Ключевые изменения в порядке уплаты налогов в 2023-2024 годах
С 2023 г. практически все налогоплательщики перешли на уплату налогов и взносов в составе единого налогового платежа. Это значит, что сумму налогов и взносов нужно перечислить одним платежным поручением. Сумма ложится на единый налоговый счет (ЕНС). Налоговики на основании поданных налогоплательщиком уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов разносит платежи по лицевым счетам.
Статья по теме: Платежное поручение по ЕНП с 2024 года Платежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений. Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2023-2024 годах? Можно ли платить налоги в 2024 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. ПодробнееСледует учитывать, что 2023 год был переходным. В течение этого периода плательщики налогов имели право перечислять платежи в бюджет отдельными платежными поручениями, которые заменяли уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов.
Бланк по теме: Платежное поручение-уведомление в 2023 годуСрок уплаты налогов в 2024 году
С 2023 года утвержден единый срок уплаты для бюджетных платежей – 28 число. До этого числа на ЕНС нужно перечислить сумму, охватывающую все бюджетные платежи, которые требуется заплатить. Но периодичность уплаты при этом останется прежней!
Например, ИП, применяя упрощенку, платил до конца 2022 года поквартальные авансы (до 25 числа), а итоговый налог за год – до 30.04. С 2023 г. ему нужно платить поквартальные авансы – до 28 числа месяца, который следует за закончившимся кварталом, и итоговый годовой налог (например, за 2023 год - до 28.04.2024 года, за 2024-й — до 28.04.2025 года).
Готовое решение от экспертов «КонсультантПлюс» поможет вам избежать ошибок при уплате налогов и взносов. Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Принцип применения нового срока уплаты налогов
Таким образом, платежи привязываются, по сути, к одному числу – 28. Причем, сроки уплаты «сдвигаются» по-разному: многие – вперед, а некоторые – назад.
ВАЖНО! Исключением является налог на прибыль и взносы на травматизм. Данные взносы необходимо платить, как и раньше, каждый месяц до 15 числа, а налог на прибыль (авансы) и до изменений нужно было платить до 28 числа. Так, за 2024 г. налог (при уплате помесячных, поквартальных авансов) уплачивается до 28.03.2025!
Если в 2022 году имущественный, земельный, транспортный налог за год нужно было перечислить до 01.03.2022 (за 2021 год), то по итогам 2023 года срок уплаты перенесли на 28.02.2023г. Но если крайний срок – выходной либо праздник, то его как обычно, переносят на первый рабочий день (применительно ко ст. 6.1 НК РФ).
С учетом изменений сроки уплаты для земельного и транспортного налога в 2024 г. следующие:
- 1 кв.: 02.05.2025 (срок перенесен, так как в период с 28 апреля по 1 мая — выходные дни);
- 2 кв.: 29.07.2025 (28-е число — воскресенье);
- 3 кв.: 28.10.2025 ;
- за 2024 г.: 28.02.2025.
Крайние сроки уплаты для имущественного налога установлены по аналогии: 1 кв. – 02.05.2024, 1 полугодие (2 кв.) – 29.07.2025, 9 мес. (3 кв.) – 28.10.2024.
Как платить НДФЛ с заработка, отпускных и пособий
Статья по теме: Сроки перечисления НДФЛ в 2024 году: таблица С 2024 г. поменялись действующие сроки уплаты, сдачи отчетности НДФЛ. Соответствующие изменения в НК РФ внесены законом РФ от 27.11.2023 № 539-ФЗ. Уточним сроки уплаты НДФЛ в 2024 году в таблице и особенности уплаты данного налога, нюансы его удержания, а также, заполнение уведомления о рассчитанных налоговых суммах и платежки на пополнение ЕНС. ПодробнееС 2023 года также изменился порядок уплаты НДФЛ. До конца 2022 года удержанный с дохода физлица НДФЛ работодателю нужно было перечислить не позднее следующего за датой удержания дня. Исключением являлись отпускные и больничные, НДФЛ с которых нужно было перечислить не позднее поледнего дня месяца, в котором налог был удержан.
