Декларация 3-НДФЛ по процентам по ипотеке в 2024 году

06.03.2024
0
Налогоплательщики вправе воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ по уплаченным ипотечным процентам. Для этого подается декларация на возврат подоходного налога по форме 3-НДФЛ и прикладываются подтверждающие документы. Как правильно заполнить форму 3-НДФЛ в 2024 году, расскажем далее.
Бланк декларации 3-НДФЛ за 2023 год в формате pdf
Проверено экспертом
Бланк декларации 3-НДФЛ за 2023 год в формате excel
Проверено экспертом

Особенности оформления вычета по ипотеке

При покупке квартиры в ипотеку налогоплательщик вправе оформить как основной вычет по НДФЛ (до 2 млн руб.), так и по уплаченным ипотечным процентам (до 3 млн руб.).

Условия получения возврата:

  1. Официальное трудоустройство — у претендента на вычет должна быть работа либо иной источник дохода, с которого удерживают НДФЛ по ставке 13 %. Если подоходный налог в бюджет не удерживается работодателем данного лица, то и возвращать будет нечего.
  2. Наличие правоустанавливающего документа на приобретенную недвижимость (например, договор купли-продажи ипотечного жилья). При долевом строительстве — это акт приема-передачи и договор участия в долевом строительстве.
  3. Целевая выдача кредита. В ипотечном договоре должно быть указано, что средства выделены на строительство (покупку) конкретного жилья.
  4. Возврат средств возможен только за погашенные ипотечные проценты. Соответственно, в форме 3-НДФЛ по ипотеке нужно будет записывать только сумму уплаченных процентов по ипотеке.
  5. Подавать налоговую декларацию на вычет по НДФЛ следует в следующем году, который наступит после образования права собственности на жилье. Если, например, ипотечную квартиру купили и правоустанавливающие документы на нее (например, договор купли-продажи) оформили в 2023 году, то заявлять о праве на вычет можно уже в 2024 году.
  6. В случае рефинансирования ипотечного кредита допускается возврат процентов. Главное, чтобы во втором кредитном договоре было прописано целевое назначение, то есть рефинансирование первичного кредита. В итоге, можно будет получить налоговый вычет в сумме фактически расходов на погашение процентов по кредиту, полученному от банка в целях рефинансирования кредита, выданного для рефинансирования первоначальной ипотеки.

Какой срок подачи налоговой декларации на имущественный вычет установлен в НК РФ? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к системе К+ и бесплатно переходите в материал.

Как заполнять 3-НДФЛ по ипотечным процентам в 2024 году

Для получения налогового вычета за 2023 год подавать декларацию в ИФНС можно уже с 2024 года. При этом необязательно делать это в ближайшем году. Право на возврат действует в течение трех лет. 

Декларация по форме 3-НДФЛ оформляется на бланке, утв. приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (в редакции приказа ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@). Новый бланк состоит из 16 листов, но для вычета по процентам понадобятся только эти:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • приложение к разделу 1;
  • раздел 2;
  • приложение 1;
  • приложение 7.

На заметку! Сумма, которую можно вернуть в конкретном году, напрямую зависит от суммы НДФЛ, уплаченной в бюджет за отчетный год.

Титульный лист 

Пример: В 2022 году Иван купил однушку за 2 500 000 руб. в ипотеку. До 2024 года Иван уплатил проценты по ипотеке в размере 450 000 руб. За 2022 год Иван не заявлял имущественный вычет по НДФЛ.

Доход Ивана за 2023 год составил 360 000 руб. НДФЛ к возврату (за 2023 год) = 46 800 руб. (13% от 360 000 руб.).

На титульном листе формы 3-НДФЛ указываются сведения о заявителе, инспекции ФНС и налоговом периоде: 

  • ИНН заявителя;
  • № корректировки — 0;
  • налоговый период — 34;
  • отчетный год — 2023;
  • код ИФНС по месту жительства налогоплательщика (можно узнать через сервис ФНС);
  • код страны — 643 (для РФ);
  • код плательщика — 760;
  • Ф. И. О., дата рождения, паспортные данные того лица, кто погашал ипотечные проценты;
  • код удостоверяющего документа — 21 (паспорт РФ);
  • статус плательщика — 1 (для резидента РФ);
  • контактный телефон;
  • количество заполненных страниц декларации и страниц приобщенных документов;
  • подтверждение достоверности указанных сведений: 1 (подает лично заявитель) или 2 (подает уполномоченный представитель);
  • дата подачи формы 3-НФДЛ в ИФНС и подпись ее составителя.

