Нулевая единая упрощенная налоговая декларация (образец заполнения)

Что такое нулевая единая упрощенная налоговая декларация?

Единая упрощенная налоговая декларация (ЕУД) — это специальная форма отчетности, которую можно сдать вместо отдельных деклараций по ряду налогов, если у налогоплательщика (организации и ИП) не было хозяйственной деятельности в отчетном периоде. Порядок ее представления установлен Налоговым кодексом РФ (п.2 ст.80 НК РФ), а форма утверждена ФНС России

Как подать единую (упрощенную) декларацию? Можно узнать в системе КонсультантПлюс, оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

При этом ЕУД — не универсальная замена любой нулевой отчетности. Она применяется только при соблюдении условий, прямо предусмотренных НК РФ. Если хотя бы одно из них не выполнено, подавать нужно обычные декларации по соответствующим налогам.

Подать единую упрощенную налоговую декларацию можно, если одновременно выполняются условия:

1. в отчетном периоде не было движения денежных средств по счетам в банках и в кассе;
2. у налогоплательщика не возникало объектов налогообложения по тем налогам, по которым допускается сдача ЕУД.

Если движение денег хотя бы по одному счету было, право на ЕУД утрачивается. То же самое касается ситуаций, когда возник объект налогообложения, даже если сумма налога к уплате получилась нулевая.

Единая упрощенная декларация позволяет заменить нулевые отчеты по ряду налоговых сборов в рамках одного документа. В частности, она применяется для:

• налога на прибыль организаций;
• налога на добавленную стоимость (НДС);
• налога, применяемого при упрощенной системе налогообложения (УСН);
• единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), если отсутствуют объекты налогообложения и не было движения средств по банковским счетам.

НДФЛ через ЕУД не сдают. Для иных налоговых обязательств, таких как транспортный, имущественный, земельный налоги, а также НДПИ, акцизы и водный налог, использование ЕУД невозможно. Это связано с тем, что либо сами объекты обложения исключают возможность подачи нулевой отчетности, либо для данных видов налогов предусмотрены отдельные регламенты представления отчетов.

В чем отличие нулевой ЕУД от обычной нулевой декларации

Нулевая декларация по конкретному налогу и единая упрощенная налоговая декларация — это не одно и то же.

• Обычная нулевая декларация сдается по конкретному налогу, если налоговая база и сумма налога равны нулю. При этом сам налог может быть действующим для налогоплательщика.
• Нулевая ЕУД подается в более узкой ситуации: когда нет движения денежных средств и нет объектов налогообложения по ряду налогов, а также допускается замена нескольких отчетов одним документом.

Иными словами, если условия для ЕУД не выполнены, это не значит, что отчетность можно не сдавать вообще. Чаще всего в таком случае нужно подавать обычную нулевую декларацию по соответствующему налогу.

Какая форма по нулевой ЕУД и когда ее сдавать?

Бланк единой упрощенной налоговой декларации утвержден ФНС и используется в установленной форме. Для подачи можно применять электронный формат через оператора электронного документооборота или личный кабинет, если это допускается для конкретного налогоплательщика.

ФНС России утвердила приказом ФНС России от 26.12.2025 №ЕД-7-3/1276@ обновленную форму ЕУД по КНД 1151085, порядок ее заполнения и электронный формат. Начало действия документа 01.08.2026, но Письмом ФНС России от 19.03.2026 N СД-36-3/2125@ рекомендует использовать данную форму с 01.04.2026.

Из актуальной версии бланка исключены:

• Строки для кодов ОКАТО и ОКВЭД;
• Номер соответствующей главы НК РФ (налоги теперь перечислены в форме заранее);
• Подробные сведения о физлице без статуса ИП (на странице 002);
• Реквизит «Налоговый период» по налогу на прибыль, УСН и ЕСХН (теперь указывается только признак представления).

Добавлено поле для указания даты последней операции по счетам или кассе.

