Уведомление по транспортному налогу за 2 квартал 2025 года

Уведомление по транспортному налогу за 2 квартал 2025 года: кем подается

Формировать уведомления по налогам обязаны все компании, уплачивающие налог в соответствии с требованиями НК РФ, для правильного распределения сумм, перечисляемых в бюджет посредствам единого налогового платежа (ЕНП).

При этом в п. 9 ст. 58 НК РФ указано, что формирование документа следует осуществлять в двух случаях.

Основание	Пример
Дата перечисления налога предшествует дате отправки налоговой отчетности	По НДФЛ уведомление формируется дважды в месяц: до 3-го и 25-го числа следующего месяца, – до последнего рабочего дня года – годовое, уплата налога осуществляется до 5-го, 28-го числа и до последнего рабочего дня года, при этом 6-НДФЛ подается по итогам отчетного и налогового периодов, что идет после срока, отведенного для уплаты налога – уведомление формируется. По НДС срок уплаты наступает после отправки отчета – уведомление не формируется.
НК РФ не требует формирования налоговой отчетности	По налогу на имущество организаций, налоговая база по которому исчисляется как кадастровая стоимость, не нужно формировать налоговую декларацию – уведомление формируется. По водному налогу направляются декларации по итогам очередного отчетного периода – уведомление не формируется.

Поскольку с 2021 года глава 28 НК РФ утратила нормы о формировании декларации по транспортному налогу, для корректного распределения ЕНП, поступившего в счет платежа по налогу, компании должны заполнять указанный документ.

Алгоритм формирования уведомления по транспортному налогу

Уведомление по ТН формируется на бланке, регламентированном приказом налоговой службы от 2 ноября 2022 года № ЕД-7-8-/1047@.

Приказ ФНС России от 2 ноября 2022 года № ЕД-7-8-/1047@ размещен в «КонсультантПлюс». Воспользоваться демодоступом к системе возможно по данной ссылке, узнать цену на подключение – здесь.

Рассмотрим содержание уведомления по транспортному налогу за 2-й квартал 2025 года (раздел «Данные»):

• В поле 1 «КПП» – КПП налогоплательщика.
• В поле 2 «ОКТМО» вносится код согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.
• В поле 3:

• В поле 4 – величина ТН за отчетный период.

Стоит отметить, что за 2025 год размер транспортного налога составит:

Платеж за 4 квартал 2025 = Сумма ТН за 2025 – (аванс ТС за 1 кв. 2025 + аванс ТС за 2 кв. 2025 + аванс ТС за 3 кв. 2025).

Пример:

Отчетный период	Сумма
1 квартал 2025	560 000 рублей
2 квартал 2025	580 000 рублей
3 квартал 2025	610 000 рублей

Сумма налога по итогам года – 2 340 000 рублей, за 4 квартал 2025 (срок отправки 25 февраля) в поле 5 следует указать сумму 590 000 = 2 340 000 – (560 000 + 580 000 + 610 000).

• Поле 5 должно содержать код 34/02, где 34 – код, определяющий налоговый период по ТН, в значении – «год», 02 – номер квартала (2 квартал).

• Поле 6 отражает текущий год – 2025.

Бланк уведомления по транспортному налогу (скачать):

Образец заполнения уведомления по транспортному налогу (скачать):

Срок отправки уведомления по транспортному налогу за 2 квартал 2025 года

Любое уведомление формируется и сдается в контролирующий орган включительно до 25-го числа месяца, в котором осуществляется перечисление налога. Аналогичное правило используется и для уведомления по ТН.

Когда 25-е – выходной день, уведомление отправляется в контролирующий орган в ближайший рабочий день, следующий за 25-м числом.

Ниже представлена таблица со сроками предоставления уведомления по ТН в 2025 году, а также содержание поля 5:

Сроки уплаты ТН:

Стоит отметить, что в связи с отсутствием декларации по транспортному налогу налоговые органы самостоятельно выполняют расчет годового налога, посылая компаниям сообщение об исчисленных суммах по месту нахождения принадлежащих им ТС до даты, установленной п. 4 ст. 363 НК РФ.

Если компания посчитает, что расчет налога не соответствует действительности, у нее есть двадцать дней с момента получения уведомления на обоснование своего расчета – предоставление пояснений и документов, которые подтверждают корректность расчета, полноту и своевременность перечисления в бюджет налога, использование пониженных ставок, льгот и полное освобождение от уплаты налога.

Способы отправки уведомления по транспортному налогу

Уведомление по ТН можно передать в контролирующий орган следующими способами:

• в электронном формате – по ТКС или с помощью личного кабинета налогоплательщика;
• в бумажном виде – лично, с помощью представителя или почтой.

Напомним, что плательщики транспортного налога могут направить уведомление на бумаге только в том случае, если у них отсутствует обязанность по формированию налоговых отчетов в электронном виде, а также если они не признаются крупнейшими налогоплательщиками, при этом среднесписочная численность сотрудников за предшествующий и текущий годы должна быть менее 100 человек. При этом электронное уведомление по транспортному налогу можно сформировать в программе «1С:Бухгалтерия»: в ней системный помощник создаст уведомление и отразит в учете все необходимые проводки.

Следует отметить, что несвоевременное предоставление или непредоставление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени. Однако ответственность в виде штрафа за непредоставление уведомления по транспортному налогу НК РФ, как указывала налоговая служба, не установлена.

Корректировка уведомления по транспортному налогу

Налоговая служба не раз указывала, как исправить ошибку в реквизитах уведомления, предлагая следующий алгоритм:

• Если ошибка в сумме – необходимо сформировать и предоставить новое уведомление с новой суммой.
• Если ошибка в КБК, ОКТМО, КПП и кодах отчетного и налогового периодов – следует обнулить сумму с неверными реквизитами и заполнить новый блок уведомления верными реквизитами.

Таким образом, уведомление по транспортному налогу за 2-й квартал 2025 года следует направить в срок до 25 июля 2025 года, перечисление налога должно быть осуществлено в срок до 28 июля 2025 года.

В материале «Порядок уплаты транспортного налога организациями в 2025 году» приведены особенности исчисления налога в текущем году.