Туристический налог в Санкт-Петербурге с 2025 года

Что устанавливает закон СПб. № 738-158 от 27.11.2024

Решение о введении на территории СПб туристического налога принято в 2024 г. и зафиксировано в Законе № 738-158, который подписан губернатором 29.11.2024. На основании этого с 01.01.2025 ИП, физлица, юрлица, которые предоставляют на территории СПб. места для временного проживания в собственных средствах размещения, платят данный налог.

Все средства размещения (гостиницы, кемпинги, базы отдыха, проч.), как установлено ст. 418.3 НК, должны числиться в специальном реестре. Его формирование предусматривает ФЗ № 132 от 24.11.1996 (послед. ред. - 30.11.2024).

Закон СПб № 738-158 определяет налоговые ставки, а также дополнительные категории физлиц, плату которых не относят к налоговой базе. По остальным вопросам на территории СПб. применяются нормы, определяемые гл. 33.1 НК. Туристический налог в Питере, как и везде, платят поквартально, до 28-го числа после закончившегося квартала, сдав сначала декларацию не позже 25-го числа.

Ставки, применяемые на территории СПб. с 2025 по 2027 гг.

Сумму турналога к уплате рассчитывают на основе стоимости услуги (без НДС) и ставки, установленной местными властями. На 2025 г. ее величина не может быть больше 1 %, а далее - не больше лимита, обозначенного ст. 418.5 НК.

Закон СПб. № 738-158 установил дифференцированные ставки сезонно, по годам:

• 2025 г. - 1 %;
• 2026 г. - 1 % (применяется 01.01-31.03, а также 01.10-31.12) и 2 % (применяется 01.04-30.09);
• 2027 г. - 1,5 % (применяется 01.01-31.03, а также 01.10-31.12) и 3 % (применяется 01.04-30.09).

Таким образом, при расчете налоговой суммы к уплате на протяжении всего 2025 г. плательщикам следует использовать ставку 1 %.

Как рассчитывать и уплачивать туристический налог, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Как рассчитать туристический налог в Питере в 2025 году

Минимальная величина налога не может быть меньше чем 100 р. за сутки. Это означает, что если в 2025 г. налог, рассчитанный по ставке 1 %, меньше, чем минимальный налог (100 р. × число суток), то заплатить нужно минимальный. То есть при сопоставлении двух сумм для целей уплаты необходимо выбирать наибольшую.

Когда речь идет о проживании, которое входит в санаторно-курортное лечение, уплате подлежит лишь минимальный налог!

Еще важно, что с авансов туристический налог в Санкт-Петербурге тоже не рассчитывают, а исчисляют его тогда, когда была произведена вся оплата проживания. То есть в том квартале, в котором произведен полный расчет.

С каких сумм по Закону СПб. не взимается туристический налог 2025 г.

Закон № 738-158 содержит перечень физлиц, которым предоставляются места для проживания, но сумма, которую они при этом уплачивают, не учитывается при расчете налога. Допускается это при условии, что тот либо иной статус физлица подтверждается соответствующими документами. Перечень включает:

• лиц из п. 2 ст. 418.4 НК;
• членов семей погибших (умерших) участников ВОВ, ветеранов боевых действий, инвалидов войны;
• членов семей погибших в ВОВ лиц из личного состава групп самозащиты объектовых, аварийных команд местной ПВО, а также погибших работников госпиталей и больниц Ленинграда;
• лиц, которые подверглись радиационному воздействию вследствие катастрофы на ЧАЭС и испытаний на полигоне Семипалатинска (и приравненные к ним);
• сопровождающих инвалидов 1 гр., либо детей с инвалидностью, согласно ФЗ «О соцзащите»;
• малоимущих (одиноко проживающих, членов таких семей) со среднедушевым доходом меньше установленного соответствующего прожиточного минимума;
• членов семей, у которых есть 3 и более детей (усыновленных, под опекой) до 18 лет либо если им исполнилось 23 года, но они при этом все учатся очно;

Обращаем внимание:

Подробный перечень представлен п. 3 ст. 3 Закона Санкт-Петербурга о туристическом налоге!

• лиц, приехавших в СПб. за специализированной медпомощью, для медреабилитации после оказания подобной медпомощи в санаторно-курортных организациях, а также лиц, сопровождающих детей до 18 лет;
• граждан из СПб.;
• тех, кто сопровождает участников СВО, а также лиц, которые выполняли (выполняют) во время СВО задачи в новых регионах и на территории Украины, если они лечатся, долечиваются, проходят медобследование, реабилитацию в СПб. - при этом данные сопровождающие лица должны быть указаны в соответствующих документах, выдаваемых Минобороны, учреждением здравоохранения СПб., куда направлен участник СВО.

Условный пример расчета турналога за 1 кв. 2025 г.

Стоимость номера в одной из гостиниц СПб. составляет 2100 р. за сутки (с НДС - 2520 р.). Один человек (не льготник) снял этот номер на трое суток (с 25.07.2025 по 27.07.2025), сразу заплатив всю стоимость услуги по проживанию.

Чтобы определить сумму налогового платежа, нужно рассчитать и сопоставить минимальный и обычный налог. Использовать следует ставку, актуальную на 2025 г. - 1 %. Результаты расчетов будут следующими:

1. Полная стоимость проживания без НДС за трое суток: 2100 × 3 = 6 300 р.
2. Величина налога с применением расчетного способа: 6 300 × 1 / 101 = 62,37.
3. Минимальный налог: 100 × 3 = 300 р.

Поскольку 62,37 меньше, чем 300 р., то гостиница должна заплатить минимальный налог. Декларацию нужно подать за 3-й квартал 2025-го до 25.10.2025, а заплатить налог, соответственно, до 28.10.2025.

Итоги

Туристический налог в Петербурге введен с 01.01.2025. Основанием является Закон № 738-158 от 27.11.2024, который устанавливает дифференцированные ставки до 2027 года (в 2025 г. - 1 %). Он же определяет физлиц, которым предоставляются гостиничные услуги, но их плата не учитывается в налоговой базе.