Отчет опекуна об использовании денежных средств

Как опекун или попечитель распоряжается деньгами подопечного?

Общие правила на этот счет установлены в статье 37 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ).

Опекун или попечитель распоряжается доходами подопечного исключительно в его интересах и только, получив предварительное разрешение органа опеки и попечительства. Это не относится к доходам, которыми подопечный имеет право тратить самостоятельно.

Опекун или попечитель должен открыть в банке специальный счет - так называемый отдельный номинальный счет. Владельцем этого счета, на которого он и открывается, является сам опекун или попечитель. Но все деньги на счету принадлежат подопечному - бенефициару. 

На этот номинальный счет будут зачисляться все средства, которые выплачивают на содержание подопечного. В том числе - суммы алиментов, пенсий, пособий, деньги в счет возмещения вреда здоровью и вреда по случаю смерти кормильца. 

Важно, что на этот специальный счет не попадают доходы, которыми подопечный может распоряжаться самостоятельно. Чтобы расходовать деньги с номинального счета, опекуну или попечителю не нужно предварительное разрешение органа опеки и попечительства. 

Еще опекун может класть деньги подопечного на обычный счет в банке. Попечитель может дать согласие на то, чтобы подопечный внес их на такой счет сам. Правда, здесь действует ряд ограничений, которые указаны в ст. 19 Федерального закона от 24.04.2008 N 48-ФЗ “Об опеке и попечительстве” (далее - Закон). Например, сумма вклада должна быть застрахована в системе обязательного страхования вкладов.

Что такое отчет опекуна или попечителя? 

В ГК РФ говорится про отчет о расходовании сумм, которые зачисляются на отдельный номинальный счет. Это вполне логично, потому что деньги с этого счета опекун или попечитель тратит по своему усмотрению, без предварительного согласования с органом опеки и попечительства. Отчет предоставляют в порядке, который прописан в Законе. 

В Законе есть специальная статья об отчете опекуна или попечителя (статья 25). В ней указано следующее: "Опекун или попечитель должен ежегодно отчитываться перед органом опеки и попечительства. Для этого он составляет письменный отчет о хранении, об использовании имущества подопечного и об управлении его имуществом."

Этот отчет опекун или попечитель должен представить в орган опеки и попечительства не позднее 1 февраля текущего года. Из этого правила есть одно исключение: другой срок для сдачи отчета может быть указан в договоре об осуществлении опеки или попечительства. 

Период, за который составляется отчет опекуна или попечителя, - это предыдущий год.

Что пишется в отчете опекуна, попечителя 

В отчете указываются следующие сведения: 

• состояние имущества подопечного и место его хранения,
• приобретение имущества взамен отчужденного,
• доходы, полученные от управления имуществом,
• расходы, произведенные за счет имущества подопечного. Сюда относятся данные о расходовании сумм с отдельного номинального счета. 

Таким образом, отдельный отчет опекуна об использовании денежных средств не составляется. Он входит в состав отчета о хранении, об использовании имущества подопечного и об управлении его имуществом, то есть является его частью. С другой стороны, у подопечного может не быть иного имущества, кроме денег, соответственно, в такой ситуации составляется по форме отчет об использовании имущества, но речь в нем будет идти только о денежных средствах.

Нередко можно услышать вопрос, не отменят ли отчет опекуна в скором времени. Пока ответ на него отрицательный. Сказать, когда отменят отчет опекуна, и произойдет ли это вообще, затруднительно. Ведь представление этого документа в орган опеки и попечительства позволяет действенно контролировать опекунов.

Кто и как утверждает отчет опекуна или попечителя? 

Это делает руководитель органа опеки и попечительства. После этого орган опеки вносит изменения в опись имущества подопечного. В том числе - исключает из нее вещи, которые пришли в негодность (ст. 25 Закона). 

Заметьте: если опекун подал отчет, это еще не значит, что его непременно утвердят. Например, может возникнуть ситуация, когда достоверность данных в отчете вызывает сомнения. Тогда отчет не утверждают. В таких случаях его обычно  возвращают, указав недочеты и срок для их исправления, а также потребовав дополнительные подтверждающие документы. 

Что будет, если орган опеки не утвердил отчет опекуна?

