Деятельность ООО регулируется в т.ч. контролирующими органами, устанавливающими обязанность уплаты налогов. Все платежи компаний в бюджет можно классифицировать так:
- налоги по применяемому режиму налогообложения;
- отчисления с ФОТ персонала;
- прочие налоги и сборы, уплата которых зависит от специфики производства.
Для наглядности объединим обязательные платежи ООО в таблицы, соответствующие каждой указанной категории.
ООО: налоги по используемой налоговой системе 2018 года
|
Режим |
Налог |
Тариф (%) |
Сроки платежа |
|
|
НДС |
0, 10, 18 |
До 25 числа каждого из 3-х месяцев за отчетным кварталом (равными частями) |
|
На прибыль |
20 |
Помесячные авансы – до 28 числа следующего месяца; Поквартальные авансы (для компаний с показателями, указанными в п. 3 ст. 286 НК) – до 28 числа месяца, идущего после завершения отчетного квартала; По итогам года – до 28 марта следующего года |
|
|
На имущество |
До 2,2 |
Сроки устанавливаются властями регионов |
|
|
|
Единый «упрощенный» налог |
6% от дохода, или 15% от разницы между доходами и затратами |
Поквартально – авансы до 25 числа месяца, наступившего за кварталом; за год – до 31 марта следующего года |
|
На имущество, учитываемое по кадастровой стоимости |
До 2 |
Сроки и периодичность уплаты устанавливают регионы |
|
|
ЕНВД |
На вмененный доход |
От 7,5 до 15% от суммы вмененного дохода |
Поквартальные платежи - до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
|
На имущество, учитываемое по кадастровой стоимости |
До 2 |
Сроки и периодичность уплаты устанавливают регионы |
|
|
ЕСХН |
Единый сельхозналог |
6 % от доходов, уменьшенных на затраты |
Один авансовый платеж – до 25 июля по итогам полугодия, за год – до 31 марта следующего года |
Московские компании на ОСНО и УСН, ведущие торговую деятельность, уплачивают торговый сбор, размер которого устанавливается по административным округам в зависимости от вида торговой деятельности и физпоказателя. Уплата его осуществляется поквартально – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Отметим, что ООО вправе совмещать несколько систем налогообложения. К примеру, в одной фирме могут одновременно применяться ОСНО и ЕНВД, или УСН и ЕНВД, невозможно лишь соединение ОСНО и УСН. Сочетают режимы из соображений выгоды при ведении бизнеса. При этом компании ведут раздельный учет, четко разделяя объемные и финансовые показатели при расчете налогов по применяемым режимам.
Налоги и обязательные платежи с ФОТ
Любая компания, являясь налоговым агентом, обязана ежемесячно удерживать и перечислять НДФЛ с выплат и вознаграждений всех своих сотрудников, работающих по договорам – трудовым и ГПХ, а также физлиц, с которыми фирма взаимодействует в качестве контрагента.
Ставка НДФЛ варьируется в зависимости от статуса лица, получившего доход – 13% удерживается с выплат резиденту РФ, 30% - с вознаграждения нерезидента страны, т. е. не проживающего в России 183 дня на протяжении предшествующих 12 месяцев. Исключением являются высококвалифицированные иностранные специалисты – их доходы облагаются по ставке 13% независимо от времени проживания. Владельцы ООО имеют право на получение дивидендов из прибыли по завершении отчетного периода. Являясь доходом, дивиденды также облагаются НДФЛ в размере 13%.
Удержанные суммы налога перечисляют в бюджет в день осуществления выплат или на следующий.
Работодателем с величины ФОТ уплачиваются страховые взносы:
|
Администрирующий орган |
Тариф (%) |
Вид отчислений |
Сроки уплаты |
|
ИФНС |
22 |
ОПС (пенсионное страхование) |
Помесячная уплата до 15-го числа следующего месяца |
|
5,1 |
ОМС (медстрахование) |
||
|
2,9 |
ОСС (соцстрахование) |
||
|
ФСС |
от 0,2 до 8,5 (устанавливается фондом в зависимости от степени опасности производства) |
По производственному травматизму и профзаболеваниям |
ООО: налоги и обязательные платежи 2018 года, уплачиваемые в зависимости от особенностей деятельности
Компания на любом режиме налогообложения может заниматься деятельностью, требующей уплату дополнительных налогов. Существует и ряд региональных сборов. Так, если фирма использует в работе участок земли или водный ресурс, то придется рассчитывать и уплачивать соответствующие налоги и сборы. Примерный перечень прочих платежей таков:
|
Налоги |
На производство и реализацию подакцизной продукции |
|
Транспортный |
|
|
Платежи и сборы |
За использование объектов животного мира |
|
За пользование недрами |
|
|
За пользование ввозными ресурсами |
|
|
За негативное воздействие на окружающую среду |
|
|
Экологический сбор и др. |