Что такое имущественный налоговый вычет при покупке автомобиля?
Говоря об имущественном вычете при покупке автомобиля (машины), приобретатели обычно подразумевают вычет, который помог бы уменьшить сумму их расходов на покупку авто. Т.е. возникает вопрос, есть ли вычет при покупке автомобиля, аналогичный вычету при покупке квартиры: ты покупаешь, а ФНС возвращает НДФЛ, ранее уплаченный с любых доходов покупателя автомобиля.
Имущественные налоговые вычеты, на которые в определенных случаях может рассчитывать налогоплательщик – налоговый резидент РФ, перечислены в статье 220 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).
Давайте выясним, полагается (возвращается) ли налоговый вычет при покупке автомобиля.
Можно ли получить вычет за покупку автомобиля?
Разобраться в том, можно ли получить (вернуть) вычет за покупку машины, нам помогут положения части 1 статьи 220 НК РФ.
В этой норме Кодекса указаны имущественные налоговые вычеты, которые при приобретении (покупке) имущества может получить человек - плательщик НДФЛ по ставке 13 %. Там говорится о следующих вычетах:
- в размере фактически расходов, которые человек произвел на приобретение жилых домов, квартир, комнат или долей в них, приобретение земельных участков или долей в них, если участки предоставлены для индивидуального жилищного строительства или на них расположены приобретаемые жилые дома или доли в них (важно, чтобы эти объекты находились на территории России),
- в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), которые взяты для приобретения объектов недвижимости, перечисленных выше, и фактически потрачены на эти цели,
- в сумме расходов на погашение процентов по кредитам (займам), которые человек получил в целях рефинансирования (перекредитования) указанных кредитов.
Как видно, в этом списке не значится налоговый вычет при покупке автомобиля в сумме расходов на его приобретение. Автомобили и другое движимое имущество в нем вообще не упоминаются.
Перечень имущества, при покупке которого предоставляют имущественный налоговый вычет, является закрытым (письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-04-05/9-277). Другими словами, вычет при покупке дают только на те вещи, что названы в перечне из ст. 220 НК РФ. На все другие (например, автомобили) вычет при покупке получить нельзя.
Получается, НК РФ не предусматривает отдельный налоговый вычет за покупку машины (авто). Покупатель автомобиля не сможет претендовать на налоговый вычет в связи с приобретением в свою собственность машины.
Так что ответ на вопрос, есть ли (положен ли) налоговый вычет при покупке автомобиля, отрицательный. Получить имущественный вычет при покупке автомобиля нельзя.
Законопроекты о налоговом вычете при покупке транспортного средства рассматривались ГосДумой, но все они были отклонены.
Можно ли получить налоговый вычет при покупке автомобиля в кредит?
Некоторые граждане уверены, что можно получить налоговый вычет за покупку автомобиля (машины) при условии, что он куплен на кредитные деньги, которые дал банк или другая кредитная организация. Развеем это заблуждение - налоговый вычет при покупке машины в кредит также получить невозможно.
Если вы покупаете машину, вычет за ее приобретение вам не дадут ни в какой ситуации.
Причина проста - такой вычет не предусмотрен в НК РФ. Здесь не имеет значения, какие деньги вы потратили на покупку авто – свои собственные доходы и накопления или взятый в банке кредит.
Возврат налогового вычета за покупку автомобиля
Единственная ситуация, когда можно вернуть расходы, связанные с приобретением машины – это ее продажа. То есть за покупку автомобиля возвращают налоговый вычет только при его отчуждении, да и то не всегда.
В таком случае правильно говорить о налоговом вычете с продажи автомобиля, а не с его покупки. Объясним, как это работает.
Как получить налоговый вычет за покупку автомобиля при его продаже
Если человек купил автомобиль, получить вычет в связи с этим действием ему не удастся – это мы уже объяснили выше.
Однако, продавая машину, он имеет право на налоговую льготу в виде вычета за продажу имущества. Этот вычет предусмотрен в пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, а правила его предоставления содержатся в п. 2 ст. 220 НК РФ.
