Налог на наследство от близких родственников: сколько платить и кто освобожден

Почему НДФЛ при получении наследства платить не нужно: правовой фундамент

Налог на наследство близких родственников без завещания или по завещанию не взимается. Потому что закон прямо вывел наследство из-под налога. Ключевая норма — пункт 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ: доходы в денежной и натуральной формах, полученные от физических лиц в порядке наследования, НДФЛ не облагаются — независимо от суммы и вида имущества (деньги, квартира, машина, вклады).

Единственное исключение касается вознаграждений, выплачиваемых наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений.

Если наследодатель при жизни не успел получить гонорар за книгу или патент, с этой суммы придется удержать 13% НДФЛ. Во всех остальных случаях налоговая обязанность к процессу наследования отношения не имеет.

Госпошлина: сколько платят близкие родственники при вступлении в наследство

Вместо налога наследники уплачивают государственную пошлину за выдачу нотариусом Свидетельства о праве на наследство. Ее размер строго регламентирован статьей 333.24 Налогового кодекса РФ.

Для близких родственников (дети, супруг, родители, полнородные братья и сестры, бабушки, дедушки и внуки) ставка составляет 0,3% от стоимости наследуемого имущества. При этом закон устанавливает жесткий верхний предел — не более 100 000 рублей.

Для всех остальных наследников (дяди, тети, племянники, бывшие супруги) ставка выше — 0,6%, но не более 1 000 000 рублей.

Пример расчета: Сын наследует от отца автомобиль стоимостью 2 000 000 рублей. Расчет: 2 000 000 × 0,003 = 6 000 рублей. Поскольку сумма меньше лимита, к уплате подлежит ровно 6 000 рублей. Если бы наследовал племянник, он заплатил бы 12 000 рублей (0,6%).

Кто освобожден от пошлины полностью при вступлении в наследство (ст. 333.38 НК РФ)

Закон предусматривает обширный перечень категорий граждан, которые не платят государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство вовсе.

1. Совместно проживающие с наследодателем. Если наследник проживал совместно с умершим на день его смерти и продолжает проживать в этом жилом доме, квартире или комнате после его смерти, он полностью освобождается от уплаты пошлины за это жилье.
2. Наследники банковских вкладов и счетов. За выдачу свидетельства о праве на наследство на денежные средства в банках, страховые суммы, пенсии и авторские вознаграждения госпошлина не взимается в 100% случаев. Это правило распространяется на налог на наследство по завещанию и по закону.
3. Несовершеннолетние и недееспособные. Лица, не достигшие 18 лет ко дню открытия наследства, а также граждане, над которыми установлена опека, освобождаются от пошлины при получении свидетельства на любое имущество.
4. Наследники погибших при исполнении. Если человек погиб в связи с выполнением государственных или общественных обязанностей (военнослужащий, сотрудник МЧС, полицейский), его наследники не платят пошлину за любое имущество.

Как наследнику включить имущество в наследственную массу? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Примеры расчета госпошлины при вступлении в наследство для разных видов имущества

Размер государственной пошлины зависит от стоимости наследственной доли, а не от типа объекта. Однако правила подтверждения этой стоимости различаются. Ниже приведены актуальные на 2026 год расчеты для близких родственников (ставка 0,3%, лимит 100 000 рублей).

1. Наследование квартиры (недвижимость) Для недвижимости наследник вправе выбрать вид стоимости: кадастровую, инвентаризационную или рыночную. Нотариус обязан принять документ с меньшей суммой.

• Пример 1 (со льготой): сын наследует от отца квартиру кадастровой стоимостью 6 000 000 рублей. Сын был зарегистрирован в этой квартире вместе с отцом на день его смерти и продолжает в ней жить.

• Расчет: согласно п. 5 ст. 333.38 НК РФ, пошлина составляет 0 рублей.
• Расходы: наследник оплатит только региональный тариф (услуги нотариуса, УПТХ), который в 2026 году составляет в среднем 6 000–9 000 рублей за объект, и госпошлину за регистрацию права в Росреестре (2 000 рублей).

• Пример 2 (без льготы): дочь наследует от матери вторую квартиру (в которой не проживала) стоимостью 4 500 000 рублей.

• Расчет: 4 500 000 × 0,003 = 13 500 рублей.
• Итого к уплате (пошлина): 13 500 рублей.

2. Наследование банковского вклада. Это - единственный вид имущества, который полностью освобожден от государственной пошлины вне зависимости от родства и суммы.

• Пример: супруга наследует денежные средства на счетах умершего мужа в размере 3 000 000 рублей.

