Сроки уплаты страховых взносов в 2025 году: таблица

Изменения 2023 г., касающиеся уплаты взносов

2023 г. знаменателен глобальными изменениями в налоговой сфере, которые коснулись, помимо прочего, и сроков перечисления страховых платежей. Прежде всего это объединение двух фондов (ПФР и ФСС) в один – Соцфонд России (СФР). Второе значимое нововведение – внедрение ЕНП.

Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ (взносы по единому тарифу), как и большинство налогов, с 2023 г. платят через ЕНП. Исключением являются взносы на травматизм – их перечисляют по прежним правилам, отдельной платежкой!

Таким образом, с января 2023 г. ИП, компании (плательщики налогов, взносов) перечисляют почти все суммы на единый счет (ЕНС), открытый для каждого плательщика. С данного счета деньги на уплату требуемого взноса (налога) переводит ИФНС на основании данных поступившей отчетности.

Если отчетность к моменту уплаты не сдана, деньги переводят на основании уведомления об исчисленных суммах. В одно уведомление можно включать взносы, налоги с одним сроком уплаты. Плательщик должен предоставить такое уведомление до 25-го числа месяца уплаты. Если этого не сделать, взносы (налоги) не зачтут и начислят пеню.

Уведомление об исчисленных страховых суммах передают в ИФНС каждый месяц. В январе, апреле, июле, октябре плательщики сдают РСВ, из которого ИФНС узнает сумму взносов к уплате. Поэтому уведомление в эти месяцы подавать не требуется!

Установлены общие сроки:

• для перечисления страховых взносов по единому тарифу и большинства налогов – 28-е число;
• для подачи отчетности – 25-е число.

Исключение - установленные сроки по НДФЛ.

При этом, как и раньше, если крайний срок уплаты либо сдачи приходится на нерабочий день (выходной, федеральный праздник), его переносят по ст. 6.1 НК на следующий рабочий.

Как определить сумму страховых взносов к уплате, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Крайние сроки уплаты взносов – 2025

Таким образом, введенные в 2023 году сроки уплаты касаются только платежей по ОПС, ОМС, ВНиМ (то есть взносов по единому тарифу). Они привязаны к одному общему числу – 28-му.

Сроки для перечисления взносов на травматизм не поменялись. Их нужно перечислять, как и раньше, ежемесячно до 15-го числа, но в Соцфонд. При этом плательщики взносов на травматизм должны отчитываться поквартально, сдавая титул и разд. 2 из отчета ЕФС-1.

Сроки для перечисления в ИФНС платежей по ОПС, ОМС, ВНиМ (то есть взносов по единому тарифу) с учетом переносов

Обратите внимание. При оформлении платежки на уплату через ЕНП необходимо учитывать следующее:

1. Статус плательщика – «01».
2. КБК для ЕНП – 182 01 06 12 01 01 0000 510.
3. Получатель – Казначейство России (ФНС России).

Подробнее о ЕНС, заполнении платежек на уплату через ЕНП с реквизитами можно узнать на промостранице ФНС!

Пример уплаты взносов ОПС, ОМС, ВНиМ по срокам

Страховые взносы за январь 2025 г. подлежат уплате до 28.02.2025. Данный срок не переносят, так как 28 февраля – пятница, рабочий день.

До 25.02 нужно подать уведомление об исчисленных страховых взносах. После этого – пополнить ЕНС, чтобы уплатить взносы до 28.02.

Крайние сроки уплаты в СФР взносов на травматизм с учетом переносов в 2025 г.

Обратите внимание. Для перечисления взносов на травматизм нужно заполнять отдельную платежку и не в налоговую, а в СФР. Соответственно, уведомление об исчисленных суммах подавать при этом не требуется. При заполнении платежки:

1. Руководствуются правилами, обозначенными Положением ЦБ № 762-П и Приказом Минфина № 107н.
2. Записывают статус плательщика «08» (он не поменялся). Этот код предназначен именно для взносов на травматизм, перечисляемых отдельной платежкой.
3. Указывают реквизиты территориального отделения Соцфонда. Узнать их можно на сайте фонда.

Кроме того, в платежке по взносам на травматизм в назначении платежа (снизу) в том числе указывают свой новый регистрационный номер в СФР! Узнать его можно тут.

В платежке в СФР указываются следующие КБК (согласно приказу Минфина № 85н от 10.06.2024):

• для перечисления взносов на травматизм – 797 1 02 12000 06 1000 160;
• для погашения пени по этим взносам – 797 1 02 12000 06 2100 160, штрафа – 797 1 02 12000 06 3000 160.

Итоги

1. В связи с образованием Соцфонда и обязательным введением ЕНП поменялся механизм уплаты взносов, налогов, установлены сроки для отчетности и бюджетных платежей.

2. Сроки перечисления взносов ОПС, ОМС, ВНиМ с 2023 г. также поменялись. Их нужно платить через ЕНП до 28-го числа, оформляя платежку по общим правилам на КБК для ЕНП. Адресат – ФНС.

3. Сроки для взносов на травматизм не изменились. Их по-прежнему платят до 15-го числа отдельной платежкой. Адресат (получатель) – территориальное отделение Соцфонда.

4. В платежке по взносам на травматизм в назначении платежа нужно указывать свой новый регномер.