Не исключено, что орган опеки и попечительства инициирует внеплановую проверку опекуна. Ее цель - выяснить, как опекун выполняет свои обязанности. 

Когда при проверке выявляют нарушения со стороны опекуна, составляют акт. В нем указывают, что опекун делает не так, и дают ему рекомендации насчет того, как ему выполнять свои обязанности. Кроме того, в акт могут включить предложения привлечь опекуна к ответственности за неисполнение его обязанностей или за их исполнение с нарушениями. Если опекун нарушает права и интересы подопечного, в акте дополнительно указывают выявленные нарушения и сроки их устранения. 

Один экземпляр акта вручают опекуну. Он может обжаловать его в суд.  

В отдельных случаях орган опеки и попечительства может освободить или отстранить опекуна от исполнения его обязанностей. А при расходовании средств подопечного не по назначению и при других весомых нарушениях - потребовать с него убытки (п. 3 ст. 26 Закона).

Как выглядит отчет опекуна 2022 года? 

Опекун составляет отчет по определенной форме, которая установлена Правительством РФ. Есть два варианта форм:

1. Форма отчета опекуна малолетнего ребенка утверждена Постановлением Правительства РФ от 18.05.2009 N 423. 
2. Если подопечный - недееспособный гражданин, отчет опекуна 2022 года надо составлять по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 17.11.2010 N 927.

Как выглядит отчет попечителя 2022 года? 

Его тоже составляют по утвержденной форме. Она зависит от того, кто является подопечным: 

• если несовершеннолетний ребенок от 14 до 18 лет - отчет заполняют по форме, которая утверждена Постановлением Правительства РФ от 18.05.2009 N 423,
• если ограниченно дееспособный гражданин - по форме, которая утверждена Постановлением Правительства РФ от 17.11.2010 N 927.

Как заполнить отчет опекуна в 2022 году (подопечный - недееспособный гражданин)?

Начнем с отчета, который составляет опекун недееспособного гражданина по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 17.11.2010 N 927.

Он состоит из “шапки” и 6 пунктов. Для простоты будем называть их разделами.

Отчетный период 

После названия отчета надо указать отчетный период, за который он составлен: с “____” “________” 20___ года по 31 декабря 20___ года. 

По Закону этот период равен одному году. Но бывает, что опекуна назначили не с 1 января предыдущего года, а позднее. В таком случае в качестве первой даты ставят ту, с которой он выполняет свои обязанности. 

Так что в некоторых случаях фактически получается отчет опекуна за полугодие, а не за весь предыдущий год.

“Шапка” отчета 

Отчет имеет “шапку”, в которой указываются подробные сведения об опекуне и подопечном. 

В отношении опекуна надо заполнить строки с его ФИО, полным адресом проживания (вместе с индексом) и подробными паспортными данными. Также указывают дату и место рождения опекуна, его домашний и рабочий телефоны, место работы и должность.  

Для подопечного пишут только его ФИО и адрес проживания, включая индекс. Дальше указывают, кем установлена опека: приводят наименование органа опеки и попечительства, дату и номер акта этого органа.

Раздел 1 “Сведения об имуществе совершеннолетнего недееспособного гражданина” 

Этот раздел состоит из нескольких подразделов: 

• недвижимое имущество,
• транспортные средства,     
• денежные средства, находящиеся на счетах в кредитных организациях,
• ценные бумаги.

Информация в каждом подразделе представлена в виде удобной и понятной таблицы. 

В отношении недвижимости надо привести сведения обо всех объектах, которыми владеет подопечный. В их числе - земельные участки, жилые дома, квартиры и гаражи. 

Для каждого объекта указывается: 

• основание его приобретения (например, покупка, мена, дарение, наследование, приватизация), а также дата и номер соответствующего договора или акта,
• место нахождения (адрес),
• площадь (в квадратных метрах),
• сведения о госрегистрации прав.

Для земельного участка дополнительно нужно обозначить его вид. Например, участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), садовый, приусадебный, огородный. 

В подразделе про транспорт приводят информацию о легковых автомобилях подопечного и других ТС, которые у него есть. Для каждого из них указывают основание приобретения: покупка, мена, дарение, наследование, приватизация и другие, дату и номер соответствующего договора или акта, а также место регистрации. 