Раздел 1

Раздел 1 формы 3-НДФЛ заполняют после того, как будет произведен расчет НДФЛ для возврата. Здесь указываются коды КБК и ОКТМО, а также, сумма налога, заявленная к возврату из бюджета.

В 2024 году код КБК берется из приказа Минфина от 01.06.2023 № 80н или с сайта ФНС. Код ОКТМО можно найти на сайте ФИАС.

Приложение к разделу 1

Заявление о распоряжении средствами содержит сумму НДФЛ, заявленную к возврату, и банковские реквизиты заявителя, на которые он желает получить деньги. 

Раздел 2

В разделе 2 формы 3-НДФЛ производится расчет налоговой базы и суммы НДФЛ, которая будет выплачена заявителю. В этом разделе указываются: 

  • код вида дохода — 10, для зарплаты (код см. по данным из прил. 3 к порядку заполнения, утв. приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@, далее — порядок заполнения);
  • совокупный доход за год (стр. 010 и 030);
  • размер ипотечного вычета (стр. 040);
  • налоговая база для исчисления НДФЛ (строка 060) — значение стр. 060 определяется, как разница между суммой налогооблагаемого дохода (стр. 030), и суммой налоговых вычетов (стр. 040) и расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов (стр. 050). Значение стр. 060 должно быть равно сумме строк (стр. 061 + стр. 062 + стр. 063);
  • сумма исчисленного НДФЛ = стр. 061 × 13 %/100 % (стр. 070);
  • удержанный работодателем НДФЛ (стр. 080) = стр. 080 из Приложения 1;
  • часть НДФЛ, которая подлежит возврату с применением налогового вычета = стр. 080 – стр. 070 (стр. 160).

Приложение 1

Сведения для заполнения приложения 1 берут из справки о доходах:

  • код вида дохода: по зарплате — 10;
  • реквизиты источника выплаты дохода (организации или ИП);
  • совокупный доход за год (стр. 070);
  • размер удержанного НДФЛ (стр. 080).

Если источников дохода несколько, то справку о доходах берут у всех работодателей. На каждого из них заполняют строки 010–080.

Приложение 7

Приложение 7 декларации 3-НДФЛ по ипотеке для вычета заполняется с учетом того, сколько раз налогоплательщик обращался за льготой. Здесь указывают:

  • код названия объекта, для которого брали ипотеку: 1 — дом, 2 — квартира и др. (коды см. в приложении 5 к порядку заполнения);
  • код признака налогоплательщика: 01 — собственник жилья (коды см. в приложении 6 к порядку заполнения);
  • стр. 030 предназначена для жилых домов: 1 — строительство, 2 — покупка;
  • код № объекта: 1 — если известен кадастровый номер. При его отсутствии ставят значение "2" (стр. 031);
  • кадастровый № записывают, если известен (стр. 032);
  • адрес недвижимости (стр. 033);
  • дата госрегистрации права собственности (стр. 050);
  • доля в праве собственности — при долевом участии (стр. 070);
  • размер уплаченных ипотечных процентов, но в пределах 3 млн руб. (стр. 090);
  • размер ипотечного процентного вычета по НДФЛ, использованного ранее (стр. 110);
  • вычет по ипотечным процентам, полученный через нанимателя по налоговому уведомлению (стр. 130);
  • база НДФЛ по доходам минус предоставленные вычеты (стр. 140);
  • сумма расходов по погашенным ипотечным процентам, подтвержденным документально (стр. 160);
  • остаток налогового вычета по ипотечным процентам, переходящий на последующие годы (стр. 180).

Итоги

В 2024 году декларация 3-НДФЛ на возврат уплаченных ипотечных процентов подается в ИФНС по обновленной форме и с приложением подтверждающих документов.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2023 год в формате pdf
Проверено экспертом
Бланк декларации 3-НДФЛ за 2023 год в формате excel
Проверено экспертом