Когда человек (налоговый резидент РФ) владел автомобилем меньше 3 лет, при его продаже он должен заплатить в бюджет НДФЛ по ставке 13 %. Например, продавая авто за 1 000 000 рублей, придется уплатить 130 000 рублей налога.
При продаже автомобиля, которым человек владел меньше 3 лет, можно значительно снизить размер НДФЛ, который надо заплатить в бюджет, или даже свести его к нулю. Чтобы сделать это, продавец авто может выбрать один из следующих вариантов:
1) заявить имущественный вычет в размере не больше 250 000 рублей – на эту сумму можно уменьшить доходы, полученные с продажи авто, или
2) учесть расходы на покупку машины – и снизить на эту сумму доходы, полученные от продажи автомобиля.
Статья по теме: Налоговый вычет при продаже автомобиля Налоговый вычет при продаже автомобиля используется для того, чтобы уменьшить, а иногда и вообще свести к нулю размер обязательного к выплате налога. В статье мы расскажем о том, что такое налоговый вычет, кому и когда он предоставляется и как лучше всего использовать эту льготу. ПодробнееВажно! Если собственник продал автомобиль спустя 3 года после его покупки, платить НДФЛ с продажи машины не надо вообще.
Пример расчета налога при продаже автомобиля и его уменьшения
Рассмотрим конкретную ситуацию.
В июне 2022 года человек купил автомобиль за 800 000 рублей, а в феврале 2024 продал его за 600 000 рублей.
Поскольку машина была в собственности меньше 3 лет, с продажи надо уплатить НДФЛ по ставке 13 % - 78 000 рублей (600 000 рублей × 13 % = 78 000 рублей).
Но размер налога можно уменьшить, выбрав один из следующих вариантов:
1) применить вычет на 250 000 рублей: для этого из суммы доходов с продажи машины отнимаем сумму вычета, а результат умножаем на ставку НДФЛ 13 %.
Размер налога равен 45 500 рублей: 600 000 рублей - 250 000 рублей = 350 000 рублей, 350 000 рублей × 13 % = 45 500 рублей.
2) учесть затраты на покупку машины – 800 000 рублей: для этого из суммы доходов с продажи машины отнимаем сумму расходов на приобретение машины.
Тогда налог к уплате будет нулевым, так как расходы на покупку машины (800 000 рублей) больше вырученных средств от ее последующей продажи (600 000 рублей).
Какой вариант выбрать – применять фиксированный вычет или учитывать траты на покупку автомобиля, продавец машины решает сам.
В одной ситуации может быть выгоднее применить вычет на 250 000 рублей, в другой – уменьшить сумму доходов от продажи авто на сумму, потраченную на его покупку. Кроме того, следует принять во внимание некоторые особенности учета трат на покупку авто.
Важно! При продаже машины, которая была в собственности меньше 3 лет, нельзя использовать сразу оба варианта льготы: и вычет, и сумму, потраченную на покупку авто.
Как вернуть налоговый вычет за покупку автомобиля при его продаже
Имущественный налоговый вычет при продаже машины предоставляется за тот налоговый период, в котором человек ее продал.
Чтобы оформить вычет, надо подать в налоговый орган налоговую декларацию по окончании года, в котором автомобиль продан (п. 7 ст. 220 НК РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 10.01.2023 N 20-21/000842@).
Например, если собственник купил машину в 2023 году и продал в 2024 году, декларацию надо подавать, начиная с 1 января 2025 года. То есть налоговый вычет при покупке автомобиля (машины) в 2023 году, если вы продали его (ее) в 2024 году, можно оформить только в 2025 году.
А налоговый вычет с покупки автомобиля в 2024 году, если его продали в 2025 году, можно оформить только в 2026 году.
Подавать декларацию 3-НДФЛ надо обязательно. Даже тогда, когда в результате уменьшения доходов от продажи авто на сумму, потраченную на его покупку, налог равен нулю.
Бланк по теме: Декларация 3-НДФЛ при продаже машины в 2024 году***
Итак, вычет НДФЛ при покупке автомобиля, за сам факт покупки, получить нельзя. Если же вы перепродали автомобиль в течение менее 3-х лет с даты покупки, то можно за счет документов на покупку уменьшить НДФЛ с продажи автомобиля.