Новая форма декларации по УСН с отчетности за 2025 год
Подготовка, сдача декларации УСН по итогам 2025 г.
Обновление формы декларации УСН вызвано изменениями, которые привнесены в НК РФ. Обновленная версия декларации предназначена для заполнения всеми плательщиками УСН: как ИП, так и юрлицами.
Статья по теме: УСН в 2024-2025 годах: изменения Что ожидает тех, кто будет применять УСН в 2024-2025 годах, изменения в работе налогоплательщиков, последние актуальные новости разберем в статье. Они касаются, прежде всего, порядка уплаты налогов, ставок, лимитов, сдачи декларации. ПодробнееОбновление формы декларации не повлекло за собой каких-либо иных изменений. Как и ранее, упрощенцы по итогам прошедшего года сначала сдают декларацию, а потом платят итоговый налог. Сроки зависят от статуса плательщика на УСН. Так, после закончившегося календарного года (п. 7 ст. 346.21 НК и ст. 346.23 НК):
- ИП должны отчитаться до 25.04 и уплатить налог до 28.04 следующего, нового года;
- юрлица должны чуть раньше отчитаться, до 25.03, и уплатить налог до 28.03 тоже нового года.
Таким образом, по итогам 2025 г. ИП сдают декларацию не позже 27.04.2026 (так как 25 апреля - это суббота), а платят налог до 28.04.2026, юрлица подают декларацию до 25.03.2026, а платят налог до 30.03.2026 (так как 28 марта - это суббота). Часть перечисленных сроков 2026 года приходятся на нерабочие дни, поэтому по ним есть переносы на ближайший рабочий день.
Обновленная форма декларации 2025 г.
По итогам 2025 года упрощенцам нужно будет заполнять обновленную декларацию УСН (если она будет принята ФНС):
Этим же проектом приказа ФНС установлен порядок заполнения новой формы и ее электронный формат.
В случае ввдения обновленной формы с 2026 г. приказ ФНС № ЕД-7-3/813@ от 02.10.2024 перестанет действовать. Вместе с ним утратят силу и больше не будут применяться старые версии декларации и ее формата!
Под какие новые правила, согласно законодательству РФ, подстроена новая форма декларации УСН, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Чем новая декларация по УСН отличается от старой
- поменять штрихкоды в налоговой декларации УСН;
- убрать строку 101 из раздела 2.1.1 и стр. 201 из разд. 2.2 декларации. В данных строках показывают признак применения налоговой ставки;
- порядок дополнить нормами о том, что при изменении на протяжении налогового (отчетного) периода места постановки на учет указывают ставку по региональному закону по новому месту постановки. Правило касается оформления стр. 120 - 123 разд. 2.1.1 и стр. 260 - 263 разд. 2.2 декларации;
- обновить коды способов подачи декларации. Например, хотят убрать коды 03 и 08 и добавить код 23 – подача через ЛК ИП.
Предполагается, что обновленную декларацию УСН необходимо будет подавать начиная с отчетности за 2025 год.
Обращаем внимание:
Плательщики УСН из новых регионов, приобретавшие ККТ, могут воспользоваться вычетом (28 тыс. р.), введенным ФЗ № 259 (п. 3.2 ст. 346.21 НК). За счет его можно снизить налог (аванс) к уплате за 2025 г. (на выбор плательщика).
Воспользоваться вычетом можно, если расходы на покупку не были учтены на иных режимах, касса зарегистрирована в налоговой до 31.12.2025, есть в реестре ККТ, используется на территории новых регионов.
Таким образом, используя данный вычет на УСН 6 %, можно снизить размер налога (авансового платежа) к уплате на сумму денежных средств, потраченных на покупку кассы. Применяя УСН 15 %, можно учесть эти траты в расходах, определяя базу налога.
Порядок заполнения декларации - 2025
В остальном правила указания сведений не изменились. Что касается общих требований, они тоже остались прежними. Заполнение зависит от объекта налогообложения.
1. Если плательщик применяет УСН 6 %, ему нужно включить в состав декларации прежде всего титул, разд. 1.1 и 2.1.1. Если он платит торговый сбор, то следует присоединить разд. 2.1.2. При наличии целевых поступлений (целевом финансировании) нужно добавить еще и разд. 3.
2. Плательщик, применяющий УСН 15 %, должен заполнить декларацию, включающую прежде всего титул, разд. 1.2 и 2.2. При наличии целевых поступлений - разд. 3.
Нулевую декларацию за 2025 г. упрощенцы сдают прежним порядком, при отсутствии деятельности (доходов на УСН 6 %, а также, соответственно, доходов и расходов на УСН 15 %) и в общие сроки!
Итоги
За 2025 г. ИП и юрлица, применяющие УСН (6 либо 15 %), должны заполнить в установленные сроки обновленную версию декларации по УСН в 2026 году (ИП - до 27.04.2026, а юрлица - до 25.03.2026). Она вместе с электронным форматом, порядком заполнения, возможно, будут утверждены новым приказом ФНС (а пока что это проект приказа).