Платежное поручение по НДФЛ в 2024 году

Платежное поручение по НДФЛ в 2024 году

С 1 января 2023 года для всех налогоплательщиков введен единый налоговый счет (ЕНС), который пополняется единым налоговым платежом (ЕНП). Возможности отказа от нового порядка не существует. В связи с этим 2023 год был объявлен переходным. Это означает, что в этот период плательщики налогов могли сразу перейти на новую систему (оплачивать НДФЛ через ЕНП) или пока остаться в старой. Но с начала 2024 года практически всем налогоплательщикам приходится осуществлять платежи по-новому.

В итоге, в 2024 году для большинства НДФЛ остался один способ платежей — это оплата налога по платежке ЕНП (по новым правилам). Реквизиты вносятся в платежное поручение единожды. Далее необходимо менять только сумму. Обязательным условием является подача уведомления об исчисленных налогах.

Отдельными платежными поручениями по соответствующему налогу КБК (по старым правилам) уплатить НДФЛ уже не получится. Исключение — это уплата налога с выплат иностранцам с патентом (НДФЛ), не входящего в состав ЕНП.

Изменились и правила заполнения платежного поручения: теперь платежку по НДФЛ надо заполнять по-новому. Для нее определен свой порядок внесения реквизитов, но есть и общие составляющие.

На заметку! 29.05.2023 законом РФ № 196-ФЗ были внесены поправки в ст. 45 НК РФ, изменяющие очередность списания средств с ЕНС и отдающий приоритет НДФЛ. Первая в очереди на списание недоимка по НДФЛ, а вторая — НДФЛ.

Реквизиты получателя для платежей по НДФЛ в 2024 году

Новые платежные реквизиты получателя налога едины для всех плательщиков НДФЛ вне зависимости от региона и схемы оплаты. Итак, в платежке ЕНП указываем:

Таблица 1

Реквизиты плательщика для НДФЛ в 2024 году

Платежное поручение по ЕНП заполняется определенным образом.

Как налоговый агент начисляет и уплачивает НДФЛ, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

КПП плательщика

КПП плательщика:

• для российских компаний можно указать значение «0» или КПП головной организации. Для ИП указываем «0»;
• для иностранных организаций, работающих на территории РФ, имеющих несколько филиалов, участников и юрлиц-неучастников бюджетного процесса — КПП плательщика.

ОКТМО в платежке НДФЛ в 2024 году

Вместе с введением платежа ЕНП изменению подверглись и правила заполнения поля 105 «ОКТМО».

При оплате ЕНП в поле 105 необходимо указывать «0». Если банк отказывается принимать такую платежку, то можно внести код ОКТМО по территории регистрации плательщика или ОКТМО Тулы. В любом случае платеж попадет по адресу.

Если платежное поручение заполняется по налогу, не входящему в ЕНП, то есть, по НДФЛ с выплат иностранцам по патенту, то указывается код ОКТМО той территории, где находится организация, имущество или обособленное подразделение. В этом случае для ИП актуален код той территории, где он зарегистрирован по месту жительства.

Статус плательщика НДФЛ в платежке – 2024

Еще одно новшество касается поля 101 «Статус плательщика». Он, как и раньше, обозначается кодом, состоящим из двух знаков, но значение его теперь стало единственным. Код «01» указывается при оплате в составе ЕНП и других налогов, не относящихся к ЕНП (новая система).

Статус "02" уже не указывается в платежке, как это было в 2023 переходном году.

В платежке ЕНП особое внимание необходимо уделить правильности указания ИНН плательщика, номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя. Это является гарантией того, что платежка НДФЛ – 2024 по адресу направит указанные средства и они попадут на счет ЕНП даже при ошибках в других реквизитах.

Рассмотрим все изменения подробнее.

Новые правила заполнения платежного поручения по НДФЛ в составе единого налогового платежа

В таблице 2 указано содержание полей, изменивших свое значение, при оформлении платежки через ЕНП.

Таблица 2

Поле 24 «Назначение платежа». Если взносы перечисляются за свою компанию, то такое поле можно оставить пустым. Если перечисления НДФЛ осуществляются за другую компанию, то в содержании указываем информацию о плательщике НДФЛ (ИНН, КПП) и о наименовании организации (ИП, физлица), за которую уплачивается налог.

В итоге, в представленных данных довольно большая часть полей при оформлении платежки по НДФЛ через ЕНП имеет нулевое значение. Это облегчает заполнение и снижает нагрузку на плательщика.

Пример платежки по НДФЛ в 2024 году в составе Единого налогового платежа

Новые правила заполнения платежного поручения по НДФЛ по определенному КБК

При расчетах по НДФЛ с выплат иностранцам с патентом платежное поручение будет выглядеть немного по-другому. При заполнении платежки указывается в поле:

• статус плательщика — код 01;
• 16 — "Казначейство России (ФНС России)";
• 60 (ИНН) — ИНН иностранца, за которого уплачивается НДФЛ (аванс);
• 61 — ИНН получателя "7727406020";
• 103 — КПП получателя "770801001";
• 13 — наименование и местонахождение банка получателя "ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула" (для платежек на бумаге). В электронной платежке поле заполнится автоматически, когда вы будете вносить БИК банка получателя;
• 14 — БИК банка получателя "017003983";
• 15 — номер счета банка получателя средств "40102810445370000059";
• 17 — номер счета получателя "03100643000000018500";
• КБК — код для уплаты НДФЛ с выплат иностранцам (18210102040011000110);
• ОКТМО — код той территории, где находится организация, имущество или обособленное подразделение. В этом случае для ИП актуален код той территории, где он зарегистрирован по месту жительства;
• 106 "Основание платежа", 107 "Период", 108 "Номер документа", 109 "Дата документа" — "0";
• 110 "Код выплат", 19, 20, 23 не заполняются;
• 24 "Назначение платежа" — указывается фраза "Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа". Также, здесь прописывается ИНН и КПП (ИП не указывает) работодателя иностранца, то есть того лица, кто заполняет платежку и уплачивает НДФЛ за иностранца, а также, Ф. И. О. иностранного гражданина, за кого перечисляется налог (аванс).

Пример заполнения платежного поручения НДФЛ по старой схеме

Образец платежки при уплате налога с выплат иностранцам с патентом (НДФЛ), не входящего в состав ЕНП.

Итоги

Для того чтобы узнать, какие реквизиты вносить в платежное поручение НДФЛ – 2024, необходимо определиться с тем, какой НДФЛ подлежит уплате в бюджет: один из большинства подоходных налогов, входящих в ЕНП, или НДФЛ с выплат иностранцам с патентом. Причем, и в первом и во втором случае в платежке указывается статус 01.

В платежке ЕНП нужно уделить внимание правильности указания ИНН плательщика, номера счета Казначейства России и наименования банка получателя. Иначе, налоговый платеж не пройдет.