
Помимо этого, существует ряд требований к лицу, оказывающему данные образовательные услуги:
- компания или ИП должны иметь лицензии на осуществление образовательной деятельности;
- предпринимателю необходима запись в ЕГРИП о такой деятельности.
Следовательно, получая услуги, например, у самозанятого, вычетом воспользоваться не удастся.
При соблюдении указанных выше условий, налогоплательщик вправе заявить вычет, направив 3-НДФЛ.
Вместе с тем, ФНС указывает, что при отправке 3-НДФЛ также нужно приложить следующие документы:
- за период 2022-2023: договор об оказании образовательных услуг, платежные документы, справка об очной форме обучения детей, брата и сестры
- за период 2024: справка об оплате образовательных услуг, которая представляется физлицу на основании его заявления за запрашиваемый налоговый период.
Таким образом, обучающиеся или его родственники не смогут воспользоваться вычетом в отношении понесенных расходов, если компания или ИП не имеют лицензию и нет соответствующей записи в ЕГРИП.
Статья по теме: Как получить налоговый вычет за обучение в 2025 году Социальный вычет за обучение, которое приходится оплачивать физлицу – возможность вернуть часть подоходного налога либо единовременной суммой, либо определенное время не платя НДФЛ. Из-за сложных формулировок Налогового кодекса часто возникают вопросы, как именно это можно сделать, положен ли налоговый вычет за обучение ребёнка, дадут ли его заочникам и т.д. И, главное, в каком размере он будет предоставлен. Воспользоваться правом на вычет могут лишь граждане, имеющие доходы, облагаемые НДФЛ. Подробнее