КБК 18210202000011000160: расшифровка в 2023-2024 годах

«Страховые» коды ИП, их назначение, расшифровка

С 2023 г. ИП, который перечисляет страховые платежи отдельной платежкой, должен указывать в ней следующие коды:

• 18210202000011000160 (код для совокупной фиксированной части);
• 18210203000011000160 (код для 1-процентной части по ОПС, взимаемой с суммы дохода, превышающей лимит 300 тыс. р.).

Названные КБК установлены Приказом Минфина № 75н (послед. ред. от 28.08.2023) и в плановом порядке захватывают 2024 г. Детально их расшифровать можно при помощи разъяснений по структуре и формированию кодов из Приказа Минфина № 82н (послед. ред. от 01.06.2023). Это два ключевых нормативно-правовых акта по КБК, которыми руководствуются все плательщики.

Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Особенности совершения платежей по «страховым» кодам ИП

Таким образом, код 18210202000011000160 означает, что ИП платит за себя совокупные фиксированные взносы (т. е. ОПС + ОМС), перечисляя их ФНС по месту регистрации. В 2023 г. по ст. 430 НК данная сумма составляет 45 842 руб. + 1 % (с суммы дохода больше 300 000 р.). При этом по 1-процентному взносу более, чем 257 061 р., платить он не должен. С учетом этого за 2023 г. ИП может уплатить максимум 302 903 р. Если же «разделить» перечисленные взносы по КБК, то получится следующее:

• фиксированную сумму 45 842 р. ИП должен перечислить на 18210202000011000160 КБК;

Если ИП зарегистрировался не с начала 2023 г. либо закрылся на протяжении данного года, то он платит не всю сумму фиксированных взносов, а только определенную часть, рассчитываемую пропорционально действию его статуса. Но в любом случае при уплате в отдельной платежке указывается тот же код – 18210202000011000160!

• сумму 1-процентной части (но не больше 257 061 р.) ИП должен уплатить по КБК 18210203000011000160.

Условный пример. Допустим, ИП применяет УСН 6 %, заработал за 2023 г. 10 000 000 р., а потратил 2 000 000 р. Его годовой доход превысил лимит 300 тыс. р.

Отсюда следует, что всего уплатить за себя он должен 45 842 р. + (10 000 000 р. - 300 000 р.) * 1 %/100% = 142 842 р. (т. е. фиксированная часть + 1-процентная).

Соответственно, когда в 2024 г. ИП будет платить за 2023 г. 1-процентный взнос (крайний срок – до 01.07.2024), он должен будет указать код, предназначенный именно для этого вида платежа.

Обращаем внимание: для ИП из новых регионов РФ установлены пониженные размеры взносов на 2023–2025 гг., а также предусмотрено освобождение от 1-процентного взноса с дохода больше 300 000 р.!

Сроки, варианты для перечисления фиксированных взносов

ИП вправе уплатить фиксированную часть так, как ему это будет удобно: сразу либо частями в течение года. Например, поквартально, по 11 460,50 р. Главное, чтобы он успел все уплатить до 31.12. Это крайний срок уплаты, который в 2023 г. выпадает на выходной день (воскресенье) и поэтому переносится на 09.01.2024. За просрочку страховых платежей начисляется пеня!

Следует учесть тот факт, что, несмотря на способ уплаты отдельной платежкой с указанием 18210202000011000160 – КБК в 2023 году, а не через ЕНП, деньги все равно поступают на ЕНС. Далее их распределяет налоговая по всем текущим платежам, а также долгам, но в определенной (установленной!) очередности.

Если к моменту уплаты, к примеру, у ИП будут долги, то налоговая погасит сначала их, а только потом оставшиеся деньги направит на уплату взносов. То есть денег на страховые платежи может и не хватить. Поэтому плательщику нужно постоянно следить, чтобы сальдо ЕНС было положительным и денег на этом счету хватало на все текущие платежи независимо от того, как он их платит: через ЕНП либо отдельной платежкой.

ИП платит фиксированную часть всегда, даже при фактическом отсутствии деятельности (пока не закроется). Но если он применяет НПД либо АУСН, то взносы за себя не платит. Соответственно, с начала года и до момента перехода, например, на НПД предприниматель должен платить взносы, а уже работая на НПД – нет!

Как заполнять отдельную платежку (распоряжение) с КБК платежа

Итак, для целей уплаты заполняется отдельная платежка-распоряжение.

Напоминаем: данный способ доступен всем – как ИП, так и организациям, – но применяется он только в течение переходного 2023 г.!

Заполняя отдельную платежку на уплату фиксированных взносов за себя, ИП должен указать:

• свой статус (п. 101) – код «02»;
• код КБК18210202000011000160, предназначенный для фиксированной части (п. 104);
• ОКТМО по месту своего учета (п. 105);
• соответствующий период (ГД.00.2023);
• нули в полях 106, 108, 109;
• основные реквизиты получателя и его банка (одни и те же вне зависимости от способа уплаты: через ЕНП либо отдельной платежкой!) – в платежке записывают так:

Чтобы уплатить взносы за себя на конкретный КБК, плательщик может воспользоваться сервисом «Уплата налогов и пошлин» на портале ФНС (ИП / жизненные ситуации / уплата фиксированных страховых взносов). Обращаем еще раз внимание, что к моменту совершения любого платежа должно быть положительное сальдо ЕНС!

Итоги

1. КБК 18210202000011000160 указывает ИП, когда платит за себя фиксированные совокупные взносы отдельной платежкой. Этот вариант уплаты доступен для него на протяжении переходного периода – в 2023 г. За 2023 г. ИП должен перечислить по этому КБК сумму 45 842 р. (фиксированную часть).
2. Плюс к этому по КБК 18210203000011000160 ИП должен уплатить 1 % с суммы, превысившей суммарный доход за год в 300 000 р. Но 1-процентный взнос не может быть больше, чем 257 061 р. Если его годовой доход не больше 300 тыс., то, следовательно, платить 1 % будет попросту не с чего, т. е. не требуется.
3. Максимальная сумма всех взносов в 2023 г. за себя, которые ИП должен уплатить, составляет 302 903 р.