Особенности заполнения с учетом изменений
Заполняя 6-НДФЛ, следует учесть:
- Новые поля разд. 2: для суммы налога на прибыль, который вычли из подоходного по дивидендам физлиц, и для информации об иностранцах - ВКС.
- Если годовой доход хотя бы у одного человека больше 5 млн. руб., заполняйте два раза разд. 1 и 2 (для ставки 13% и 15% соответственно, указывая нужные КБК).
- Для матвыгоды, возникающей при беспроцентном займе, и для иных доходов, облагаемых по ставке 35%, оформляйте отдельно в разд. 2. Налог с названых доходов отображайте в разд. 1 вкупе с подоходным (13%), т.к. налог нужно платить на один КБК.
- Заработок за декабрь 2021-го отображайте так:
- при выплате дохода декабрем данные вносите в разд. 1 и 2 и справку (поле 021 - первый рабочий день, следующей за днем выплаты, а при выдаче ее 30 либо 31-го числа записывайте «10.01.2022»);
- при выплате зарплаты за декабрь в январе данные о начисленном за декабрь доходе работников указывайте в полях 110, 112, 140 и справке. Разд. 1 (поле 160): налог с заработка не записывайте.
- Премиальные за декабрь 2021-го отображайте так же, как и заработок. Премии (за год, квартал, разовые) отображайте, если их выплатили в 2021-м.
- Дату перечисления НДФЛ при выплате пособий по ВНиМ (первые 3 дня болезни), и отпусков, произведенных в 2021-м г. указывайте в поле 021: 01.11.2021 (выплаты за октябрь), 30.11.2021 (ноябрь), 10.01.2022 (декабрь).
- Выплаты согласно ГПД, произведенные в 2021-м, отображайте в годовом 6-НДФЛ:
- разд. 1: срок уплаты НДФЛ - дата после выплаты дохода;
- разд. 2 (стр. 113) - выплаты ГПД нарастающим итогом.
- Дивиденды за 2021 г. отображайте в поле 111, а налог с них – в стр. 141. Разд. 1 - только НДФЛ по дивидендам за 4 кв. 2021 г. Вычет (при его наличии) прописывайте в поле 155. Подоходный к уплате (минус налог на прибыль) отображайте в строках 022, 166 и «Сумме налога удержанной».
- Матпомощь (кроме той, что выдана при ЧП либо посмертно) полностью записывайте в поле 110, а та часть, которая не подпадает под налогообложение, - 130. Разд. 1 - налог, который удержали с матпомощи в 4 кв. 2021-го.
- При займе со ставкой, которая меньше 2/3ставки Центробанка, нужно отобразить налог, удержанный в 4 кв. 2021-го, по первому разделу. Что касается второго, то здесь отображайте матвыгоду по мере исчисления.
Справка 2-НДФЛ входит в состав годового 6-НДФЛ и оформляется на каждого, кто получил доход, с учетом соответствующих ставок. Если удержать налог с дохода у кого-то не удалось до 31.12.2021, на этих физлиц справку заполняйте в любом случае.