Кто может работать репетитором
Репетитором называется преподаватель, ведущий групповые или индивидуальные занятия на платной основе. Чаще всего он восполняет пробелы знаний по тому или иному предмету у школьников, готовит к успешной сдаче экзаменов (ОГЭ, ЕГЭ) или поступлению в вуз.
Репетиторством может заниматься человек, имеющий педагогическое образование (школьные учителя или преподаватели средних или высших учебных заведений). На последнем курсе обучения студенты педагогических вузов – отличники могут подрабатывать репетиторами.
Кому нельзя работать репетитором:
- гражданам, лишенным дееспособности;
- людям с серьезными заболеваниями, которые передаются воздушно-капельным путем (например, открытая форма туберкулеза);
- если есть непогашенная судимость;
- лицам, лишенным решением суда права заниматься педагогической деятельностью;
- людям, нарушившим закон, посягнув на личность, здоровье, моральные устои общества, конституционный строй, безопасность страны, мир и общую безопасность, совершившим преступления, подлежащие наказанию.
Далее разберемся, нужна ли лицензия самозанятому репетитору. Если репетитор преподает в частном порядке, такая деятельность не лицензируется.
Если же бизнес постепенно расширился до масштабов частной школы либо появилась потребность в найме сотрудников, без лицензии работать не получится. Стоит отметить, что в этом случае статус самозанятого придется закрыть и открыть ИП или юрлицо.
Может ли репетитор работать как самозанятый?
Законодательством РФ предусмотрено, что любой регулярный профессиональный доход должен быть задекларирован. Законом «Об образовании» установлено, что частное преподавание может вестись в статусе ИП. Отсюда возникает вопрос, может ли репетитор быть самозанятым. Да, это не противоречит российскому законодательству.
Для того чтобы выбрать, какой статус выбрать репетитору: ИП или самозанятый, – перечислим ключевые особенности каждого из них.
Особенности работы в статусе ИП:
1. Налоговые ставки по доходу ИП зависят от режима налогообложения, применяемого предприниматалем:
- на ОСНО это НДФЛ в размере 13 % (по доходу за год до 2,4 млн р., 15 % – по доходу с 2,4 до 5 млн р. и т. д.);
- на УСН – 6 % (если объект УСН «Доходы») или 15 % («Доходы минус расходы);
- на ПСН – 6 % (патент по деятельности «Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых»).
2. ИП платят фиксированную сумму страховых взносов: конкретную сумму за себя (в 2025 г. это 53 658 р.) + 1 % с суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей. Причем для 1 % фикс. взносов установлена макс. сумма – 300 888 р.
3. ИП могут нанимать сотрудников.
4. Максимальный допустимый годовой доход для применения: УСН − 450 млн рублей, ПСН – 60 млн р., ОСНО – доход не ограничен.
5. Если доходы превышают 60 млн рублей в год (за предыдущий год или с начала текущего года), то ИП на УСН придется начислять и платить НДС.
6. Нужно сдавать отчетность в ФНС и отчет в СФР (если есть наемные работники).
Самозанятый репетитор – условия работы:
- Ставка налога равна 4 % при работе с физическими лицами и 6 %, если работать с юридическими лицами. Налог рассчитывается автоматически.
- При первичной регистрации предоставляется налоговый бонус-вычет в размере 10 000 рублей.
- Налоговая декларация законодательством не предусмотрена. Уведомления о начисленной сумме налога НПД приходят ежемесячно, до 12-го числа (в приложении «Мой налог»), уплатить налог нужно до 28-го числа.
- Самозанятый репетитор не может нанимать сотрудников по трудовому договору, но он вправе нанять лиц по договору ГПХ на выполнение работ (оказание услуг).
- Годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
- Страховые взносы самозанятые не платят, но и пенсионные баллы и стаж не копятся.
Таким образом, ответ на вопрос, можно ли репетитору быть самозанятым, однозначно положительный. Однако стоит учитывать ограничения, связанные с данным статусом (порог годового дохода, отсутствие наемных работников, пенсионных отчислений, больничных и возможности уйти в оплачиваемый декретный отпуск).
Как репетитору стать самозанятым
Зарегистрироваться в качестве самозанятого репетитору можно в течение нескольких минут. Необходимо подать в ФНС соответствующее заявление, сделать это можно разными способами (на выбор):
- В программе «Мой налог».
- На портале «Госуслуги».
- Через личный кабинет ФНС.
- В приложении банка – банк должен поддерживать работу с плательщиками НПД.
- Лично в инспекции ФНС.
После подачи заявления система проводит проверку в течение 5 дней, затем придет уведомление о присвоении статуса самозанятого.
После получения уведомления можно начинать деятельность в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Для подтверждения оплаты клиентов онлайн-касса не нужна, самозанятый должен оформлять чеки в приложении «Мой налог». Чеки пробиваются в момент оплаты наличными денежными средствами либо при оплате с помощью электронных сервисов (перевод с карты на карту, с помощью электронного кошелька и пр.).
Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан клиенту – обучающемуся в рамках репетиторства – в момент расчета наличными и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан обучающемуся не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
Какими способами на самозанятости электронный чек может быть передан обучающемуся в рамках репетиторства? Ответ дали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в системе, получите демодоступ. Это бесплатно.
Важно! В случае несоблюдения регламента или задержки предоставления информации об операциях (расчетах) в налоговую инспекцию предусмотрено взыскание штрафа в размере 20 % от общей суммы операции. При повторном нарушении указанных требований в течение полугода размер штрафа увеличивается до полной суммы соответствующей операции.
На основании поступивших данных автоматически будет посчитан налог к уплате. Репетитору как самозанятому необходимо платить налоги ежемесячно, до 28-го числа следующего месяца. Платить налог самозанятому репетитору можно как в приложении «Мой налог», так и в приложении банка, в котором была оформлена самозанятость.
Итоги
Репетитору можно быть самозанятым, если он работает индивидуально и не планирует расширять свой бизнес до масштабов крупной компании. Так как для плательщиков НПД максимально упрощен процесс уплаты налогов и ведения учета, это удобный и легальный способ получения дохода от репетиторства, который позволяет сосредоточиться на своей основной деятельности – обучении.