Что такое ЗФП
Запас финансовой прочности (сокращенно – ЗФП) является расчетным показателем. С его помощью можно определить, в каком финансовом положении находится организация, стабильно оно или компания близка к банкротству. Другими словами, ЗФП показывает, насколько устойчивое положение занимает компания на рынке.
На основе этого показателя руководство фирмы может принять решение о сокращении объема производства или повышении цены на продукцию. На основании расчета ЗФП руководство фирмы может решать вопросы, напрямую не касающиеся продажи продукции.
Чаще всего ЗФП рассчитывают:
- для расчета точки безубыточности (ТБУ) при снижении объемов производства;
- определения рентабельности нового продукта;
- при покупке готового бизнеса.
Показатель ЗФП будет полезен не только устоявшемуся бизнесу, но и новому предприятию. При составлении бизнес-плана значение запаса финансовой прочности поможет определить слабые места проекта и скорректировать их. Для удобства рассчитывается в процентах, хотя может быть в денежном выражении и количественном.
В процессе анализа хозяйственной деятельности предприятия исчисляется коэффициент финансовой устойчивости. Узнать больше о его применении вы можете из публикации от экспертов «КонсультантПлюс». Получите пробный демо-доступ и переходите к документу бесплатно.
Формула расчета ЗФП
Расчет запаса финансовой прочности базируется на значении точки безубыточности (ТБУ) и маржинальной прибыли (МП). Перед определением показателя ЗФП нужно узнать значения этих показателей.
Статья по теме: Формула расчета маржинальной прибыли Маржинальная прибыль – ключевой показатель, используемый для определения эффективности работы бизнеса. О том, какую формулу необходимо применить, чтобы произвести расчет маржинальной прибыли расскажем в публикации. ПодробнееМаржинальная прибыль (или выручка) показывает чистую прибыль предприятия. Для ее определения из фактической выручки нужно убрать переменные затраты на производство продукции. К таким относятся:
- расходы на приобретение сырья и материалов;
- расходы на логистику;
- сдельная оплата труда.
Формула МП выглядит так: МП = В - ПР.
В – это выручка от продажи продукции.
ПР – переменные расходы, понесенные предприятием при производстве продукции.
Точка безубыточности показывает, какую прибыль должно получить предприятие, чтобы покрыть все свои расходы. Рассчитывается по формуле:
ТБУ = ПЗ / МП * В, где
ТБУ – точка безубыточности;
ПЗ – постоянные затраты;
МП – маржинальная прибыль;
В – выручка от продаж.
При расчете ТБУ в количественном выражении определяется минимальный объем производства продукции для того, чтобы компания не разорилась.
Определить запас финансовой прочности поможет формула:
ЗФП = (МП - ТБУ) / МП.
Статья по теме: Расчет точки безубыточности Начиная любой бизнес, нужно быть готовым к тому, что прибыль у предприятия появится, скорее всего, не сразу. Чтобы понять, в какой момент покроются все убытки и доходы начнут превышать расходы, нужно заранее рассчитать точку безубыточности. Об этом показателе мы расскажем в нашей статье. ПодробнееДля более удобного восприятия полученного значения его переводят в проценты. ЗФП можно рассчитать и в количественном выражении. Для этого нужно взять показатели маржинальной прибыли и точки безубыточности в объеме произведенных изделий.
Запас финансовой прочности показывает, насколько организация отдалилась от ТБУ. Зная этот показатель, руководитель способен скорректировать работу предприятия.
Значение ЗФП
По результатам расчетов можно определить финансовое состояние фирмы. Значения коэффициента запаса финансовой прочности представлены в таблице.
| Коэффициент ЗФП | Значение в % | Финансовое состояние организации |
| 0,5–0,8 и выше | 50–80 | устойчивое |
| 0,2–0,5 | 20–50 | неустойчивое |
| Меньше 0,2 | Меньше 20 | банкротство |
Знание ЗФП поможет определить минимальный объем продаж, который позволит компании самостоятельно закрывать свои обязательства. Расчет ЗФП по каждому продукту, производимому фирмой, поможет выявить продукцию, приносящую убыток.
Если запас финансовой прочности отражает количество выпускаемой продукции, то это позволит скорректировать ее объем. Это приведет к уменьшению остатков на складах компании. Кроме этого, знание минимального объема производства поможет в принятии кадровых решений. Например, сколько человек можно отправить в отпуск в этот месяц или сколько вакансий и на какие должности нужно разместить в кадровых агентствах.
Анализируя уровень запаса финансовой грамотности наравне с другими показателями, руководство компании может принять следующие решения для повышения ЗФП:
- сократить постоянные расходы;
- увеличить объем продаж;
- скорректировать стоимость продукции;
- уменьшить переменные расходы.
Пример расчета ЗФП
Рассчитаем для примера ЗФП небольшой фирмы, производящей рекламные баннеры. В месяц фирма изготавливает 30 баннеров по цене 15000 р. Переменные затраты на изготовление одного баннера составляют 3000 р. Постоянные затраты – 40000 р.
- Маржинальная прибыль одного баннера составляет: (15000 - 3000) / 15000 = 0,8, или 80 %.
- ТБУ в денежном выражении: 40000 /80 * 100 = 50000 р.
- Для выхода «в ноль» компании нужно производить 50000 / 15000 = 3,33 баннера в месяц.
- ЗФП: 30 - 3,33 / 30 = 0,89. Финансовое состояние компании стабильно. Можно проводить акции со скидками для привлечения новых клиентов.
Итоги
Показатель запаса финансовой прочности имеет важное значение в принятии управленческих решений. Этот показатель дает возможность:
- определить вероятность банкротства;
- выявить нерентабельный продукт;
- скорректировать объем производства и ценовую политику;
- узнать эффективность кадровой политики предприятия;
- рассчитать минимальный объем закупаемых материалов;
- создать резервы предприятия;
- улучшить финансовое состояние предприятия.