Нужна ли онлайн касса при торговле на маркетплейсах?
Про продаже товаров через маркетплейсы (например, через Озон, Вайлдберриз или Яндекс маркет) применять кассу продавцу не нужно. Обычно, чек пробивает сам маркетплейс и все расчеты с покупателем контролирует именно он. Однако, рекомендуем изучить договор, который вы заключили с онлайн площадкой. В случае, если применяется агентская схема и маркетплейс выступает агентом, важно изучить пункт договора, в котором указано от чьего имени выступает онлайн площадка.
- Чаще всего сделки по продаже товаров совершает маркетплейс (агент) от своего имени. В этом случае кассовый чек пробивает именно он. Вам, как принципалу, в этом случае применять кассу не нужно ни при передаче товаров на онлайн площадку, ни при получении своей выручки от онлайн магазина (письма Минфина от 12.03.2021 № 03-00-03/17554, от 06.04.2020 № 03-01-15/27090).
- Если же маркетплейс торгует от имени принципала, применять онлайн ККТ должен принципал, то есть вы. Но такой вариант взаимоотношений крайне редок.
О правилах применения ККТ при продаже товаров через интернет-магазин подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Какую сумму учитывать в доходах при работе с маркетплейсами?
Вопрос о том, как учитывать доходы при работе с маркетплейсами, довольно часто возникает у упрощенцев. Ведь учет у них ведется чаще всего кассовым методом. И многие полагают, что должны учитывать в доходах лишь ту сумму, которую перечислил маркетплейс на расчетный счет. Но такое мнение ошибочно. И налоговики при проверке могут пересчитать налог.
Рассмотрим на примере, что является доходом продавца - упрощенца, продающего свои товары через маркетплейсы.
За август месяц маркетплейс продал товаров на сумму 400 000 руб. В отчете комитента маркетплейс указал следующие данные:
- 80 000 руб. вознаграждение маркетплейса;
- 68 000 руб. расходы на логистику.
На расчетный счет продавца онлайн магазин перечислил разницу в 252 000 руб. (400 000 руб. - 80 000 руб. - 68 000 руб.). В доходах упрощенец - продавец должен указать всю сумму в 400 000 руб. и уплатить с нее налоги (письмо ФНС от 05.05.2023 № СД-4-3/5762@).
Зачет взаимных требований между продавцом - спецрежимником и онлайн магазином на сумму посреднического вознаграждения маркетплейса или на стоимость оказанных им услуг — это и есть те события, в результате которых погашается задолженность маркетплейса перед вами. Эту часть дохода вы должны отразить на дату утверждения отчета маркетплейса.
Таким образом, доходом на УСН "Доходы" является полная стоимость товара, которую оплатил покупатель: 400 000 руб. А не только та сумма, которую маркетплейс перечислил на расчетный счет за вычетом своего вознаграждения.
Если вы применяете доходно-расходную УСН, то затраты на оплату вознаграждения маркетплейса вы сможете признать в расходах. Сделать это можно на дату утверждения отчета маркетплейса (отчета комиссионера/агента).
Нужно ли применять ККТ, если продавец выплачивает небольшое вознаграждение своим покупателям за оставленный отзыв на маркетплейсах для раскрутки магазина?
Достаточно часто многие интернет-магазины, маркетплейсы присылают своим клиентам вместе с покупкой специальные купоны. В них получателям купона предлагается написать отзыв и опубликовать его на площадке, получив за это денежное вознаграждение (например, 100 руб. на телефон). Напомним пару примеров. Так клиентов мотивирует оставлять отзывы Вайлдберриз. За монеты, которые можно поменять на купоны, предлагал делать это АлиЭкспресс. Не отстает от них и Озон.
Баллы, монеты — это виртуальные бонусы, небольшие деньги за отзывы, иные виды стимуляции клиентов. Все это способствует повышению конверсии в покупку, по словам экспертов, до 50%. Такими способами стимулируют клиентов оставлять отзывы после совершения покупок. Закон это не запрещает, а клиенты довольно активно делятся отзывами (тем более за деньги). Теперь понятно, почему эта мера воздействия на клиента так распространена среди «виртуального» бизнеса.
В связи с тем, что на сегодня требования по применению ККТ достаточно жесткие, в такой ситуации вполне резонно встает вопрос: применять ли ККТ интернет-магазину при перечислении малой суммы (до 100 руб.) покупателю за оставленный им отзыв? Посмотрим, что об этом говорит закон, эксперты и ведомства.
Применять ли ККТ при выплате вознаграждения клиенту?
Так что же делать при выплате вознаграждения клиентам за отзывы? В рассматриваемом случае вознаграждение, по мнению экспертов, компания платит за отзывы своим клиентам, которые являются физлицами. Получается, что компания «заказывает» написание отзывов у клиента, а тот этот «заказ» выполняет. Здесь клиентом является уже сама компания и именно ей оказываются данные услуги (для нее выполняются соответствующие работы).
Вывод один: в данной ситуации ККТ применять не нужно.
Подобные выплаты производятся в рамках ГПД (гражданско-правовых договоров), предметом которых является выполнение услуг (работ) по написанию текста отзыва. Показательным в этом смысле являются ситуации, которые рассматривает и разъясняет Минфин (письма от 26.12.2019 № 03-01-15/102189, от 10.10.2019 № 03-01-15/77953).
Позиция Минфина
По сути, аналогичную позицию по этому вопросу высказывает и Минфин. Если обратиться к письмам ведомства (см. выше), станет очевидным, что такой же вывод подтверждается и там.
Оба письма содержат разъяснения по применению ККТ в случае выплаты организацией денег клиенту (физлицу) за покупаемый товар. В одном из них (письмо от 26.12.2019 № 03-01-15/102189) утверждается:
- ККТ применяют лица, реализующие товары, выполняющие услуги, работы.
- Если организация заключает с физлицом ГПД по части реализации товаров, работ либо услуг в ее же пользу с последующей выплатой денег физлицу, то клиентом является сама организация.
- При выплате вознаграждения физлицу в рамках ГПД организации применять ККТ не нужно.
К аналогичным утверждениям приходит ведомство и во втором письме (№ 03-01-15/77953). В нем делается вывод, что ККТ не требуется, когда организация выплачивает деньги физлицу за приобретаемый у него товар.
Итоги
При продаже товаров через маркетплейсы применять онлайн кассу продавцу не нужно. Чек покупателю пробивает онлайн площадка от своего имени, т.к. она является агентом. Применять онлайн ККТ не нужно и в том случае, если продавец перечисляет вознаграждение своим покупателям, оставившим отзыв об их продукции на маркетплейсе.