Кратко о действующем порядке уплаты НДС
НДС (налог на добавленную стоимость) – это косвенный налог, который взимается с каждой продажи товаров или услуг. Фактически его платит конечный потребитель, а бизнес выступает посредником, перечисляя в бюджет разницу между «входящим» (уплаченным поставщикам) и «исходящим» (полученным от покупателей) НДС.
В России уплата НДС регулируется положениями гл. 21 НК РФ. Основная ставка НДС – 22%, но есть льготные категории с пониженными ставками (10 и 0 %). С 1 января 2025 года платить НДС также стали хозяйствующие субъекты, работающие на УСН. Для них сейчас установлен порог дохода 20 млн рублей. В случае его превышения они должны платить НДС по общим ставкам или специальным (5, 7, 0 %).
Налогоплательщики обязаны ежеквартально подавать декларацию по НДС в налоговую службу и уплачивать налог равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Например, за первый квартал 2026 года платежи должны быть внесены не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.
Статья по теме: Ставки НДС в России по годам (таблица) Основные ставки НДС по годам в России не имеют стабильного характера. Кроме них, в отношении отдельных категорий товаров законодательство предусматривало и предусматривает пониженные и нулевые ставки. Рассмотрим, какие ставки НДС действовали в прошлых годах, а какие действуют и будут действовать в ближайшем будущем. ПодробнееЧто изменится в НДС с 1 января 2026 года
С нового года вступают в силу поправки в НК РФ, которые затронут порядок исчисления и уплаты НДС. Изменения коснутся отдельных категорий налогоплательщиков. Рассказываем о ключевых нововведениях, которые важно учесть бизнесу уже сейчас.
Изменение лимита по НДС на УСН
Одно из главных новшеств – с 2026 понизят порог НДС для отдельных налогоплательщиков, работающих на упрощенке. Речь идет об ООО и ИП, которые занимаются торговлей.
Планируется ужесточение критериев для освобождения от НДС: годовой лимит доходов может сократиться вдвое – с 60 до 20 млн рублей, согласно подготовленным изменениям в налоговое законодательство.
Как это будет работать на практике: момент перехода на НДС привязан к дате превышения лимита. Как только совокупный доход за календарный год достигнет 20 млн рублей, бизнес потеряет право на льготу и должен с 1-го числа следующего месяца оформлять все операции с НДС и платить налог в бюджет.
На УСН, как и в 2025 году, будут действовать дифференцированные ставки НДС на 2026 год, а именно:
- 5 % – при доходе в пределах 20-272,5 млн рублей;
- 7 % – если годовой доход превысил 272,5 млн, но не больше 490,5 млн рублей;
- 22% – общая ставка, которую налогоплательщик сможет выбрать по своему желанию. Основное ее преимущество заключается в возможности использования налоговых вычетов по НДС (для других ставок они не действуют).
В каких случаях можно применять пониженные ставки НДС 5 и 7 % при УСН, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Нулевая ставка НДС на 2026 год
На 2026 год также планируются налоговые послабления для отдельных отраслей.
НДС (общепит) в 2026 году
Для предприятий общественного питания планируют повысить лимит годовой выручки, дающий право на налоговые льготы по НДС, с текущих 2 млрд рублей до 3 млрд. Это изменение касается пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.
НДС в туриндустрии
Параллельно продлеваются преференции для туристических компаний. Законодатели предлагают продлить действие нулевой ставки НДС для туристической отрасли (пп. 18 и 19 п. 1 ст. 164 НК РФ) до конца 2030 года.
Итак, ключевые аспекты изменений:
- для ресторанов и кафе – расширение возможности получения освобождения от НДС;
- для турбизнеса – значительное продление срока применения льготной нулевой ставки НДС с 1 января 2026 года.
Заключение
Действующий порядок уплаты НДС в России предполагает, что налог взимается на каждой стадии производства и продажи, а его основная ставка составляет 22 %, хотя для некоторых категорий действуют льготные ставки 10 и 0 %. С 2026года плательщиками НДС стали также субъекты на УСН при превышении дохода в 20 млн рублей.
В новом году вступают в силу изменения, которые ужесточат условия для торговых предприятий на УСН: порог НДС с 2026 года, при котором предусмотрено освобождение от налога, будет снижен с 60 до 20 млн рублей.
Расширяются также льготы для отдельных отраслей: предприятия общепита смогут получить освобождение от НДС при выручке до 3 млрд рублей, а турбизнес сохранит нулевую ставку до 2030 года.