Наличие транспортного средства (ТС) значительно увеличивает потенциал владельца: в скорости и дальности передвижения, в разнообразии мест отдыха, в повышении доходности бизнеса. Но помимо дополнительных возможностей такая собственность накладывает и обязанности, в частности, по выплате ежегодного транспортного налога.
Напомним, что при расчете налога принимается во внимание категория транспорта, его мощность и региональная налоговая ставка. Даже для автомобилей одного назначения, например, для легковых машин, владельцы которых – довольно большой процент наших сограждан, разброс по суммам налога весьма велик. Чем дороже и мощнее автомобиль, тем большую сумму налога необходимо отчислять его владельцу. В то же время для социально значимого транспорта, а также для автовладельцев из наименее защищенных слоев населения предусмотрены льготы.
Представленный материал будет полезен в первую очередь физлицам. Разумеется, организации также выплачивают транспортный налог, но юридическое лицо даже при наличии льготы обязано ежегодно подавать декларацию с указанием причин, по которым выплаты не проведены. А частникам достаточно единожды внести данные в образец заявления на льготу по налогу, если у них есть права на привилегию.
Льготные категории
Законодательство допускает целый ряд оснований для получения налоговых послаблений. Так, некоторые транспортные средства вовсе не рассматривается в качестве объекта налогообложения по федеральным нормам. Сюда относятся весельные лодки, оборудованные для использования инвалидами легковые авто, промысловые суда, сельскохозяйственный транспорт, медицинская авиация и др. Полный список приведен в п.2 ст.358 НК РФ.
В свою очередь преференции для льготных категорий граждан устанавливаются на региональном уровне, так как сборы транспортного налога пополняют именно региональный бюджет. Большинство регионов предоставляет льготы:
- Пенсионерам.
- Героям СССР и РФ.
- Инвалидам I и II групп.
- Многодетным семьям.
- Ветеранам (инвалидам) боевых действий.
- Ветеранам труда.
- Представителям ребенка-инвалида.
- Чернобыльцам и другим лицам, перенесшим лучевую болезнь из-за работы с ядерными установками.
Конечно же, не во всех субъектах РФ подобные льготы введены, а в некоторых, если и введены, то дифференцированы в зависимости от тех или иных факторов. К примеру, заявление на льготы по налогам пенсионерам Москвы писать бесполезно – в столице не предусмотрено налоговых привилегий в отношении личного транспорта этой категории населения. А в Санкт-Петербурге льгота коснется лишь пенсионеров, владеющих отечественным авто мощностью до 150 л. с.
Уточнить наличие льгот по транспортному налогу в своем регионе можно в этой статье.
Налоговый вычет по системе «Платон»
Особое место в числе льготников занимают владельцы большегрузных автомобилей с максимальной массой больше 12 тонн, зарегистрированные в реестре транспортных средств системы взимания платы (так называемый «Платон»).
Напомним, что одной из основных целей транспортного налога является пополнение бюджета в целях восстановления автодорог. Система «Платон» занимается тем же: взимает средства в счет ущерба, который неизбежно наносят автомобильным магистралям тяжелые грузовики. Чтобы избежать ситуации двойных выплат, было разрешено вычесть платежи по «Платону» из суммы транспортного налога (Федеральный закон № 249-ФЗ от 03.07.2016). В результате:
- Налог не перечисляется вовсе, если платежи в счет возмещения вреда автодорогам превысили (или были равны) сумму налога за тот же период;
- Налог снижается на сумму платежа, если последний был меньше суммы исчисленного транспортного налога.
Вычет действителен как для физических лиц, так и для компаний.
Как оформить заявление на льготу по транспортному налогу
По умолчанию рассылаемые налоговой службой уведомления не учитывают ваши индивидуальные льготы. Их необходимо активировать самостоятельно, обратившись в налоговую инспекцию по месту регистрации. Для оформления пакет документов, куда входят:
- Личное заявление;
- Удостоверение личности;
- ИНН;
- Документы на ТС (техпаспорт, свидетельство о регистрации права собственности);
- Документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение, справка об установлении инвалидности, удостоверение многодетной семьи или др.).
С 1 января 2018 года свободную форму сменило официальное заявление на льготы по налогам (приказ от 14 ноября 2017 года № ММВ-7-21/897@).
Образец заявления на льготу по транспортному налогу
В том случае, если льгота относится к участнику системы «Платон», в заявлении указывается:
в строке 4.5.1 – «запись в Реестре взимания платы»;
в строке 4.5.2 – «оператор системы взимания платы»;
в строке 4.5.3 – дата внесения платежа оператору по данным Реестра (последняя по времени для налогового периода, за который заявлена налоговая льгота);
в строке 4.5.4 – период, за который в отношении ТС внесена плата (по данным Реестра);
в строке 4.5.5 – ничего не указываем (прочерк).
Для подачи заявления можно выбрать наиболее удобный способ:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- По почте в территориальное отделение налогового ведомства;
- Через уполномоченный МФЦ;
- Лично.
Оформление льготы на землю и имущество
Аналогичным образом оформляется заявление на льготу по земельному налогу и заявление на льготу по имущественному налогу.
Титульный лист для указанных обращений идентичен, как и поля для указания документа, дающего право на налоговые преференции. Разница лишь в обозначении налогооблагаемой собственности, в отношении которой будет применена льгота.
Так, заявление на льготу по земельному налогу пенсионера будет содержать кадастровый номер земельного участка и подтверждаться номером пенсионного удостоверения налогоплательщика.
Заявление на льготу по налогу на имущество будет отличаться лишь уточнением вида недвижимого имущества и его инвентарным, условным или кадастровым номером.
Когда нужно подавать заявление на предоставление льготы по налогу
Рекомендуем заявлять свои права на снижение налоговых сборов до апреля-мая. То есть до начала формирования и массовой рассылки уведомлений о размере транспортного налога за предыдущий период. В таком случае заявление будет учтено при составлении уведомления, что избавит вас от необходимости перерасчета.
Обновлять заявление на льготу ежегодно не нужно. Если вы уже заявляли свои права на льготу и не указывали временных ограничений, она будет автоматически пролонгирована.
Если заявление на льготу было подано постфактум, Налоговый кодекс допускает перерасчет. Но только в отношении последних трех лет (п.3 ст.363 НК РФ).
Отмена транспортного налога
О скорой отмене этого вида налога немало писали в начале 2018 года, более того, в поддержку его ликвидации неоднократно высказывались Минтранс и Президент РФ. Но пока дальше намерений дело не зашло.
По инициативе ряда депутатов 5 июня 2018 года был подан законопроект № 480908-7 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской федерации в части отмены транспортного налога». Для компенсации выпадающих доходов документ предлагает повышение топливных акцизов. Гипотетически это позволило бы решить, как минимум, две проблемы:
- снижение налогового бремени для тех, кто редко пользуется своим транспортным средством;
- снятие проблемы неуплаты (собираемость данного налога в субъектах РФ не превышает 50%).
Впрочем, дальше предварительного рассмотрения Госдумой законопроект не прошел. 2 июля 2018 года профильный комитет вернул проект на доработку. Таким образом, говорить об отмене налога преждевременно. Подробнее об этом читайте в нашей статье.