С 2023 года НДФЛ нужно перечислить до 28 числа текущего месяца, ударжанный с доходов физлиц в период с 23-го числа прошлого месяца до 22-го числа текущего месяца. Так например, если вы выплатили аванс за июнь 25-го числа, а остаток заработной платы 10.07.2024, то перечислить удержанный НДФЛ вам нужно до 28.07.2024 года.
Исключением из этого правила являются декабрьские выплаты. Так НДФЛ, удержанный с доходов сотрудников в период с 23.12 по 31.12, следует перечислить в бюджет не позднее 31 декабря. Здесь же действует правило переноса. Если 31.12 выпадает на выходной, то перечислить налог нужно не позднее первого рабочего январского дня.
Срок уплаты налогов в 2024 году: таблица
|
№ п/п |
Налог |
Новый срок |
|
1 |
НДФЛ |
|
|
2 |
Налог на прибыль |
|
|
3 |
НДС |
после завершения квартала до 28 числа 1-го, 2-го, 3-го месяца |
|
4 |
УСН |
|
|
5 |
ЕСХН |
|
|
6 |
Имущественный, транспортный, земельный |
|
Сроки уплаты страховых взносов в 2024 году
Страховые взносы, рассчитанные по единому тарифу, в 2024 году нужно платить каждый месяц, но до 28 числа, а именно:
- январь: 28.02.2024;
- февраль: 28.03.2024;
- март: 02.05.2024 (с 28 апреля по 1 мая — праздники);
- апрель: 28.05.2024;
- май: 28.06.2024;
- июнь: 29.07.2024 (28 июля — воскресенье);
- июль: 28.08.2024;
- август: 30.09.2024 (28-е число — суббота);
- сентябрь: 28.10.2024 ;
- октябрь: 28.11.2024;
- ноябрь: 28.12.2024;
- декабрь: 28.01.2025.
ИП платит взносы на себя по старым срокам – их не поменяли. Фиксированные взносы за 2024 год ИП нужно будет заплатить с учетом переносов 08.01.2025. При превышении дохода 300 тыс. р., сроки доплаты взносов ОПС будут следующими: 01.07.2024 (за 2023 г.) и 01.07.2025 (за 2024 г.).
Взносы на травматизм, как мы уже упоминали выше, нужно перечислять, как и раньше, не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. Реквизиты тоже изменились.
Статья по теме: Реквизиты взносов на травматизм в 2024 году Порядок уплаты данных взносов с 01.01.2023 не изменился: перечисляют их по-прежнему отдельной платежкой, а не через ЕНП. Получателем платежа является Соцфонд (СФР), поэтому плательщикам нужно знать реквизиты своего территориального отделения фонда. Каковы реквизиты взносов на травматизм в 2024 году, как их узнать, что поменялось, разъясним далее в статье. ПодробнееОтветственность за неуплату налогов и взносов
При нарушении сроков уплаты бюджетных платежей образуется задолженность, поэтому плательщик становится должником. За каждый день просрочки на неуплаченную сумму (которую нужно было заплатить) будет начисляться пеня. Основание: ст. 75 НК, ст. 26.11 ФЗ № 125 от 24.07.1998.
Калькулятор по теме: Калькулятор налоговых пеней для организаций Калькулятор пеней, разработанный экспертами нашего сайта, поможет вам правильно рассчитать сумму пени, которую необходимо перечислить в бюджет в случае несвоевременной оплаты налога (взносов, сборов).Итоги
В 2024 году — как следствие изменений, вступивших в силу с 2023 года, года все налоги и взносы перечисляйте в составе единого налогового платежа не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Исключением являются взносы на травматизм. Их по прежнему нужно платить до 15-го числа месяца, идущего за отчетным.