В подразделе про деньги на счетах в кредитных организациях информацию вносят в таблицу для каждой кредитной организации. В первой графе пишут ее наименование и адрес, во второй - вид счета (например, депозитный, текущий, расчетный, ссудный) и валюту счета, в третьей - дату его открытия, в четвертой - номер счета. Дальше указывают остаток на счете на конец отчетного периода (в тысячах рублей) и процентную ставку по вкладам. Для валютных счетов остаток надо пересчитать в рубли по  курсу ЦБ РФ на конец отчетного периода.

Подраздел про ценные бумаги состоит из 3 частей:

• сведения об акциях и о другом участии в коммерческих организациях,
• сведения о других ценных бумагах,
• общая стоимость ценных бумаг, включая доли участия в коммерческих организациях.

Для акций надо заполнить таблицу со следующей информацией:

• наименование и организационно-правовая форма организации: АО, ООО, товарищество, производственный кооператив и т.д.,
• место ее нахождения (адрес),
• уставный капитал - он указывается согласно учредительным документам организации по состоянию на конец отчетного периода. Данные надо привести в тысячах рублей. Так что уставный капитал в иностранной валюте придется пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на конец отчетного периода.
• доля участия (процентов),
• наименование, дата и номер документа, который является основанием долевого участия. Это может быть, к примеру, учредительный договор, договор мены или дарения.

 Для других ценных бумаг указывают: 

• вид ценной бумаги (например, облигация или вексель),
• организацию, которая ее выпустила,
• номинальную стоимость (в тысячах рублей),
• количество (в штуках),
• общую стоимость ценных бумаг одного вида (в тысячах рублей). Для расчета берут стоимость, по которой ценные бумаги приобретались. А если ее нельзя определить, используют их рыночную или номинальную стоимость. 

Дальше приводят общую стоимость ценных бумаг (акций и всех остальных), включая доли участия в коммерческих организациях. Ее указывают на конец отчетного периода в тысячах рублей. Сумму пишут не цифрами, а прописью.

Раздел 2 “Сведения о сохранности имущества совершеннолетнего недееспособного гражданина” 

Здесь указывается вид имущества подопечного и данные о том, как изменился его состав. Например, тут пишут даты получения средств со счета подопечного. Обратите внимание: все изменения должны быть подтверждены документами. 

В некоторых случаях опекун должен получить разрешение органа опеки и попечительства на изменение состава имущества. Если оно требовалось, надо дополнительно привести дату и номер акта, которым опекуну дали такое разрешение.

Раздел 3 “Сведения о доходах совершеннолетнего недееспособного гражданина” 

Здесь нужно перечислить все виды дохода подопечного. Доход - это, в частности: 

• алименты,
• пенсия,
• пособия и другие соцвыплаты,
• компенсационные выплаты и дополнительное ежемесячное материальное обеспечение,
• единовременные страховые выплаты за причинение ущерба жизни, здоровью и имуществу подопечного,
• деньги, которые подопечный унаследовал или получил в дар. 

Перечень видов дохода не закрытый. Так что в этом разделе можно привести другие виды, помимо перечисленных. 

Для каждого вида дохода указывают его величину, которую надо исчислять за весь прошедший год (п. 4 Правил ведения личных дел.., утвержденных Постановлением Правительства РФ от 17.11.2010 N 927). Величину дохода указывают в тысячах рублей. 

В конце раздела есть строка “Итого”. В ней надо указать итоговую сумму всех годовых доходов подопечного. 

Важно! В некоторых случаях опекуну не надо заполнять сведения о пенсиях, пособиях и других социальных выплатах подопечного. Это ситуации, когда опекун является его близким родственником. То есть родителем, бабушкой, дедушкой, братом, сестрой, ребенком или внуком (п. 4(1) Правил подбора, учета и подготовки граждан.., утвержденных Постановлением Правительства РФ от 17.11.2010 N 927).

Раздел 4 “Сведения о доходах от имущества совершеннолетнего недееспособного гражданина” 

Как видно из названия, этот блок отчета посвящен доходам, которые приносит имущество подопечного. Сюда причисляют: 

• доход от реализации и сдачи в аренду (наем) недвижимости (земельных участков, домов, квартир, гаражей), транспортных и других механических средств,
• доход от вкладов в банках и других кредитных организациях,
• доход от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях. 

