Переход с УСН на ОСНО в 1С 8.3: инструкция поэтапная

Ситуации, в которых нужен переход

Для перехода организации или индивидуального предпринимателя (ИП) с упрощенной системы налогообложения (УСН) на основную (ОСНО) существует несколько причин:

• превышение лимитов (доход, стоимость ОС, средняя численность работников), при которых можно применять УСН (п. 4 ст. 346.13);

Как организации и ИП перейти на ОСНО при утрате права на применение УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

• изменение видов деятельности - например, продавать подакцизные товары можно только на ОСНО;
• для получения государственных субсидий и грантов обязательным условием является применение ОСНО;
• партнерские отношения с организациями, работающими только с плательщиками НДС.

Руководство компании может принять решение о переходе на ОСНО по другим причинам (например, для развития компании). При этом нужно понимать, что недостаточно принять решение. Нужно будет поменять многое в работе организации и закрепить это документально, в том числе и переход с УСН на ОСНО в 1С:Бухгалтерия 8.3.

Правила, которые нужно соблюдать при переходе

При переходе с одной системы налогообложения на другую нужно выполнить определенные условия перехода:

1. Вовремя уведомить налоговую о переходе. При добровольном переходе это нужно сделать до 15 января года, в котором планируется начать работать на ОСНО. При принудительном переходе (превышение лимита по доходам или средней численности сотрудников) – до 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло превышение.
2. Проанализировать финансовое состояние компании и оценить возросшую налоговую нагрузку.
3. Подготовить все необходимые первичные документы для работы, чтобы после перехода не возникало затруднений с их оформлением.
4. Провести корректное закрытие счетов бухгалтерского учета. Если учет не велся, то подготовить информацию для перевода остатков на новые счета.
5. Внести изменения в учетную политику.

Такая подготовка поможет избежать многих ошибок после перехода на новую систему налогообложения.

Переход с одной системы налогообложения на другую — сложный процесс. Особенности ведения учета в переходный период описаны в ст. 346.25 НК РФ.

Переход в 1С:Бухгалтерия 8.3

Переход с УСН на ОСНО в 1С:Бухгалтерия должен выполняться в определенной последовательности. В первую очередь нужно выбрать дату перехода.

При добровольном изменении системы налогообложения такой датой будет 1 января года, начиная с которого организация или ИП планирует перейти на ОСНО. В случае принудительного перехода – первое число квартала, в котором был превышен один из лимитов.

Как перейти с УСН на ОСНО в 1С 8.3 Бухгалтерия ? Для этого существует пошаговая инструкция. Она состоит из следующих шагов:

1. В первую очередь нужно сформировать уведомление об отказе от применения УСН. Это делается в разделе «Главное» - «Отчеты» - «1С-Отчетность» - «Уведомления, сообщения и заявления»:

В открывшемся разделе нужно выбрать «Уведомления». Подраздел должен выделиться желтым цветом. После этого нужно нажать на кнопку «Создать» и в открывшемся окне развернуть список «УСН». В списке выбрать «Отказ от УСН» или «Утрата права на УСН» (в зависимости от причины перехода) и нажать «Выбрать».

Откроется форма уведомления. Его нужно заполнить (в том числе указать дату составления и с какого числа переход с УСН на ОСНО) и сохранить.

При необходимости его можно распечатать или выгрузить.

2. После подготовки уведомления о переходе на ОСНО можно выполнять смену налоговых режимов. Для этого нужно открыть раздел «Главное» и выбрать «Настройки» - «Налоги и отчеты».

Откроется окно, где из перечня компаний, которые ведутся в данной программе 1с, нужно выбрать соответствующую. Если ведется одна организация, то в списке будет только она.

Далее здесь же нужно перейти на вкладку «Система налогообложения» и в Основной системе налогообложения выбрать пункт «Общая». Потом нужно указать выше, с какого месяца будет применяться ОСНО, и нажать на Ок.

Затем нужно настроить учет в соответствии с учетной политикой. Настроить новую учетную политику на дату перехода на ОСНО.

Также необходимо рассчитать разницу между остатками по БУ и остатками по НУ.

После внесения всех изменений их записывают нажатием на соответствующую кнопку.

3. После указанных действий нужно выполнить операцию «Ввод остатков» при переходе с УСН на ОСНО в 1С. Для этого можно воспользоваться помощником ввода начальных остатков. Находится он в разделе «Главное».

Откроется окно помощника.

Нужно:

1. Определить и ввести остатки расходов по приобретенным ОС.
2. Ввести остатки по налоговому учету (НУ).
3. Если требуется — ввести остатки по спецрегистрам.

Остатки по НУ вводятся с помощью Помощника ввода остатков (Главное — Начало работы — Помощник ввода остатков). Далее нужно:

1. Выбрать в списке сч. 90.01.1 и двойной щелчок мыши.
2. Нажать на кнопку «Создать».
3. В открывшемся окне справа нажать на кнопку «Режим ввода остатков» — необходимо снять флажок «Ввод остатков по бухгалтерскому учету» и нажать на Ок.
4. Указать дату документа – последний день квартала до перехода на ОСНО.

Заполненный документ сохраняют нажатием кнопки «Провести и закрыть».

После выполнения всех шагов по переходу в первый месяц нужно отслеживать вводимые операции.

Итоги

1. Переход с УСН на ОСНО может быть добровольным или принудительным.

2. Добровольный переход возможен только с 1 января. Основанием для него является решение администрации компании или ИП. Уведомить налоговую службу о применении новой системы налогообложения в этом случае нужно до 15 января года, в котором планируется переход. Например, если организация решила перейти на ОСНО в 2025 году, то уведомление нужно подать до 15.01.2025.

3. Принудительный переход на ОСНО связан с утратой права на УСН. Это может быть в результате превышения лимита по доходу или средней численности сотрудников. В таком случае уведомление в ИФНС нужно подать до 15-го числа месяца, следующего за кварталом, когда возникло превышение.

4. Переход с УСН на ОСНО в 1С:Бухгалтерия 8.3 осуществляется в несколько этапов:

• определение даты перехода с УСН на ОСНО;
• формирование уведомления об отказе от УСН или сообщения об утрате права на УСН;
• выбор новой системы налогообложения;
• перенос остатков по НУ и спецрегистрам.

5. Для переноса остатков лучше воспользоваться помощником, встроенным в 1С.