Внешнеэкономические отношения многих предприятий нашей страны динамично развиваются, основываясь на финансовых валютных операциях. Все мероприятия, связанные с движением иностранной валюты в нашем государстве регулируются законодательством. Одним из инструментов контроля финансовых действий с валютой является справка о валютных операциях.
Справка о валютных операциях – нормативная база
Существует принятый и утвержденный правительством РФ федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. в редакции от 18.07.2017 г. №173-ФЗ. Закон определяет, в каких случаях действия с валютой контролируются органами валютного регулирования, формулирует основную терминологию валютного законодательства и обеспечивает целостность государственной политики в отношении валютных операций.
Единым нормативом, устанавливающим правила заполнения и предоставления документации о валютных операциях, считается Инструкция Банка России от 04.06.2012 г. в редакции от 25.04.2017 г. №138-И (Инструкция). Справка о валютных операциях – это один из основных документационных способов контроля валютных операций.
Справка о валютных операциях, когда предоставляется
Итак, при совершении сделки банку необходима справка о валютных операциях. Когда предоставляется этот документ, он оформляется резидентом в одном экземпляре, который и остается у сотрудника банка. Вместе со справкой при наличии подаются документы по финансовым процедурам с валютой, которые были отмечены в справке.
Данные документы, а также сама справка выдаются в следующие сроки (пункт 2.3 Инструкции):
- Когда валюта поступает на транзитный счет, заполнение справки о валютных операциях и ее передача в банк должна происходить в течение 15 рабочих дней с даты зачисления денежных средств;
- Когда происходит списание валюты со счета, справка должна быть передана на контроль в тот же день.
Отдельные случаи, к которым не относятся данные сроки, подробно прописаны в пунктах 2.5 – 2.9 Инструкции, если необходима справка о валютных операциях.
Когда предоставляется возможность не подавать ее в уполномоченный банк, прописано в пункте 2.4.:
- Когда происходит взыскание с резидента денежных средств;
- Когда с согласия резидента списание валюты происходит путем прямого дебетование;
- Если операции с валютой проводятся внутри одного уполномоченного банка;
- Когда валюта отправляется иностранному лицу в качестве пенсии, пособия и т. п.;
- Если право на заполнение справки есть у уполномоченного банка;
- Когда для осуществления операций с валютой используется банковская карта, кроме тех случаев, когда оформляется паспорт сделки.
Справка о валютных операциях – 2017: образец заполнения
В Инструкции 138-И есть не только шаблон справки о валютных операциях (Приложение 1), но
и подробный свод правил по оформлению данного документа. Образец заполнения Справки о валютных операциях, актуальной для 2017 года, можно получить в любом уполномоченном банке, в котором производятся операции с иностранными денежными средствами. В апреле 2017 года в инструкцию был внесен ряд изменений, в частности при сумме операций в пределах 1 тыс. долларов США резидент может представить саму справку о валютных операциях без приложения указанных в ней документов. Изменения внесены указанием ЦБР №4360-У от 25.04.17.
При желании, если внимательно вчитаться в текст инструкции по заполнению справки, можно разобраться самостоятельно, как заполнить каждую графу:
- В части заголовка информацию о наименованиях и названиях можно прописывать как в полной, так и в сокращенной форме;
- Код страны банка-нерезидента, код валюты и код вида валютной операции проставляются согласно соответствующим классификаторам;
- Признак платежа в справке о валютных операциях также отмечается кодовой цифрой. Варианты значений обозначены в Инструкции и проставляются в графу 4 бланка справки;
- Признак корректировки отмечается звездочкой, когда заполняется корректирующая справка о валютных операциях, образец которой схож с шаблоном оригинальной справки. Порядковый номер корректировки нужно также указать в скобках;
- В первой графе при заполнении корректирующей справки ставится номер операции, которая подлежит корректировке;
- Во второй графе нужно проставить через черту номер и дату нужного документа, если он существует;
- Третья графа заполняется в утвержденном инструкцией формате даты;
- В графе восемь проставляется, при наличии, номер паспорта сделки и (или) дата договора;
- Графа одиннадцать предусматривает срок возврата денежных средств за невыполненные обязательства. При отсутствии таковых ставится дата из двенадцатой графы;
- Ожидаемый срок в справке о валютных операциях проставляется в графу 12 справки. Это максимальное время для выполнения нерезидентом обязательств по договору;
- В строках Примечание можно записать дополнительную информацию, касающуюся валютных операций, отраженных в справке.