Можно указать и другие виды дохода, помимо перечисленных. 

Для каждого вида дохода от имущества указывают его место нахождения (адрес), величину (в тысячах рублей), наименование, адрес кредитной организации и расчетный счет, на который поступил доход. 

Если опекун реализовал имущество подопечного (например, продал его) с разрешения органа опеки и попечительства, также надо указать название, дату и номер акта этого органа. А также дополнительно привести дату и номер договора, по которому опекун отчуждал имущество.

Раздел 5 «Сведения о расходах, произведенных за счет имущества совершеннолетнего недееспособного гражданина, включая сведения о расходовании сумм, зачисляемых на отдельный номинальный счет» 

В этом блоке отчета указывают следующие виды расходов: 

• оплата лечения подопечного в медицинских организациях,
• приобретение товаров длительного пользования,
• ремонт жилого помещения подопечного,
• прочие расходы - это расходы на питание, предметы первой необходимости и другие мелкие бытовые нужды. 

Для каждого вида расходов приводят их сумму за отчетный период - год (в тысячах рублей). В строке “Итого” указывают их общую сумму. 

Для некоторых опекунов заполнение этого раздела отчета является более простым. Речь идет об опекуне - родителе или усыновителе недееспособного гражданина - инвалида с детства, который не только совместно проживает со своим подопечным, но и воспитывает его с рождения (с момента усыновления) и до 18 лет. Такой опекун имеет законное право не включать в отчет сведения о расходовании сумм, которые зачисляются на отдельный номинальный счет. 

Но тут есть один немаловажный нюанс. Орган опеки может выяснить, что этот опекун исполняет свои обязанности не так, как положено. Например, охраняет имущество подопечного и управляет им с нарушениями. Тогда от опекуна могут затребовать отчет о хранении, об использовании имущества подопечного и об управлении этим имуществом за предыдущие периоды. В нем должны быть сведения о том, как опекун расходовал деньги с отдельного номинального счета (ст. 25 Закона).

Раздел 6 “Сведения об уплате налогов на имущество совершеннолетнего недееспособного гражданина” 

Здесь указывают все виды налогов, которые пришлось заплатить от имени подопечного (земельный, транспортный, налог на имущество физических лиц и т.д.) 

Также приводят дату уплаты и реквизиты платежного документа: его название, номер и дату.

Как подписать отчет опекуна, у которого подопечный - недееспособный гражданин? 

Опекун должен лично подписать отчет. Свою подпись с расшифровкой он ставит в конце отчета. После подписи указывается дата оформления отчета. 

Какие документы приложить к отчету, когда подопечный - недееспособный гражданин? 

Сведения, которые опекун приводит в отчете, нужно обязательно подтвердить документами. К ним относятся, например, копии лицевых счетов, копии кассовых и товарных чеков, накладные, квитанции об уплате налогов и страховых сумм. Прикрепить к отчету можно и другие платежные документы. 

Также приложениями к отчету могут быть различные договоры, банковские выписки с расчетных счетов на имя подопечного, выписки из реестра владельцев ценных бумаг (о количестве и виде ценных бумаг). 

Есть документы - исключения, которые не нужно представлять в орган опеки и попечительства вместе с отчетом. Это документы, которые подтверждают расходы на питание, предметы первой необходимости и другие мелкие бытовые нужды (эти расходы опекун производит за счет средств подопечного). 

В отчете, в самом конце, надо указать количество листов, на которых размещаются документы - приложения.

Как заполнить отчет опекуна в 2022 году (подопечный - малолетний ребенок)? 

Он заполняется по форме, которая утверждена Постановлением Правительства РФ от 18.05.2009 N 423.

Этот отчет состоит из “шапки” и 6 пунктов, которые для удобства мы будем называть разделами: 

• раздел 4 “Сведения об имуществе несовершеннолетнего подопечного”,
• раздел 5 “Сведения о сохранности имущества несовершеннолетнего подопечного”,
• раздел 6 “Сведения о доходах несовершеннолетнего подопечного”,
• раздел 7 “Сведения о доходах от имущества несовершеннолетнего подопечного”,
• раздел 8 “Сведения о расходах, произведенных за счет имущества несовершеннолетнего подопечного”,
• раздел 9 “Сведения об уплате налогов на имущество несовершеннолетнего подопечного”. 

