Земельный налог для ИП: как рассчитать и платить

Как уплатить земельный налог для ИП

Налог на землю для ИП платится так же, как и другие налоги для физических лиц, – перечислением в виде ЕНП на основании соответствующего уведомления от ФНС. При этом нет разницы, используется земельный участок для ведения бизнеса или находится в личном пользовании.

Платит ли ИП земельный налог при УСН

Земельный налог для ИП на УСН уплачивается так же, как и при использовании других систем налогообложения. Ставка земельного налога для ИП составляет от 0,3 до 1,5 %, применяется к кадастровой стоимости участка.

Как рассчитать налог на землю, ИП знать необязательно, поскольку расчетом занимается налоговый орган.

ИП на УСН платит земельный налог на основании уведомления.

Уведомление по земельному налогу, согласно п. 3 ст. 52 НК РФ, содержит:

• адрес земельного участка, кадастровый номер, льготы, а также другие сведения для расчета налога – все эти параметры нужно внимательно проверить, поскольку любые неточности могут вызвать ошибки в расчетах налога;
• итоговую сумму к уплате;
• информацию, необходимую для фактической уплаты ЕНП.

Уведомление по налогу приходит раз в год, не позднее чем за 30 рабочих дней до срока уплаты налога, который наступает 1 декабря. При сумме налога менее 300 р. за год уведомление не направляется, поскольку эта сумма будет учтена в налоге за следующий период. Только на третий год, даже если сумма будет все равно меньше 300 р., налоговая служба направит уведомление с учетом трехлетнего ограничения по п. 2 ст. 52 НК РФ. 

Как получить налоговое уведомление, чтобы уплатить земельный налог для ИП

Способы, которыми можно получить уведомление по налогу на землю, определены в ст. 52 НК РФ:

• При помощи заказного письма «Почтой России». Данный способ обычно используется по умолчанию в ситуации, когда у ИП нет ЛК налогоплательщика. Кроме этого, уведомление может приходить по почте, если налогоплательщик выбрал такой способ (даже если ЛК есть). Уведомление приходит по адресу, который зафиксирован в ЕГРН. Важно отметить, что уведомление, направленное по верному адресу, будет считаться полученным после 6 рабочих дней с момента его отправки, независимо от того, получил его ИП фактически или нет.
• При помощи ЛК ИП. Такое уведомление будет считаться полученным уже на следующий рабочий день после того, как оно появилось в личном кабинете (это следует из статей 6.1, 11.2 и 31 НК РФ).
• Через ТКС. В этом случае датой получения считается дата, обозначенная в квитанции.
• При помощи ЛК портала «Госуслуги», если ИП оформил специальное уведомление, чтобы получать документы от налоговой именно таким способом.
• Лично в отделении ФНС или в МФЦ.

Что делать при отсутствии налогового уведомления об уплате земельного налога для ИП

Налоговые уведомления обычно приходят до начала ноября. Если документ не пришел до 1 ноября, следует обратиться в налоговую инспекцию лично, при помощи оформления запроса через ЛК ИП или через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России» (п. 4, ст. 52 НК РФ). А перед этим необходимо внимательно проверить уведомления в ЛК ИП, а также на портале «Госуслуги».

Нужно обратить внимание, что уведомление по налогу на землю может не прийти, если, например, сумма к уплате менее 300 р. или были применены льготы по земельному налогу для ИП.

Если ранее ИП получал уведомления по налогу на землю, то велика вероятность, что он не получил его в текущем году из-за какой-либо технической ошибки. Как вариант, уведомление могло быть просто отправлено по неверному адресу. В этом случае, как уже говорилось выше, важно своевременно подать запрос с просьбой об уточнении информации в ФНС. Ведь рано или поздно налоговая все равно найдет ошибку и уплатить налог придется (что следует из п. 6 ст. 58). Если ИП не получил уведомления по ошибке, пени за пропуск срока уплаты налога начислять не должны.

Как поступить при неправильном расчете налога

Некорректная информация при расчете налога или другие технические ошибки могут привести к неверному определению фактической суммы для уплаты в уведомлении. В этом случае нужно оформить заявление о необходимости перерасчета налога. К заявлению следует приложить документы, которые будут подтверждать наличие ошибки в расчете. Это могут быть уточненные характеристики участка, облагаемого налогом, обоснования применения конкретной налоговой ставки и налоговых льгот. В пояснениях также можно указать, как рассчитать земельный налог для ИП с учетом новых характеристик.

Заявление можно подать напрямую в налоговый орган либо оформить через МФЦ согласно п. 8 ст. 362 и п. 17.1 ст. 396. Порядок оформления и формат данного заявления в электронном виде определены приказом ФНС России (№ ЕД-7-21/697@ от 03.09.2024).

Инспекция рассмотрит заявление в установленном порядке, определенном в п. 8 ст. 362 НК РФ. По итогам рассмотрения ИП будет отправлено уведомление, содержащее данные о перерасчете налога или информацию об отказе от него. ИП обязан уплатить сумму налога после перерасчета не позднее 28-го числа 3-го месяца, который следует за месяцем создания обновленного налогового уведомления.

Форма заявления о перерасчете налога приведена в «КонсультантПлюс». Попробуйте пользоваться системой, подключив бесплатный пробный демодоступ, или узнайте цену постоянного использования «КонсультантПлюс» по ссылке.

Каков срок для уплаты земельного налога ИП

В случае, когда ИП купил земельный участок, налоги должны быть уплачены в срок.

Срок уплаты регламентируется ст. 397 НК РФ. Налог на землю за отчетный период (прошедший год) ИП должен уплатить в бюджет до 1 декабря текущего года.

Например, земельный налог за 2024 год должен быть уплачен не позднее 1.12.2025.

Если ИП мобилизован, срок уплаты продлевается согласно Постановлению Правительства № 1874 от 20.10.2022.

Как ИП может уплатить налог на землю через ЕНП

Для уплаты земельного налога посредством ЕНП ИП может воспользоваться:

• услугами банков при помощи наличного или безналичного перевода;
• банковскими приложениями на смартфоне или интернет-приложениями;
• услугами почты или кассы в администрации;
• МФЦ (эта опция может быть предусмотрена не в каждом отделении);
• личным кабинетом налогоплательщика;
• НКО, которая имеет соответствующую лицензию Банка России, чтобы осуществлять подобные переводы.

Уплатить налог на землю за ИП может и другое физическое лицо или организация, которые сделают соответствующий перевод в качестве ЕНП (ст. 45 НК РФ).

КБК земельного налога для ИП – это КБК ЕНП.

Каковы санкции за неуплату налога на землю для ИП

На ИП в случае неуплаты земельного налога или неполной уплаты будут наложены санкции в виде пени, а также возможно принудительное взыскание долга. Перед этим налоговая инспекция должна выставить требование об уплате, на которое ИП в свою очередь может подготовить мотивированное возражение. Пени начислять не будут, если ИП был мобилизован.

Таким образом, ответ на вопрос, платит ли ИП налог на землю, утвердительный, также платят налог на землю ИП на УСН. Важно это учитывать и совершать платежи своевременно во избежание санкций со стороны налогового органа.