Законодательство позволяет прекратить деятельность юридического лица с долгами только посредством проведения процедуры банкротства. Нередко значительная часть таких долговых обязательств носит умышленный характер, например, проведение сделок на заведомо невыгодных условиях либо с необоснованным уклонением от оплаты по ним. В подобных случаях ситуация может быть расценена как преднамеренное банкротство.
Понятие «преднамеренное банкротство»
Под преднамеренным банкротством действующее законодательство предусматривает совершение руководителем юридического лица или гражданином действия или бездействия, приведшего к невозможности исполнения обязательств перед кредиторами. Причем важно, что данное действие или бездействие носило умышленный характер, т.е. виновное лицо понимало, к чему это приведет и желало наступления подобных событий.
Категория «преднамеренное банкротство» закреплена в федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ, Уголовном кодексе РФ (ст. 196), Кодексе об административных правонарушениях РФ (ст. 14.12). Во всех этих нормативно-правовых актах применяется единообразное толкование данного термина.
Читайте также: Банкротство юридического лица: ответственность директора
Признаки преднамеренного банкротства
Законодательство не содержит прямого указания на действия, которые могут быть расценены как признаки преднамеренного банкротства. Единственный документ, дающий методику их выявления – «Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков преднамеренного и фиктивного банкротства» (Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 № 855). Именно на основе проведенного по этим правилам анализа, управляющий дает заключение: «преднамеренное банкротство». Для этого должно быть установлено:
-
Существенное снижение двух и более показателей финансовой устойчивости должника, например, резкий рост кредиторской задолженности, с одновременным снижением объема собственных средств;
-
Совершение сделок не соответствующих общему характеру деятельности должника или обычной деловой практики.
Практика преднамеренного банкротства показывает, что именно анализ сделок позволяет доподлинно установить недобросовестность в поведении должника, т.к. в отличие от финансовых показателей, сделки более детально показывают характер действий руководителя должника.
В указанных Правилах отмечается, какие сделки могут быть признаны не соответствующими рыночным условиям, а значит свидетельствовать о преднамеренном банкротстве:
-
Сделки по отчуждению имущества, связанные с появлением у должника другого, менее ликвидного имущества (например, обмен одного современного комбайна на три трактора 1970-ых годов выпуска);
-
Продажа имущества на невыгодных условиях (например, с существенным занижением стоимости), либо реализация имущества, которое является основным для осуществления хозяйственной деятельности (к примеру, продажа единственной лесопильной линии лесоперерабатывающим предприятием);
-
Приобретение неликвидного имуществ (к примеру, закуп швейной фирмой большой партии цемента);
-
Сделки, предусматривающие замену обязательств на невыгодных условиях (например, вместо оплаты услуг транспортной компании заключается договор, по которому вторая сторона обязуется поставлять транспортной компании воду в офис в счет оплаты).
Важно отметить, что проверяются все сделки должника, в том числе, те, которые на первый взгляд, не содержат обстоятельств, описанных выше.
Как выявляется преднамеренное банкротство
Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства выявляются при анализе финансовых показателей и сделок, осуществленных должником за последние два года до подачи заявления о несостоятельности. При этом законодательство допускает, что преднамеренное банкротство может быть выявлено и при анализе финансовых показателей, зафиксированных в ходе процедур банкротства.
Проведение анализа возможно при наличии следующих документов должника:
-
Учредительные документы;
-
Бухгалтерская документация, в том числе отчетность;
-
Налоговая отчетность;
-
Заключения аудиторских проверок;
-
Перечень дебиторов и кредиторов с расшифровкой;
-
Договорная документация;
-
Отчеты оценщиков и заключения экспертов в отношении имущества;
-
Акты проверок ИФНС и иных госорганов;
-
Сведения о контролирующих должника лицах, а также аффилированных с ним.
Для анализа могут использоваться и иные документы, которые есть у должника и переданы арбитражному управляющему.
Что на практике признается преднамеренным банкротством
Несмотря на то, что в судебном порядке преднамеренным банкротством признается только три из десяти заявленных случаев, сложилась определенная практика по признанию отдельных действий, указывающих на наличие признаков преднамеренного банкротства:
-
Совершение нескольких сделок в короткий промежуток времени, направленных на отчуждение активов, либо на приобретение малоликвидного имущества;
-
Отчуждение в небольшой период времени имущества одному лицу, либо нескольким лицам, связанным между собой;
-
Заключение не характерных для должника сделок, выходящих за пределы его деятельности;
-
Заключение сделок, влекущих возникновение финансовых обязательств, при очевидном отсутствии потребности в таких операциях. Прежде всего, это касается договоров кредитования, займа и лизинга;
-
Умышленное уничтожение документации, как по отдельным сделкам, так и в целом по деятельности должника.
Установление подобных фактов практически всегда означает, что банкротство носит преднамеренный характер и является попыткой избавления собственников бизнеса от проблемного актива с одновременным получением возможных дополнительных выгод для себя.