Раздел 4 (кроме подраздела про акции и другое участие в коммерческих организациях), 5, 7 и 9 этого отчета по содержанию практически полностью совпадают с разделами 1 (кроме подраздела про акции и другое участие в коммерческих организациях), 2, 4 и 6 отчета опекуна, назначенного недееспособному гражданину. О них мы уже подробно писали, так что не будем повторяться. 

Дальше мы расскажем про раздел 4 (подраздел про акции и другое участие в коммерческих организациях), 6 и 8 отчета опекуна малолетнего ребенка. А также - про заполнение его “шапки”, сведений об отчетном периоде, проставлении подписи и приложениях к отчету. Оформление этих частей отчета имеет свои особенности и нуждается в дополнительных разъяснениях. 

Важно! Нумерация пунктов отчета опекуна малолетнего не совпадает с нумерацией пунктов в отчете опекуна, который назначен недееспособному.

Период, за который представляется отчет 

Этот период - год без указания начальной и конечной даты. Он приводится в названии отчета.

Несмотря на такое обозначение, считается, что конец отчетного периода - это 31 декабря предыдущего года.

Дата составления отчета 

Она ставится не в конце отчета, а в его начале, перед названием.

“Шапка” отчета 

Она состоит из нескольких пунктов. 

В первом приводят подробные сведения об опекуне: его ФИО, полный адрес (с индексом), паспортные данные, дату и место рождения, домашний и рабочий телефоны, место работы и должность. 

Дальше пишут про подопечного - его ФИО и полный адрес с индексом. 

В третьем пункте указывают дату установления опеки или передачи ребенка на воспитание в приемную семью.

Раздел 4 “Сведения об имуществе несовершеннолетнего подопечного” 

В подразделе 4.4.1 “Акции и иное участие в коммерческих организациях” в таблице есть графа, в которой указывается доля участия подопечного в организации. 

Эта доля выражается в процентах от уставного капитала. Для акционерных обществ указывают также номинальную стоимость и количество акций.

Раздел 6 “Сведения о доходах несовершеннолетнего подопечного” 

Любой опекун, независимо от степени родства с подопечным, указывает все виды доходов подопечного, которые перечислены в таблице. Среди них - пенсия, пособия и другие социальные выплаты. 

Раздел 8 “Сведения о расходах, произведенных за счет имущества несовершеннолетнего подопечного”

В этом разделе приводят сведения о следующих видах расходов: 

• оплата лечения подопечного в медицинских организациях,
• приобретение товаров длительного пользования, стоимость которых больше двукратного размера величины прожиточного минимума на душу населения в целом по РФ,
• ремонт жилого помещения подопечного. 

В течение всего 2021 года величина прожиточного минимума в целом по России на душу населения была 11 653 рубля. Значит, в отчете за 2021 год надо указать товары длительного пользования, купленные для подопечного, которые стоили больше 23 306 рублей. 

По каждому виду расходов, которые мы назвали, указывается: 

• их стоимость (в тысячах рублей) согласно платежным и другим подтверждающим документам,
• свой итог,
• дата, в которую опекун получил деньги со счета подопечного, и дата, когда он их реально потратил.

В конце раздела указывают общий итог по всем видам расходов. 

Подпись в отчете опекуна малолетнего и приложения к нему 

Подпись с расшифровкой опекун ставит в конце отчета. 

К нему надо приложить документы, которые подтверждают все указанные в нем сведения. Это договоры, выписки, справки о доходах подопечного, копии кассовых и товарных чеков, квитанции об уплате налогов, страховых сумм и другие платежные документы. 

В конце отчета надо указать количество листов, на которых размещаются копии подтверждающих документов.

Где взять инструкции и подробные разъяснения по заполнению отчета опекуна? 

Подробную информацию по заполнению отчета, вероятно, можно получить в органе опеки и попечительства, куда опекун будет его сдавать. Возможно, инструкции по его оформлению и образец вывешены там на стенде. Это относится к отчету опекуна, назначенного недееспособному гражданину, и опекуна, который заботится о малолетнем ребенке. 