В новой форме не нужно вписывать наименование налога вручную — в форме уже предусмотрен перечень налогов (НДС, налог на прибыль, УСН, ЕСХН, иной налог).

Нулевую единую упрощенную декларацию подают:

• организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• индивидуальные предприниматели — в те же сроки, если у них есть право применять ЕУД.

В частности, по НДС за 1 квартал 2026 года – не позднее 20 апреля 2026 года, по налогу на прибыль за 2026 год – не позднее 20 апреля 2026 года, по ЕСХН и налогу по УСН за 2026 год – не позднее 20 января 2027 года. Для новых организаций — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом регистрации.

Если отчетным периодом является квартал, то декларация подается после окончания квартала. Если речь идет о полугодии или годе — ориентируются на правила по конкретному налогу и налоговому периоду, по которому разрешено применение ЕУД.

Как заполнить нулевую ЕУД?

Форма ЕУД предельно простая. Она состоит из титульной части и информационного блока по перечню налогов (стр.001), а также страницы (стр.002), которая заполняется только физлицами без ИНН (т.е. для организаций и ИП не используется). Поскольку декларация нулевая, числовые показатели обычно не указываются в соответствии с требованиями НК РФ и правилами заполнения.

Как правило, в декларации отражают:

1. ИНН и КПП организации;
2. наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя;
3. код налогового органа;
4. отчетный год;
5. код отчетного периода;
6. сведения о налогоплательщике;
7. количество страниц и приложений;
8. строки на каждый налог, по которому подается ЕУД;
9. подпись руководителя или представителя.

Строки по налогам (информационная часть по налогам), за которые подается ЕУД, состоят из:

1. Графы «Наименование налога» (например, «Налог на добавленную стоимость»);
2. Графы «Код строки» (01-05 по порядку);
3. Графы «Признак представления» (указывается 0 или 1 для значений да или нет).

В нулевой ЕУД не нужно придумывать показатели и дописывать лишние сведения. Заполняется только то, что требует форма.

Если декларацию подает организация, ее подписывает руководитель либо уполномоченное лицо по доверенности. ИП подписывает декларацию лично либо через представителя.

Нельзя сдавать ЕУД на всякий случай, когда оснований для нее нет. В этом случае налоговая может не принять такой отчет как заменяющий обязательную декларацию.

П.5 Федерального закона от 26.06.2026 №201-ФЗ отменяет штрафы по ст.119 НК РФ за несвоевременную сдачу нулевых деклараций и расчетов за каждую непредставленную декларацию. При этом, если совсем не сдавать нулевую отчетность (единую налоговую декларацию или другие нулевки), то налоговая инспекция имеет право применить меры реагирования, главная из которых — блокировка расчетного счета организации или ИП.

Единая упрощенная налоговая декларация нулевая: образец заполнения

Ниже — условный пример заполнения нулевой ЕУД для организации, которая не вела деятельность в отчетном периоде.

Пример: ООО «Робомир» не вело деятельность в 1 полугодии 2026 года, движение денежных средств по расчетному счету и кассе отсутствовало. Организация подает ЕУД вместо отдельных нулевых деклараций.

Итоги

Нулевая единая упрощенная налоговая декларация — это удобный и законный способ сдать отчетность, если у организации или ИП не было движения денежных средств и отсутствовали объекты налогообложения по налогам, которые допускают такую замену. Срок подачи не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или годом (зависит от конкретного налога). Форма ЕУД проста в заполнении, но применять ее можно только при соблюдении условий НК РФ. Важно использовать актуальный бланк, правильно указывать отчетный период и не путать ЕУД с обычной нулевой декларацией. Перед сдачей ЕУД стоит проверить есть ли движение денег по счетам и кассе, есть ли объект налогообложения по конкретному налогу, допускает ли закон замену обычной декларации единым упрощенным отчетом. Если хотя бы один пункт вызывает сомнение, безопаснее сверить ситуацию с действующей формой отчетности и налоговым режимом.