Как заключить договор с самозанятым на бухгалтерские услуги

16.05.2024
0
Компании не всегда нужен штатный бухгалтер. Все чаще организации в таком случае нанимают для выполнения работы бухгалтеров, применяющих НПД. Такое сотрудничество имеет свои плюсы для обеих сторон. Как правильно заключить договор с самозанятым на бухгалтерские услуги и избежать штрафа, разберем далее.

Кто относится к самозанятым

Налог на профессиональный доход (НПД) начал действовать в России с 2019 года. В своей профессиональной деятельности его используют и бухгалтеры. Однако для его применения существуют ограничения. Они указаны в ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Так, не могут использовать данный режим:

Статья по теме: Какие услуги может оказывать самозанятый в 2024 году Самозанятость очень привлекательна для малого бизнеса: налоги меньше, заполнять отчеты и декларации не нужно и даже регистрироваться как ИП вовсе не обязательно. Но есть одно но: далеко не любая деятельность подходит под самозанятость. В нашей статье расскажем, существует ли список самозанятых видов деятельности и как определить, подходит ли этот налоговый режим именно вам. Подробнее
  • лица, продающие купленный товар;
  • лица, осуществляющие добычу природных ресурсов;
  • лица, заключившие трудовые договоры с другими гражданами.

Нужно помнить, что право на применение НПД исчезает после превышения дохода за год 2,4 млн рублей.

Таким образом, бухгалтер может работать как самозанятый, если:

  • у него нет работников;
  • он оказывает разовые бухгалтерские услуги;
  • его годовой доход не превысил 2,4 млн рублей;
  • он зарегистрировался как самозанятый в ИФНС через приложение или в банке.

При соблюдении всех условий бухгалтер может как оказывать разовые услуги, так и заключить договор на оказание спектра бухгалтерских услуг.

Особенности работы с бухгалтером на НПД

При заключении договора на бухгалтерские услуги нужно быть внимательным. Так, если бухгалтер ранее работал в организации по трудовому договору, то с момента прекращения этого договора должно пройти больше двух лет.

Кроме этого, нужно обратить внимание на режим работы самозанятого бухгалтера. Нельзя настаивать на следующих условиях:

  • работа в офисе в течение 8 часов;
  • работа в течение 5 дней;
  • подчинение руководителю;
  • выполнение полной работы по бухучету;
  • получении премии вместе с другими работниками компании;
  • вознаграждение выплачивается два раза в месяц, а не после подписания акта оказания услуг.

В таком случае отношения будут переквалифицированы в трудовые. Это приведет к штрафным санкциям и доначислению страховых взносов.

Статья по теме: Какие налоги платит самозанятый в 2024 году В конце 2020 года новый налоговый режим НПД был распространен по территории России. У жителей страны возникает много вопросов по применению этого режима. В 2023 году в России были внесены изменения в налогообложение самозанятых. В данной статье мы рассмотрим, что это за режим и какие налоги платит самозанятый. Подробнее

Как составить договор с самозанятым

Для заключения договора с бухгалтером, применяющим НПД, нужно запросить следующие документы:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • СНИЛС;
  • справку о постановке на учет как плательщика НПД.

Нужно помнить, что, согласно ст. 24 Конституции РФ, сбор и хранение личной информации без письменного согласия не допускается. Поэтому данные из документов выписываются и вносятся в договор или с бухгалтером подписывается соглашение об обработке персональных данных.

Правила оформления договора об оказании возмездных услуг прописаны в гл. 39 ГК РФ. В шапке договора указываются реквизиты сторон. Для организации это ИНН/КПП, полное и сокращенное наименование, адрес регистрации. Для второй стороны указывается:

  • Ф. И. О.;
  • ИНН;
  • СНИЛС;
  • паспортные данные;
  • адрес регистрации.

В основной части договора нужно указать, какие бухгалтерские услуги может оказывать самозанятый и их стоимость. Стоит также прописать, какие документы оформляются после выполнения исполнителем своих обязанностей и способ оплаты оказанных услуг.

Как самозанятому гражданину принять платеж за оказанные им услуги от организации или ИП? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Договор оформляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами. Если у бухгалтера нет возможности подписать договор собственноручно, можно его заключить в электронном виде. Об этом в договор нужно внести соответствующие пункты. В них прописывается, что скан копии имеют юридическую силу, и указываются адреса электронной почты для обмена документами. В случае наличия у бухгалтера усиленной электронной подписи подписать договор можно с ее помощью.

В договоре нужно отразить статус нанимаемого бухгалтера, указав, что он применяет специальный налоговый режим. Желательно обязать бухгалтера сообщать заказчику о сроке прекращения применения спецрежима.

Заключение договора с самозанятым на бухгалтерские услуги не отличается от такого же договора с организацией. Поэтому нужно предусмотреть штрафные санкции за нарушение условий договора. Например, это может быть штраф:

  • за непредоставление в установленные сроки чека;
  • неуведомление заказчика о смене статуса налогоплательщика;
  • оказание некачественных услуг.

В договоре не должно быть пунктов, которые можно рассмотреть как трудовые обязанности.

Образец оформления договора оказания бухгалтерских услуг с самозанятым можно по ссылке:

Скачать образец

Ответственность за подмену ТД договором ГПД с самозанятым

Контролирующие органы внимательно следят за соблюдением трудового законодательства. Подмена трудового договора другим видом соглашения недопустима. Если инспектор ИФНС или трудовой инспекции сочтет договор об оказании бухгалтерских услуг с самозанятым трудовым, то, согласно п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ, на организацию будет наложен штраф в размере от 50000 до 100000 рублей, а на должностное лицо - от 10000 до 20000 рублей.

ИТОГИ

  1. Самозанятый может оказывать бухгалтерские услуги юридическим лицам.
  2. Для признания договора гражданско-правовым в нем не должно быть признаков трудового договора.
  3. Бухгалтер по договору оказания услуг должен самостоятельно выполнять порученные задания, без привлечения других людей.
  4. Бухгалтер может совмещать работу по трудовому договору и ГПД, если второй договор заключен с другой компанией.
  5. Нельзя заключать ГПД с бухгалтером, применяющим специальный режим налогообложения, если он работал в данной организации не более двух лет назад.
  6. Договор с самозанятым можно заключить в электронном виде.
  7. В договоре нужно прописать услуги, которые должен будет оказать бухгалтер.
  8. Для закрытия договора исполнитель должен предоставить чек и подписать акт оказания услуг.
Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: НПД - рубрика о самозанятых и налоге на профессиональный доход