Также эту информацию можно поискать на официальном сайте органа социальной защиты конкретного региона. 

Например, Департамент труда и социальной защиты населения города Москвы  учредил портал “Моя новая семья” по адресу: https://usynovi-moskva.ru. 

На нем для опекунов (попечителей), приемных родителей представлена памятка  “Как заполнить и предоставить отчет опекуна или попечителя о хранении, об использовании имущества несовершеннолетнего подопечного и об управлении таким имуществом”. Скачать эту памятку можно по ссылке https://usynovi-moskva.ru/news/131534/

В памятке-брошюре содержится много полезной информации о том, как составлять, оформлять и представлять отчет на несовершеннолетнего подопечного. Есть разъяснения по заполнению всех его разделов, приведены образцы их заполнения.

Инструкция для оформления отчета опекуна малолетнего (по Москве) 

Приведем некоторые разъяснения из памятки для опекуна, который назначен малолетнему ребенку (по Москве). Напомним, ее можно скачать с портала “Моя новая семья” по ссылке на странице https://usynovi-moskva.ru/news/131534/ 

Отчет заполняют синей или черной ручкой или на компьютере. Но на последней странице свою подпись и ФИО опекун ставит собственноручно. Если отчет заполнен в печатном виде, опекун подписывает каждый его лист. 

В “шапке” отчета надо указать ФИО опекуна и подопечного полностью. Сокращать их имена и отчества нельзя. 

При заполнении раздела про недвижимое имущество для каждого его вида (земельные участки, квартиры и т.д.) указывают площадь в квадратных метрах. Здесь надо привести общую площадь всего объекта недвижимости, а не доли, которая принадлежит ребенку. Если у подопечного нет того или другого объекта недвижимости (например, жилого дома, гаража), в строке с названием этого объекта графы 2 пишут слова “не имеет”. 

В разделе про транспортные средства надо приводить сведения о транспортных средствах, которые находятся в собственности подопечного. Помимо легковых, это грузовые автомобили, автоприцепы, мототранспортные средства, сельскохозяйственная техника, водный транспорт: яхты, лодки, катера, гидроциклы, воздушный транспорт. Словом, весь транспорт подопечного, который надо регистрировать. Вид и марку транспортного средства надо указать из ПТС, а место регистрации - из него же или из свидетельства о регистрации транспортного средства.  

Важные разъяснения касаются заполнения раздела отчета про деньги, которые находятся на счетах в кредитных организациях. Остаток на счете по состоянию на 31 декабря отчетного года указывают в тысячах рублей с тысячными долями. 

Например, если на счете на 31 декабря было 20 622 рубля 51 копейка, в таблице остаток на счете пишут так: “20,623”. А если сумма на счете равнялась 50 222 рубля 18 копеек, в отчете остаток обозначают следующим образом: “50,222”. 

Отчет можно составить в одном или двух экземплярах. Если экземпляра два, сотрудник органа опеки и попечительства вернет опекуну один с отметкой о приеме (надо попросить проставить ее). Отчет можно сдать в орган опеки самому или направить по почте. Потребуется заказное письмо с описью вложенных документов. Если опекун выбрал почтовую пересылку, надо учесть ее срок. Письмо должно попасть в орган опеки не позднее 1 февраля текущего года. 

В некоторых ситуациях сотрудник органа опеки и попечительства может не принять отчет. Например, если в нем нет подписи опекуна или обязательных документов-приложений. Еще варианты - отчет заполнен не полностью или имеет помарки, ошибки и исправления, которые не заверены законным представителем подопечного. 

В таких случаях отчет возвращают вместе с письмом органа опеки и попечительства. В нем, помимо отказа в утверждении отчета, перечисляют конкретные недостатки, которые надо исправить в установленный срок.

Образец заполнения отчета опекуна малолетнего 

Итак, мы разобрались, как заполнить отчет опекуна. Образец отчета опекуна малолетнего ребенка можно скачать на этой странице. В этом образце мы учли содержание памятки для опекуна, который назначен малолетнему ребенку (по Москве), с портала “Моя новая семья”.