• Расчет: Расчетная пошлина составила бы 9 000 рублей (3 000 000 × 0,003), но согласно п. 5 ст. 333.38 НК РФ применяется полное освобождение.
• Итого к уплате (пошлина): 0 рублей.
• Расходы: Оплачиваются только услуги нотариуса (УПТХ) за оформление документов — около 1 000–3 000 рублей.

3. Наследование автомобиля (движимое имущество) Для транспорта, оружия или спецтехники не существует кадастровой стоимости. Оценка проводится только независимым оценщиком на дату смерти наследодателя. За услугу он берет отдельную плату.

• Пример 1 (близкий родственник): Отец оставляет сыну автомобиль. Отчет оценщика определил рыночную стоимость на дату смерти в 1 200 000 рублей.

• Расчет: 1 200 000 × 0,003 = 3 600 рублей.
• Итого к уплате (пошлина): 3 600 рублей.

• Пример 2 (дальний родственник): тот же автомобиль наследует племянник.

• Расчет: 1 200 000 × 0,006 = 7 200 рублей.
• Итого к уплате (пошлина): 7 200 рублей.

4. Наследование доли в уставном капитале ООО. Оценка доли в бизнесе — самая сложная и дорогая процедура, требующая привлечения профессионального оценщика.

• Пример: мать оставляет дочери долю в бизнесе стоимостью 2 000 000 рублей.

• Расчет: 2 000 000 × 0,003 = 6 000 рублей.
• Итого к уплате (пошлина): 6 000 рублей.
• Важный нюанс: Стоимость услуг оценщика для бизнеса может составлять от 15 000 до 50 000 рублей, что значительно превышает размер самой пошлины.

5. Наследование с превышением лимита (дорогостоящее имущество) Закон защищает наследников от чрезмерных трат при наследовании элитной недвижимости.

• Пример: сын наследует загородный дом с участком общей стоимостью 60 000 000 рублей.

• Математический расчет: 60 000 000 × 0,003 = 180 000 рублей.
• Применение лимита: Статья 333.24 НК РФ ограничивает пошлину для близких родственников суммой в 100 000 рублей.
• Итого к уплате (пошлина): 100 000 рублей (даже если имущество стоит 100 миллионов, больше этой суммы с близкого родственника не возьмут).

Что входит в состав наследства? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Наследование по закону и по завещанию: в чем разница

С точки зрения размера государственной пошлины разницы нет. И в том, и в другом случае для близкого родственника ставка составит 0,3%. Налог на наследство по завещанию для сына или жены будет таким же, как и налог на наследство близких родственников без завещания.

Однако финансовые последствия могут различаться на этапе подготовки документов из-за объема работы нотариуса (услуги правового и технического характера).

FAQ

— Платят ли налог близкие родственники?

НДФЛ при получении наследства не платят ни близкие, ни дальние родственники — освобождение не зависит от родства. Разница только в госпошлине: для близких ставка 0,3% с лимитом 100 тыс. р.

— Кто освобождён от госпошлины?

Не платят за оформление: наследники, которые жили и были прописаны вместе с умершим в наследуемом жилье на день его смерти; несовершеннолетние; лица под опекой с психическим расстройством. Также пошлина не взимается за вклады, счета, страховки и зарплату покойного.

— Есть ли скидка для инвалидов?

Да. Инвалидам I и II группы положена скидка 50% на госпошлину. Инвалидам I группы — на федеральный и региональный тариф, инвалидам II группы — только на федеральный.

— Чем отличается наследование по закону и по завещанию?

Для налогов и пошлин — ничем. Ставка зависит только от родства. Завещание влияет на то, кто и что получит, но не на размер платежей. Единственное: при завещании дальнему родственнику он платит 0,6%, как и по закону.

— От какой стоимости считают пошлину?

От стоимости имущества на день смерти наследодателя. Обычно берут кадастровую стоимость, но, если рыночная ниже — можно заказать независимую оценку и заплатить от меньшей суммы. Если представлены разные виды стоимости, нотариус берёт наименьшую.

— Внуки и неполнородные братья — это близкие родственники?

Для госпошлины — нет. В льготную группу 0,3% входят только дети (в том числе усыновлённые), супруг, родители и полнородные братья и сёстры. Внуки и неполнородные братья платят 0,6% с лимитом 1 млн р.

Как переоформить недвижимость между родственниками? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Итоги

Процедура вступления в наследство в России для членов семьи остается одной из самых гуманных в мире с точки зрения налоговой нагрузки. Главное — знать свои права и вовремя предоставлять нотариусу подтверждающие документы.