Сдают ли ИП бухгалтерскую отчетность или нет

Бухгалтерская отчетность ИП: обязаны ли индивидуальные предприниматели заниматься ведением бухгалтерского учета

Сдача бухгалтерской отчетности ИП регулируется ст. 2 ФЗ-402 «О бухгалтерском учете» (далее – ФЗ-402). Согласно закону, обязаны вести бухгалтерский учет:

• коммерческие и некоммерческие организации;
• государственные структуры, муниципальные органы власти, учреждения государственных внебюджетных фондов (включая региональные филиалы);
• Центральный банк РФ;
• частные предприниматели и лица, осуществляющие самостоятельную практику;
• действующие на территории России иностранные компании и международные организации, включая их представительские офисы и отделения.

Из приведенного перечня видно, что формально ИП включены в число субъектов, обязанных осуществлять ведение бухгалтерского учета.

Тем не менее ИП освобождены от этой обязанности при условии соблюдения ими обязательного требования об учете доходов и расходов, а также объектов налогообложения и количественно измеряемых показателей деятельности.

Освобождение ИП от обязанности ведения бухучета предусмотрено п. 2 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ в «КонсультантПлюс». Попробуйте пользоваться системой, подключив бесплатный демодоступ, или узнайте цену постоянного использования по ссылке.

ВАЖНО! Термином «Учет доходов и расходов» обозначают обязанность налогоплательщика фиксировать доходы, расходы и объекты налогообложения согласно требованиям НК (пп. 3 п. 1 ст. 23 НК). Следовательно, ИП имеют право не вести бухгалтерский учет, если выполняют требования налогового учета.

Нужно ли ИП сдавать бухгалтерскую отчетность на УСН

ИП, использующие УСН, согласно ст. 346.24 НК, обязаны отражать сведения о доходах и расходах в специальной книге учета доходов и расходов. 

Таким образом, выполнение требования ФЗ-402 о ведении учета доходов и расходов упрощенцами обеспечивается соблюдением данного порядка, следовательно, необходимость ведения полноценного бухгалтерского учета отсутствует.

Должны ли ИП сдавать бухгалтерскую отчетность на ОСНО

На основании п. 2 ст. 54 НК предприниматели, применяющие ОСНО, фиксируют доходы и расходы от предпринимательской деятельности в специальной книге учета доходов, расходов и хозяйственных операций ИП, форма которой утверждена совместным приказом Минфина и Министерства налогов и сборов РФ от 13.08.2002 № 86н и БГ-3-04/430.

Следовательно, требование ФЗ-402 о ведении учетных записей доходов и расходов соблюдается, поэтому ИП на общем режиме имеют право не вести полноценный бухучет аналогично ИП на УСН.

Нужно ли вести бухгалтерский учет ИП на ЕСХН

На основании п. 8 ст. 346.5 НК предприниматели, использующие ЕСХН, обязаны фиксировать полученные доходы и понесенные расходы в специальной книге учета доходов и расходов, предназначенной именно для сельхозтоваропроизводителей. Форма этой книги и порядок ее заполнения аналогичны форме и правилам заполнения книги для ИП на УСН.

Кроме того, с января 2019 года предприниматели на ЕСХН должны уплачивать НДС. Чтобы корректно отражать операции, связанные с НДС, предприниматели обязаны вести книгу покупок и книгу продаж, а также выписывать счета-фактуры своим контрагентам.

Тем не менее сельхозпредприятия-ИП имеют право воспользоваться льготой и освободиться от уплаты НДС. 

Таким образом, вывод остается прежним: ИП, работающий на ЕСХН, может не вести полноценный бухгалтерский учет.

Какую бухгалтерскую отчетность сдают ИП на патентной системе налогообложения

Индивидуальные предприниматели, работающие на основе патента, освобождены от обязанности вести полноценный бухучет, как и при других системах налогообложения. Это связано с особенностями налогового режима, который регулируется нормами НК (п. 1 ст. 346.53). Дополнительно правила реализации данного порядка установлены Минфином (приказ № 135н от 22.12.2012).

Бухотчетность для ИП: правила оформления книг учета доходов и расходов

При заполнении книг учета доходов и расходов предприниматели обязаны придерживаться определенных требований:

• Книги ведутся исключительно на русском языке.
• Для каждого налогового периода заводится отдельная книга учета.
• Все хозяйственные операции регистрируются полностью и своевременно.
• Записи вносят последовательно и в строгом хронологическом порядке, обеспечивая точность сведений.
• Каждая операция подкрепляется соответствующим подтверждающим документом.
• Допускается ведение регистрации как в бумажной, так и в электронной форме, однако по завершении отчетного периода электронные версии обязательно выводятся на печать, нумеруются и прошиваются.
• Ошибочные данные подлежат исправлению, которое должно быть обосновано документально, подтверждено личной подписью владельца бизнеса и датировано внесением изменений.

Есть ли у ИП бухгалтерская отчетность: что еще должен учитывать индивидуальный предприниматель

ИП обязаны вести учет не только доходов и расходов через книгу учета. Если обстоятельства обязывают либо возникают другие требования, то ИП обязан дополнительно фиксировать информацию по следующим направлениям:

• кадровый учет сотрудников;
• операции с наличными средствами (касса);
• основные средства предприятия;
• нематериальные активы и прочие аналогичные объекты.

Кроме того, ИП могут являться плательщиками ряда налогов (например, НДС, налог на транспорт, имущественный налог, НДФЛ), страховых взносов и прочих обязательных платежей. В таком случае, помимо ведения необходимых учетных документов, предприниматель должен составлять соответствующую отчетность и подавать ее в государственные контролирующие органы.

Бухотчетность ИП: можно ли добровольно заниматься ведением бухгалтерского учета

ФЗ-402 дает ИП право не осуществлять ведение бухучета и формирование бухгалтерской отчетности, но некоторые предприниматели все равно предпочитают оставаться в рамках данного процесса.

Основная задача бухучета заключается в подготовке отчетов, отображающих финансовое положение бизнеса. Пользоваться сведениями, содержащимися в этих документах, кроме государства, вправе корпоративные участники (владельцы, управляющие, работники компании) и внешние заинтересованные стороны (например, инвесторы, банкиры, партнеры, аудиторские фирмы).

ИП, не ведущие бухучет и не формирующие отчетность, рискуют столкнуться с такими проблемами:

• отказ банков и инвесторов выдать кредиты или привлечь инвестиции;
• проблемы с получением имущества в лизинг;
• трудности с привлечением деловых партнеров;
• невозможность эффективно контролировать взаиморасчеты с контрагентами;
• отсутствие финансового контроля и мониторинга бизнес-процессов.

Кроме того, бывают случаи, когда ИП вынуждены вести бухучет и составлять отчетность вследствие корпоративных правил. Зачастую внешние организации (кредитные учреждения и инвестиционные фонды) требуют предоставления не только личной подписи предпринимателя на формах № 1 и № 2, но и печати налоговой инспекции.

ВАЖНО! ИП, который ведет бухучет и формирует бухотчетность, вправе направлять ее в налоговые органы, при этом отчетность должна быть принята с проставлением соответствующей отметки.

Итоги

Какой бы налоговый режим ни выбрал индивидуальный предприниматель, он вправе не заниматься ведением бухгалтерского учета. Освобождение от ведения бухучета автоматически снимает обязательство предоставления бухгалтерской отчетности такими ИП. Вместе с тем законодательство позволяет бизнесменам добровольно осуществлять ведение бухучета и подавать соответствующую отчетность в налоговые органы в стандартном порядке.