Сроки уплаты страховых взносов в 2024 году: таблица

Изменения 2023 г., касающиеся уплаты взносов

Прошедший 2023 г. знаменателен глобальными изменениями в налоговой сфере, которые коснулись, помимо прочего, и сроков перечисления страховых платежей. Прежде всего это объединение двух фондов в один – Соцфонд. Второе значимое нововведение – внедрение ЕНП.

Страховые взносы ОПС, ОМС, ВНиМ, как и большинство налогов, с 2023 г. платят через ЕНП. Исключением являются взносы на травматизм – их перечисляют по прежним правилам, отдельной платежкой!

Таким образом, с января 2023 г. ИП, компании (плательщики налогов, взносов) перечисляют все суммы на единый счет (ЕНС), открытый для каждого плательщика. С данного счета деньги на уплату требуемого взноса (налога) переводит ИФНС на основании данных поступившей отчетности.

Если отчетность к моменту уплаты не сдана, деньги переводят на основании уведомления об исчисленных суммах. В одно уведомление можно включать взносы, налоги с одним сроком уплаты. Плательщик должен предоставить такое уведомление до 25-го числа месяца уплаты. Если этого не сделать, взносы не зачтут и начислят пеню.

Уведомление на протяжении переходного 2023 г. можно было заменять платежкой-распоряжением при условии, что ранее уведомления не подавались.

Уведомление об исчисленных страховых суммах передают в ИФНС каждый месяц. В январе, апреле, июле, октябре плательщики сдают РСВ, из которого ИФНС узнает сумму взносов к уплате. Поэтому уведомление в эти месяцы подавать не требуется!

Установлены общие сроки:

• для перечисления страховых платежей по ОПС, ОМС, ВНиМ и налогов – 28-е число;
• для подачи отчетности – 25-е число.

При этом, как и раньше, если крайний срок уплаты либо сдачи приходится на нерабочий день (выходной, праздник), его переносят по ст. 6.1 НК на следующий рабочий.

Как определить сумму страховых взносов к уплате, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Крайние сроки уплаты взносов – 2024

Таким образом, новые сроки уплаты касаются только платежей по ОПС, ОМС, ВНиМ. Они привязаны к одному общему числу – 28-му.

Сроки для перечисления взносов на травматизм не поменялись. Их нужно перечислять, как и раньше, ежемесячно до 15-го числа, но уже в объединенный Соцфонд. При этом плательщики взносов на травматизм должны отчитываться поквартально, сдавая титул и разд. 2 из нового отчета ЕФС-1.

Новые сроки для перечисления платежей по ОПС, ОМС, ВНиМ с учетом переносов

Обратите внимание. При оформлении платежки на уплату через ЕНП необходимо учитывать следующее:

1. Статус плательщика – «01» (статус «02» указывают те, кто платит отдельной платежкой).
2. КБК для ЕНП – 182 01 06 12 01 01 0000 510.
3. С 15.05.2023 получатель – Казначейство России (ФНС России).

Подробнее о ЕНС, заполнении платежек на уплату через ЕНП с новыми реквизитами можно узнать на промостранице ФНС!

Пример уплаты взносов ОПС, ОМС, ВНиМ по новым срокам

Страховые взносы за январь 2024 г. подлежат уплате до 28.02.2024. Данный срок не переносят, так как 28 февраля – среда, рабочий день.

До 25.02 нужно подать уведомление об исчисленных страховых суммах. После этого – пополнить ЕНС, чтобы уплатить взносы до 28.02.

Крайние сроки уплаты взносов на травматизм с учетом переносов в 2024 г.

Обратите внимание. Для перечисления взносов на травматизм нужно заполнять отдельную платежку. Уведомление об исчисленных суммах подавать при этом не требуется. При заполнении платежки:

1. Руководствуются правилами, обозначенными Положением ЦБ № 762-П и Приказом Минфина № 107н.
2. Записывают статус плательщика «08» (он не поменялся). Этот код предназначен именно для взносов на травматизм, перечисляемых отдельной платежкой.
3. Указывают реквизиты территориального отделения Соцфонда. Узнать их можно на сайте фонда.
4. Применяют новые КБК, а именно (согласно Приказу Минфина № 177н от 22.11.2022):

• для перечисления взносов – 797 1 02 12000 06 1000 160;
• для погашения пени – 797 1 02 12000 06 2100 160, штрафа – 797 1 02 12000 06 3000 160.

Как платить взносы льготникам, получившим отсрочку, рассрочку по взносам за предшествующие года

Напомним: в 2022 г. сроки уплаты взносов за апрель – июнь, а также за июль – сентябрь переносили на год для тех, чья деятельность попадала под Перечень 1 либо 2 из ПП № 776 от 29.04.2022.

Платить взносы, сроки которых перенесены на год, следует до 28-го числа месяца, на который приходится перенос!

Согласно п. 3(1) ПП № 776, плательщики могли также подать заявление о предоставлении рассрочки этим же страховым платежам. Делать это нужно было до 28 апреля 2023 г., а ИП (по допвзносам ОПС) – до 01.06.

Наличие права на перенос сроков по страховым платежам ИП, организация может выяснить при помощи сервиса налоговой службы. Для этого достаточно указать в предложенной форме свой ИНН!

Те, кто воспользовался этой возможностью, должны перечислять взносы ежемесячно равными частями до 28-го числа и так вплоть до 28.05.2024. Для этого сумму взносов нужно поделить на число платежей. В результате получится сумма, которую нужно отчислять ежемесячно. Таким образом, платить нужно будет до следующих чисел:

ИП начинает перечислять собственные и допвзносы ОПС (1 %) за 2021 г. сначала до 01.08.2023 и т. д. Самый последний платеж он должен внести не позже 01.05.2024.

Для сведения: платить отсроченные взносы можно отдельной платежкой. Но в ней следует указывать специальные КБК, предназначенные для начислений до 01.01.2023. Для каждого вида взносов (ОПС, ОМС, ВНиМ) они разные. Уведомление об исчисленных суммах плательщикам взносов подавать в ИФНС не нужно.

Обратите внимание! Отсрочка не касается взносов на травматизм и фиксированных платежей ИП (кроме допвзносов ОПС с дохода от 300 тыс. за 2021 г.). Она распространяется лишь на взносы ОПС, ОМС, ВНиМ. То есть те платежи, которые адресуются налоговой службе!

Пример, как делить взносы на равные части к уплате

Предположим, плательщику нужно перечислить взносы за апрель 2022-го. Для этого сумму за апрель следует разделить на 12. Затем перечислять ежемесячно по 1/12 на протяжении 28.06.2022–28.05.2024.

Итоги

1. В связи с образованием Соцфонда и обязательным введением ЕНП поменялся механизм уплаты взносов, налогов, установлены иные, новые сроки для отчетности и бюджетных платежей.

2. Сроки перечисления взносов ОПС, ОМС, ВНиМ с 2023 г. также поменялись. Теперь их нужно платить через ЕНП до 28-го числа, оформляя платежку по общим правилам на КБК для ЕНП. Адресат – ФНС.

3. Сроки для взносов на травматизм не изменились. Их по-прежнему платят до 15-го числа отдельной платежкой. Адресат (получатель) – территориальное отделение Соцфонда.

4. С марта 2023 г. страховые платежи, по которым плательщикам предоставили отсрочку, можно переводить в рассрочку. Для получения рассрочки нужно было подать заявление до 28.04.2023. Перечисление сумм здесь допускается равными долями до 28.05.2024. Ежемесячный платеж нужно совершать до 28-го числа.