Справка о доходах заемщика по форме 2-НДФЛ
Унифицированная форма справки о доходах по форме 2-НДФЛ утверждена Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. В ней помесячно отражаются суммы полученного дохода и удержанный налог. Службе безопасности банка важна достоверность такой справки, поэтому он может проверить указанные сведения не только о заемщике, но и его работодателе (разделы 1 и 2).
Период, который должен охватываться справкой, необходимо уточнять в банке. Для потребительских кредитов распространена практика отражения заработков за последние три месяца или полгода. Для получения крупных сумм на длительный период может понадобиться форма, в которой обозначены доходы за год и более.
Справка 2-НДФЛ для банка выдается работодателем потенциального заемщика по его устному или письменному запросу. При этом стоит учитывать, что бухгалтерия обязана хранить данные в течение пяти лет (пп.8 п.1 ст. 23 НК РФ). Если сотрудник просит подготовить ему справку 2-НДФЛ за более длительный период, то работодатель вправе отказать ему в этом, ведь нужных сведений может и не быть. Если сведения есть, то бухгалтер оформит справки за несколько лет — отдельными документами на бланках той формы, которая действовала в указанном году.
Доходы, указанные в справке, обозначаются разными кодами (раздел 3):
- зарплата — 2000;
- премия — 2002;
- отпускные — 2012;
- больничные — 2300.
Обращая внимание на тип полученных доходов, банк может сделать выводы о стабильности выплат по кредиту потенциального заемщика. К примеру, если в справке превалирует пособие по нетрудоспособности (код 2300), то это свидетельствует о проблемах со здоровьем у кредитуемого лица, что в перспективе может стать причиной снижения доходов.
В справке 2-НДФЛ также отражаются стандартные налоговые вычеты (раздел 4), которые предоставлются заемщику. По кодировке кредитный инспектор сделает вывод о количестве несовершеннолетних детей (иждивенцев) у заемщика.
На заметку! Коды доходов и вычетов налогоплательщиков, указанные в справке 2-НДФЛ, закреплены приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
В разделе 5 отражается общая сумма дохода за указанный период, налоговая база (за минусом вычетов) и величина налога, удержанная с заемщика. Справка подписывается руководителем организации или иным лицом, уполномоченным приказом.
Справка о доходах заемщика по форме банка
Банки самостоятельно разрабатывают шаблоны справок о доходах заемщиков, единой формы для них нет. В справке банка также указываются сведения о заемщике и его работодателе. Сведения о доходах заемщика и удежанном налоге могут указываться усредненными значениями, без расшифровки по месяцам и типам выплат.
В каждом банке будет свой шаблон, со своими реквизитами. Поэтому взять актуальную форму можно только в кредитном учреждении. Мы же покажем образец заполнения справки о доходах заемщика на шаблоне Сбербанка.
Итоги
Если справка о доходах заемщика оформляется на унифицированном бланке (2-НДФЛ), то должна быть выполнена в соответствии с требованиями приказа, действовавшего в запрашиваемом году. Справки, разработанные кредитными учреждениями, заполняются на шаблонах банков с учетом указанных требований банка.